Номер задания для решения задач установлен в зависимости от начальной буквы фамилии студента

Задания

Для выполнения контрольных работ

Для студентов заочного отделения

По дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций»

В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу по дисциплине «Федеральные налоги и сборы с организаций».

Цель выполнения контрольной работы выяснить, насколько умело студент:

- пользуется законодательной базой в целях правильного исчисления федеральных налогов;

- владеет методикой расчета отдельных видов федеральных налогов;

- решает более сложные и конкретные вопросы в области налогообложения по федеральным налогам и сборам.

Контрольное задание состоит из 1-го теоретического вопроса, 1-ой задачи и тестов, условие которых должно быть переписано. При решении задач необходимо привести все необходимые расчеты и пояснения к ним, позволяющие проследить за экономическим ходом и логикой данного решения.

При выполнении контрольной работы необходимо пользоваться, прежде всего, учебной литературой, налоговым законодательством, а также публикациями по вопросам налогообложения, которые широко освещаются в журналах «Налоги», «Налоговый вестник», «Налоговое планирование», «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет и налогообложение» и т.д., а также в газетах «Налоги», «УНП (учет, налоги, право)», «Экономика и жизнь» и т.д. Кроме этого необходимо использовать электронные информационно-правовые системы и интернет-ресурсы:

1. Электронные информационно-правовые системы («Гарант», «Консультант Плюс», «Налоговый кодекс РФ», «Таможенный кодекс РФ»).

2. Интернет-ресурсы:

‒ Государственная Дума РФ: http://www.duma.gov.ru

‒ Правительство Российской Федерации: http://www.government.ru

‒ Министерство экономического развития и торговли: http://www.economy.gov.ru

‒ Информационно-издательский центр «Статистика России»: http://www.infostat.ru/
Госкомстат России: http://www.gks.ru/

‒ Официальный сайт ФНС России: http://www.nalog.ru

‒ Сайт управления ФНС по Тульской области: http://www.r71.nalog.ru

Контрольная работа должна быть представлена на стандартных листах белой бумаги в отпечатанном виде на одной стороне.

Каждая страница должна иметь поля на листе формата 210/297: левое поле – 3,0 см, верхнее и нижнее - 2 см, правое -1,0 см.

Межстрочный интервал - полуторный. Размер шрифта приравнен к 14 Times New Roman или Arial редактора MS Word 6 или MS Word 7 (MS Word 95).

Все страницы нумеруются, начиная с титульного листа (номер страницы на нем не проставляется). Нумерация страниц сквозная. Цифру, соответствующую порядковому номеру страницы, проставляют в середине верхнего поля между значениями «тире» или в правом углу страницы.

В процессе выполнения контрольной работы студент может получить консультацию у преподавателя кафедры финансов и банковского дела. На проверенную контрольную работу пишется рецензия преподавателя.

Номер теоретического вопроса определяется порядковым номером студента в журнале.

Номер задания для решения задач установлен в зависимости от начальной буквы фамилии студента.

1. Варианты теоретического вопроса

1. Роль федеральных налогов в формировании бюджетов разных уровней (использование данных налоговых поступлений за последние годы).

2. Состав федеральных налогов и сборов, порядок их установления и введения.

3. Федеральное налоговое законодательство по налогам и сборам.

4. Характеристика прямых федеральных налогов (основные элементы налогов, направления реформирования).

5. Характеристика косвенных федеральных налогов (основные элементы налогов, направления реформирования).

6. Характеристика федеральных сборов и их место в налоговой системе РФ.

7. Основные направления налоговой реформы в РФ.

8. Налоговая политика реформирования косвенного налогообложения.

9. Гармонизация налоговых систем европейских государств и России.

10. Трансформация налога на прибыль и его современное значение для налоговой системы России.

11. Налог на прибыль как инструмент налогового регулирования экономики.

12. Роль налога на прибыль в формировании бюджетных доходов.

13. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли.

14. Нормируемые расходы организаций для целей налогообложения прибыли.

15. Роль налога на прибыль в усилении инновационной деятельности организаций.

16. Амортизируемое имущество и методы расчета амортизации для целей налогообложения прибыли.

17. Порядок переноса убытков при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

18. Документы и порядок их предоставления в налоговые органы с целью освобождения от уплаты акцизов при экспорте подакцизных товаров.

19. Порядок применения различных ставок налога на прибыль организаций.

20. Роль НДС в формировании доходной части федерального бюджета.

21. Порядок применения налоговых вычетов по НДС.

22. Налог на добавленную стоимость: его содержание и регулирующая роль.

23. Сравнительный анализ НДС и налога с продаж: общее и отличительные особенности, анализ практики применения.

24. Налоговая база при исчислении и уплате НДС и проблемы совершенствования ее определения.

25. Порядок определения налоговой базы по НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

26. Случаи применения расчетных ставок НДС.

27. Порядок исчисления НДС по экспортным операциям.

28. Случаи применяется нулевой ставка НДС и документы, необходимые для ее обоснования.

29. Роль и место сбора за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов в налоговой системе РФ.

30. Назначение акциза и его место в налоговой системе РФ.

31. Роль акцизов в формировании доходов бюджетов федерального и регионального уровней.

32. Особенности обложения подакцизных товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза.

33. Способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых в соответствии с НК РФ.

34. Порядок исчисления и уплаты НДПИ.

35. Особенности налогообложения стран-участников таможенного союза.

36. Действующий механизм исчисления и взимания акцизов по табачным товарам, его совершенствование.

37. Особенности взимания акцизов по экспортным операциям.

38. Акцизы на алкогольную и спиртосодержащую продукцию: действующий механизм и проблемы совершенствования.

39. Порядок уплаты сборов за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.

40. Роль НДС в формировании доходов федерального бюджета РФ за последние годы.

41. Роль налога на прибыль в формировании доходов консолидированного бюджета РФ за последние годы.

42. Роль налога на добычу полезных ископаемых в формировании доходов бюджетов разных уровней.

43. Роль платежей за пользование природными ресурсами в формировании доходов федерального бюджета.

44. Особенности определения прямых расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

45. Налоговый учет косвенных расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

46. Налогообложение природопользования, перспективы развития.

47. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм взимания и его совершенствование.

48. Участники налоговых отношений, их права и обязанности по федеральным налогам и сборам.

49. Особенности механизма применения госпошлины на современном этапе.

50. Практика применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

51. Практика применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

2. Варианты для решения задач.

Задание 1

Задача 1.

Определите сумму прочих расходов, учитываемую для целей налогооб­ложения прибыли.

Известно:

1. Объект основного средства стоимостью 950 000 руб. (в том числе НДС – 18 %.) находится на балансе лизингополучателя.

2. Дополнительные расходы, связанные с приобретением, доставкой, подго­товкой основного средства к введению в эксплуатацию – 65 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

3. Начисление и уплата лизинговых платежей производится ежемесячно в размере 47 500 руб. (в том числе НДС – 18 %).

4. Согласно договору срок выплаты общей суммы лизинговых платежей – 20 месяцев.

5. Основное средство относится к 3-ей амортизационной группе со сроком по­лезного использования – 5 лет.

6. Амортизация начисляется линейным методом.

7. Первоначальная стоимость основного средства по данным лизингодателя 236 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

Задача 2.

Определите на основе проведенных расчетов: а) какая сумма «входного» НДС будет принята к вычету; б) следует ли вести раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

Известно:

1. Организация 01.04.2014г. выдала два займа сроком на полгода под 15% го­довых на сумму 1 500 000 руб. и 1 300 000 руб.

2. Расходы, прямо относящиеся к выдаче займов, у организации отсутст­вуют.

3. Сумма общехозяйственных расходов за февраль 2014 г. составила 1 800 000 руб., а общая сумма расходов – 10 000 000 руб.

4. Выручка организации от обычных видов деятельности за апрель 2014г. – 13 000 000 руб.

Задание 2

Задача 1.

Определите на основе проведенных расчетов: а) какая сумма «входного» НДС будет принята к вычету; б) следует ли вести раздельный учет операций, облагаемых и необлагаемых НДС.

Известно:

1. Организация 01.06.2014г. выдала три займа сроком на 9 месяцев под 17% го­довых на сумму 2 200 000 руб., 2 500 000 руб. и 2 600 000 руб.

2. Расходы, прямо относящиеся к выдаче займов, у организации отсутст­вуют.

3. Сумма общехозяйственных расходов за июнь 2014 г. составила 2 800 000 руб., а общая сумма расходов – 13 000 000 руб.

4. Выручка организации от обычных видов деятельности за апрель 2014г. – 25 000 000 руб.

Задача 2.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в I квартале 2014 г.;

б) сумму создаваемого резерва в 2014 г., включенного в состав доходов I квартала 2014 г.

Известно:

1. Организация в соответствии с принятой учетной политикой создает ре­зерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

2. Предельный коэффициент отчислений в этот резерв 0,06 от суммы вы­ручки от реализации товаров, по которым в соответствии с заключен­ными договорами предусмотрены обслуживание и ремонт в течение га­рантийного срока.

3. В 2011-2013 гг. у организации:

- общая сумма расходов по гарантийному ремонту товаров, для которых предусмотрено гарантийное обслуживание, – 1 520 000 руб.;

- общая сумма выручки от реализации товаров, по которым пре­дусмотрено гарантийное обслуживание, – 305 000 000;

4. Сумма неиспользованного резерва в 2013 г. составила – 900 000 руб.

5. В I квартале 2014 г. выручка от реализации товара, по которым предусмот­рен гарантийный ремонт и гарантированное обслуживание – 400 000 000 руб.

Задание 3

Задача 1.

Определите ежемесячную сумму амортизации после модернизации ос­новного средства.

Известно:

1. Срок полезного использования основного средства, включаемого в 3-ю амортизационную группу и установленный налогоплательщиком – 5 лет.

2. После истечения срока полезного использования основное средство было полно­стью амортизировано. В результате проведенной амортизации оно использовалось еще 1 год.

3. Расходы на модернизацию – 254 000 руб. (в том числе НДС).

4. Организация применяет линейный метод амортизации.

5. В учетной политике организация предусмотрела амортизационную пре­мию.

Задача 2.

Определите:

а) сумму НДС, включенную в стоимость компьютера;

б) сумму НДС, принимаемую к вычету.

Известно:

1. Организация 01.04.2014 г. приобрела компьютер, стоимостью 35 200 руб. (с НДС) и ввела его в эксплуатацию.

2. Компьютер используется для осуществления операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС.

3. Во втором квартале 2014 г. выручка от осуществления операций, не обла­гаемых НДС, составила 1 500 000 руб., а выручка от осуществления опера­ций, облагаемых НДС – 1 970 000 руб. (с НДС).

4. НДС – 18 %.

Задание 4

Задача 1.

Определите сумму НДС, начисленную с суммы процентов по векселю.

Известно:

1. Организация «А» 01.02.2014 г. реализовала товар организации «Б» на сумму 836 000 руб. (с НДС).

2. В счет отгруженных товаров организация «Б» получила 05.02.2014 г. век­сель номиналом 836 000 руб. со сроком платежа «по предъявлении».

3. По векселю предусмотрены проценты, начисление которых произво­дится со дня, следующего за днем составления векселя до момента по­гашения задолженности.

4. Размер процентов, начисленных по векселю – 15 % годовых.

5. Вексель предъявлен к оплате 15.02.2014 г.

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% (условно не менялась).

7. НДС – 18 %.

Задача 2.

Определите сумму транспортных расходов в текущем месяце:

а) учитываемую при расчете налога на прибыль;

б) не учитываемую при расчете налога на прибыль.

Известно:

1. Организация за текущий месяц приобрела товары на сумму 2 500 000 руб.

2. Транспортные расходы по доставке товаров – 180 000 руб.

3. Расходы на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток переали­зованных товаров, на конец прошедшего месяца – 75 000 руб.

4. Стоимость остатка не реализованных товаров на конец текущего месяца – 650 000 руб.

5. Стоимость услуг по доставке товаров до склада – 350 000 руб.

6. Стоимость приобретенных товаров, реализованных в течении текущего ме­сяца – 1 850 000 руб.

Задание 5

Задача 1.

Определите на основе проведенных расчетов, может ли организация по­лучить освобождение от уплаты НДС.

Известно:

1. Организация оказывает услуги населению и организациям по ремонту, тех­ническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2. При оказании услуг населению организация применяет ЕНВД, по осталь­ной деятельности уплачивает налоги в общеустановленном порядке.

3. Выручка, полученная при оказании услуг населению, в сентябре соста­вила 900 000 руб., октябре – 950 000 руб., ноябре – 850 000 руб.

4. Выручка (с НДС), полученная при оказании услуг организациям, в сен­тябре составила 3 540 000 руб., октябре – 2 360 000 руб., ноябре – 2 124 000 руб.

5. НДС– 18 %.

Задача 2.

Определите цену векселя для целей налогообложения при­были.

Известно:

1. Организация приобрела 1 февраля 2014 г. вексель с датой погашения 1 ап­реля 2014 г.

2. Цена приобретения векселя – 900 000 руб.

3. Вексель был продан 3 марта 2014 г. за 980 000 руб.

4. Ставка дисконтирования "r" на день определения расчетной цены составила 10% годовых.

5. Процентная ставка по векселю – 5%.

6. Номинальная стоимость векселя – 1 000 000 руб.

Задание 6

Задача 1.

Определите цену дисконтного векселя для целей налогообло­жения прибыли.

Известно:

1. Организация приобрела 03.03.2014 г. вексель с датой погашения 02.06.2014 г.

2. Цена приобретения векселя 900 000 руб.

3. Вексель был продан 14.05.2014 г. за 950 000 руб.

4. Ставка дисконтирования "r" на день определения расчетной цены составила 12% годовых.

5. Процентная ставка по векселю – 6%.

6. Номинальная стоимость векселя 1 000 000 руб.

Задача 2.

Определите сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджетную систему РФ при условии:

а) налогоплательщик доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС;

б) налогоплательщик не доказал, что остаточная стоимость оборудования включает НДС.

Известно:

1. Организация приобрела оборудование для осуществления операции по про­изводству и реализации товаров, освобожденных от уплаты НДС.

2. Первоначальная стоимость оборудования 1500000 руб. (с НДС). НДС, упла­ченный при приобретении оборудования к вычету не принимался.

3. Оборудование было продано через некоторое время.

4. Сумма амортизации, начисленная за период эксплуатации линейным мето­дом, составила 538000 руб.

Задание 7

Задача 1.

Определите сумму процентов по договору, займа, учитываемую для це­лей налогообложения прибыли в I, II и III кварталах налогового периода.

Известно:

1. Организация получила по договору займа денежные средства в размере 200 000 руб.

2. Договор займа заключен с 1 января по 30 сентября текущего года.

3. Договор займа предусматривает изменения процентной ставки в период его действия.

4. Проценты за пользование заемными средствами с 1 января по 30 июня – 22 % годовых, с 1 июля по 30 сентября – 18 % годовых.

5. Ставка рефинансирования ЦБ РФ с 23 октября по 28 января – 11%, с 29 января по 18 июня – 10,5 %, с июня – 10,25%.

Задача 2.

Определите сумму акцизов:

а) начисленную организацией «А»;

б) уплаченную организацией «Б» в бюджетную систему РФ.

Известно:

1. Организация произвела автомобильный бензин марки А-76 – 18 т и пере­дала его на давальческих началах организации «Б» для получения бен­зина марки А-95.

2. Организация «Б» произвела автомобильный бензин марки А-95 – 23 т и пе­редала его собственнику бензина.

3. Ставки акциза на автомобильный бензин марки А-76 – 2657 руб. за 1 т, марки А-95 – 3629 руб. за 1 т.

Задание 8

Задача 1.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) по каким договорам займа сумма фактически начисленных процентов будет учитываться в полном объеме в расходах;

б) какая сумма процентов и по какому договору будет учитываться в расходах.

Известно:

1. Организация для закупки товарно-материальных ценностей использует за­емные средства.

2. В учетной политике организации установлено, что предельная величина процентов, включаемых во внереализационные расходы, рассчитывается исходя из среднего уровня процентов, выданных в том же квартале на со­поставимых условиях.

3. В I квартале 2014 г. организация оформила 3 договора займа (условия за­ключенных договоров см. в таблице).

Таблица 1. Условия заключенных договоров

Задача 2.

Определите сумму НДС, подлежащую налоговому вычету по приобре­тенному товару, оплаченным простым векселем.

Известно:

1. Организация в январе 2014 г. приобрела товар на сумму 238 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

2. В феврале 2014 г. организация передала продавцу товара вексель 3-его лица, стоимостью 236 000 руб. Условия об оплате товара векселем отсут­ствует.

3. Вексель был оплачен в марте 2014 г.

Задание 9

Задача 1.

Определите: сумму процентного дохода по векселю, подлежащую включе­нию в налоговую базу по налогу на прибыль организации.

Известно:

1. Организация «А» применяет кассовый метод признания доходов и расхо­дов.

2. Организация «А» 30 января 2014 г. приобрела ценную бумагу номиналь­ной стоимостью 10 000 руб., а 20 марта 2014 г. передала ее организации «Б».

3. За время нахождения облигации на балансе организации «А» выплата про­центного дохода эмитентом не осуществлялась.

4. Последняя выплата эмитентом процентного дохода из расчета 10,25 % годо­вых была 19 января 2014 г.

Задача 2.

Определите предельный размер процентов по векселю, который организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. 1 июня 2014 года организация выдала беспроцентный вексель номинальной стоимостью 200 тыс. руб., со сроком погашения не ранее 1 ноября 2014 года.

2. За вексель организация получила 190 тыс. руб.

3. Вексель был выкуплен досрочно за 199 тыс. руб.

4. Нормирование процентов организация осуществляет вторым способом, то есть исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, если долговое обязательство выдано в рублях, или исходя из ставки 15% – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Задание 10

Задача 1.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в I квартале 2014 г.;

б) сумму создаваемого резерва в 2014 г., включенного в состав доходов I квартала 2014 г.

Известно:

6. Организация в соответствии с принятой учетной политикой создает ре­зерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

7. Предельный коэффициент отчислений в этот резерв 0,06 от суммы вы­ручки от реализации товаров, по которым в соответствии с заключен­ными договорами предусмотрены обслуживание и ремонт в течение га­рантийного срока.

8. В 2011-2013 гг. у организации:

- общая сумма расходов по гарантийному ремонту товаров, для которых предусмотрено гарантийное обслуживание, – 1 820 000 руб.;

- общая сумма выручки от реализации товаров, по которым пре­дусмотрено гарантийное обслуживание, – 335 500 000;

9. Сумма неиспользованного резерва в 2013 г. составила – 1 200 000 руб.

10. В I квартале 2014 г. выручка от реализации товара, по которым предусмот­рен гарантийный ремонт и гарантированное обслуживание – 380 000 000 руб.

Задача 2.

Определите предельный размер процентов по векселю, который организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

5. 1 июня 2014 года организация выдала беспроцентный вексель номинальной стоимостью 200 тыс. руб., со сроком погашения не ранее 1 ноября 2014 года.

6. За вексель организация получила 190 тыс. руб.

7. Нормирование процентов организация осуществляет вторым способом, то есть исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,8 раза, если долговое обязательство выдано в рублях, или исходя из ставки 15% – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Задание 11

Задача 1.

Определите скорректированную сумму резерва под обесценение эмисси­онных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ).

Известно:

1. Организация (профессиональный участник рынка ценных бумаг), осуществ­ляющая дилерскую деятельность, приобрела 01.04.2014г. 100 об­лигаций, обращающихся на ОРЦБ. Цена облигации – 4 700 руб.

2. Расходы на приобретенные облигации – 15 000 руб.

3. Организация определяет доходы и расходы по методу начисления.

4. На конец отчетного периода (30 июня 2014г.) рыночная стоимость облига­ции снизилась и составила 4 300 руб.

5. В сентябре 2014 г. организация продала 45 облигаций.

Задача 2.

Определите налоговую базу по НДС.

Известно:

1. Организация 1 марта 2010 г. передала в оплату выполненных работ на сумму 650 000 руб. (в том числе НДС 18%) собственный процентный вексель.

2. Срок платежа – "по предъявлении". Проценты начисляются со дня, следующего за днем его составления, до момента погашения векселя по ставке 12% годовых.

3. Вексель предъявлен к погашению 15 июня 2010 г.

4. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в течение указанного периода несколько раз понижалась. Так, она составляла:

· с 24 февраля 2010 г. – 8,5%;

· с 29 марта 2010 г. – 8,25%;

· с 30 апреля 2010 г. – 8%;

· с 1 июня 2010 г. – 7,75%.

Задание 12

Задача 1.

Определите у организации «Б»:

а) сумму НДС, подлежащую вычету в налоговом периоде;

б) расходы, учитываемые и не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация «А» в январе 2014 г. отгрузила товары организации «Б» на сумму 354 000 руб. (с НДС).

2. Организация «Б» должна была оплатить товары в марте 2014 г. Однако из-за финансовых трудностей товары не были оплачены. В результате ор­ганизации заключили договор новации, согласно которому сумма 354 000 руб. является займом, переданным организацией «А» организации «Б».

3. Новация вступает в силу 01.04.2014 г.

4. Займ предоставлен на 3 месяца (погашается в конце июня 2013 г.)

5. За пользование займом взимается – 6 %.

6. Ставка НДС – 18 %.

7. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25% (условно не менялась).

Задача 2.

Определите цену векселя для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Организация получила от заказчика вексель третьего лица в оплату выполненных работ. Стоимость работ – 650 000 руб., номинал векселя – 750 000 руб. Срок погашения ценной бумаги наступает через 45 дней.

2. Организация реализовала вексель через 15 дней за 600 000 руб. Ставка дисконта на день определения расчетной цены составляет 10%.

Задание 13

Задача 1.

Определите на основе проведенных расчетов:

а) должна ли организация вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС;

б) сумму НДС, подлежащую вычету при уплате налога.

Известно:

1. Организация «А» 01.03.2014 г. выдала заем организации «Б» на 3 месяца под 25 % годовых на сумму 500 000 руб.

2. Расходы, относящиеся непосредственно к выдаче займа у организации «А» отсутствуют.

3. Общая сумма расходов у организации «А» – 380 000 руб., в том числе об­щехозяйственных – 290 000 руб.

4. Выручка организации «А» от обычных видов деятельности в марте 2014 г. – 130 000 руб.

5. Сумма НДС, уплаченная организацией «А» и относимая к общехозяйствен­ным расходам в целом, – 270 000 руб.

Задача 2.

Определите признаваемые в налоговом учете расходы банка для целей налогообложения прибыли за январь 2013 г.

Известно:

1. Коммерческий банк 08.01.2014 г. заключил договор добровольного меди­цинского страхования своих сотрудников на 1 год.

2. Страховая премия уплачена полностью 11.01.2013г. в размере 24 000 руб.

3. Договор вступает в силу с момента поступления денежных средств стра­ховщику.

4. Расходы на оплату труда (без учета затрат на страхование) в январе 2014 г. – 115 000 руб.

Задание 14

Задача 1.

Определите

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплатель­щику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвое­временном возврате излишне уплаченного НДС.

Известно:

1. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квар­тал 2014 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт това­ров, осуществленный в январе 2014 г.

2. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реали­зации товаров, составил 700 000 руб.

3. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ра­нее для изготовления товаров, реализованных на документально под­твержденный экспорт, 800 000 руб.

4. Налогоплательщик получил 14 мая 2014 г. сообщение от налогового ор­гана о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам про­верки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уп­лаченного налога.

5. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2014 г.

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8, 25 %.

Задача 2.

Определите сумму дохода организации–перестрахователя при прекраще­нии срока действия договоров страхования и перестрахования.

Известно:

1. Организация «А» и страховая организация «B» заключили договор страхо­вания сроком на 1 год, по которому страховая премия составила 9 000 000 руб.

2. Впоследствии страховая организация «В» заключила договор перестрахова­ния со страховой организацией «С».

3. Страховая организация «В» ведет налоговый учет доходов и расходов кас­совым методом.

4. Перестраховочная премия страховой организации «С» составляет 60 % от суммы, указанной в прямом договоре страхования (в договоре перестра­хования сделана оговорка, что перестрахователем на 1 год депонируется премия, приходящаяся на долю перестрахователя, в размере 60 %).

5. В соответствии с договором перестрахования проценты на депо премий по рискам, принятым в перестрахование, составляют 15 % годовых.

Задание 15

Задача 1.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате организацией «А» в бюд­жетную систему.

Известно:

1. Организация «А» в налоговом периоде осуществляла строительство склада производственного назначения.

2. Часть работ по строительству организация выполнила собственными си­лами. С этой целью она приобрела материалы на общую сумму 450 000 руб. (в том числе НДС – 18 %), оплата работникам за выполненные ра­боты с учетом страховых взносов составила 156 000 руб.

3. Часть строительных работ была выполнена организацией «Б» – подрядчи­ком. Общая стоимость выполненных работ 1 600 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

Задача 2.

Определите:

а) сумму процентных расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

б) сумму доходов, относимых к дивидендам.

Известно:

1. Российский коммерческий банк (РКБ) привлек кредит иностранного банка под 25 % годовых.

2. Долговые обязательства РКБ – 690 млн. руб. (только перед иностранным банком).

3. Собственный капитал РКБ – 5,5 млн. руб.

Задание 16

Задача 1.

Определите сумму НДС и пени, которые должна заплатить организация – экспортер, не подтвердившая экспорт товара.

Известно:

1. В январе российская организация – экспортер заключила с иностранной ор­ганизацией договор на поставку своей продукции на сумму 9 500 дол. США.

2. Стоимость сырья и материалов, затраченная на производство продукции 236 000 руб. (в том числе НДС – 18 %).

3. Продукция была отгружена и помещена под таможенный режим 14 ян­варя 2014 г.

4. Курс доллара на дату отгрузки товара составил условно 24,5 руб./долларов США.

5. Покупатель до 13 июля 2014 г. не расплатился за поставленную продук­цию иностранной организации.

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 8,25 % (условно не менялась).

Задача 2.

Определите

а) сумму НДС, принятую к возмещению;

б) сумму НДС, излишне уплаченную и подлежащую возврату налогоплатель­щику;

в) сумму процентов, которые подлежат уплате налогоплательщику при несвое­временном возврате излишне уплаченного НДС.

Известно:

7. Налогоплательщик представил в налоговый орган декларацию за I квар­тал 2014 г. вместе с пакетом документов, подтверждающих экспорт това­ров, осуществленный в январе 2014 г.

8. НДС, уплаченный за налоговый период по внутренним операциям по реали­зации товаров, составил 500 000 руб.

9. НДС, предъявленный к возмещению по материалам, приобретенным ра­нее для изготовления товаров, реализованных на документально под­твержденный экспорт, 700 000 руб.

10. Налогоплательщик получил 14 мая 2014 г. сообщение от налогового ор­гана о том, что 12 мая была завершена камеральная налоговая проверка представленной декларации за налоговый период. По результатам про­верки было принято решение о возмещении НДС и возврате излишне уп­лаченного налога.

11. Сумма излишне уплаченного НДС поступила на счет налогоплательщика 2 июня 2014 г.

12. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8,25 %.

Задание 17

Задача 1.

Определите налогооблагаемый доход страховой организации, получен­ный от инвестирования временно свободных средств по долгосрочному страхо­ванию за I квартал 2014 г.

Известно:

1. Резерв платежей по долгосрочному страхованию, числящийся на балансе страховой организации на начало I квартала 2014 г. – 14 000 000.

2. Доход, полученный за I квартал 2014 г. от инвестирования резерва плате­жей по долгосрочному страхованию, – 1 200 000 руб.

3. Процент отчислений от страховых платежей (премий) в специальные стра­ховые фонды и резервы составляет 3 %.

Задача 2.

Определите:

а) сумму НДС, подлежащую уплате в бюджетную систему;

б) сумму отрицательной курсовой разницы, относимую на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство на тер­ритории РФ, оказывает консультационные услуги.

2. Иностранная организация зарегистрирована в качестве налогоплатель­щика в налоговом органе.

3. Стоимость оказанных услуг иностранной организации – 25 000 долларов США.

4. Курс доллара к рублю на дату подписания акта приемки выполненных ра­бот – 32,5 руб., а на дату перечисления денежных средств иностранной организации – 34,0 руб.

Задание 18

Задача 1.

Определите сумму убытка, учитываемую при определении налоговой базы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

1. Банк выдал кредит в размере 120 000 руб. сроком на один год под 20 % годовых.

2. Через один месяц банк переуступил право требования по договору треть­ему лицу за 115 000 руб.

3. Вся сумма причитающихся процентов по договору выплачивается едино­временно с погашением сумм займа.

4. Долговые обязательства, выданные на сопоставимых условиях, отсутст­вуют.

5. Для исчисления доходов и расходов банк применяет метод начисления

6. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8, 25 %.

Задача 2.

Определите предельный размер процентов по векселю, который организация может отнести на расходы для целей налогообложения прибыли.

Известно:

8. 1 июня 2014 года организация выдала беспроцентный вексель номинальной стоимостью 200 тыс. руб. со сроком погашения 1 декабря 2014 года.

9. За вексель организация получила 190 тыс. руб.

10. Нормирование процентов организация осуществляет вторым способом, то есть исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, если долговое обязательство выдано в рублях, или исходя из ставки 15% – по долговым обязательствам в иностранной валюте.

Задание 19

Задача 1.

Определите сумму транспортных расходов в текущем месяце:

а) учитываемую при расчете налога на прибыль;

б) не учитываемую при расчете налога на прибыль.

Известно:

7. Организация за текущий месяц приобрела товары на сумму 9 000 000 руб.

8. Транспортные расходы по доставке товаров – 560 000 руб.

9. Расходы на доставку товаров до склада, приходящихся на остаток нереали­зованных товаров, на конец прошедшего месяца – 140 000 руб.

10. Стоимость остатка нереализованных товаров на конец текущего месяца – 2 500 000 руб.

11. Стоимость услуг по доставке товаров до склада – 350 000 руб.

12. Стоимость приобретенных товаров, реализованных в течение текущего ме­сяца – 6 500 000 руб.

Задача 2.

Определите:

а) сумму НДС с комиссионного вознаграждения и сумму НДС, пере­численную налоговым агентом;

б) денежные средства, перечисленные комитету.

Известно:

1. Российская организация реализует в качестве комиссионера на террито­рии РФ товары, принадлежащие иностранной организации, не зарегистрированной в налоговых органах РФ в качестве налогопла­тельщика НДС.

2. В соответствии с условиями договора комиссии, заключенного между российской и иностранной организацией: стоимость товаров – 2 000 000 руб. (без НДС); стоимость товаров увеличивается на сумму НДС, удер­живаемого налоговым агентом.

3. Комиссионное вознаграждение − 12 % от стоимости реализованных то­варов, а расходы комиссионера – 105 500 руб.

4. Ставка НДС − 18 %.

Задание 20

Задача 1.

Определите будет ли уплачиваться НДС при получении векселя в счет оплаты товаров, реализация которых не облагается НДС.

Известно:

1. В качестве оплаты товаров на сумму 680 000 руб. (реализация не облагается НДС) компания получила собственный вексель покупателя номиналом 740 000 руб. Вексель выдан 9 мая 2014 г., срок платежа – 20 июня 2014 г.

В течение мая месяца действовала учетная ставка, равная 8,25% годовых, а в июне – 8,5% годовых.

Задача 2.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) какой метод определения (признания) доходов и расходов может применять коммерческий банк;

б) какая сумма расходов может учитываться при определении налоговой базы.

Обоснование ответов должно быть подтверждено соответствующими стать­ями Налогового кодекса РФ.

Известно:

1. Доходы банка от банковской деятельности в среднем за предыдущие че­тыре квартала составили 60 000 000 руб.

2. Расходы на:

- приобретение WEB-услуг на содержание и обслуживание сайта банка в сети Интернет – 200 000 руб.;

- организацию филиала до его регистрации Центральным банком РФ-450 000 руб.;

- наем жилья нештатным работникам в командировках, связанных с бан­ковской деятельностью – 95 000 руб.;

- официальный прием представителей других организаций – 730 000 руб.;

- получение высшего образования сотрудниками банка – 920 000 руб.;

- резерв по сомнительным долгам, созданный под задолженность на кор­респондентских счетах (срок погашения нарушен, задолженность не обеспечена) – 6 800 000 руб.;

- оплату труда работников банка – 15 000 000 руб.;

- приобретение призов для победителей-клиентов банка, участвующих в рекламном розыгрыше – 380 000 руб.

Поиск по сайту: