Земельный налог Задача № 4

Задача №2

Себестоимость единицы готовой продукции 500 руб. Рентабельность 10 %. В отчетном периоде реализовано оптом 1500 ед. готовой продукции.

Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет, если НДС, права на вычеты которого наступили в отчетном периоде, составил

А) 80 000 руб.

Б) 2 000 000 руб.

Отп.цена=с/с+Приб+А+НДС

НДС к упл = НДС выходной исчисл. из оборота – НДС входной

Цена = 500*1,1=550

НДС включ. в цену = 550*20/100 = 110

Выр. = (500+50+110) *1500= 990000

НДС выходной = 990000*20/120 = 165000

А) НДС к уплате = 165000-80000 = 85000

Б) НДС к упл. = 165000-165000 = 0

Переход.остаток = 2 000 000-165 000 = 1 835 000

Задача №13

В отчетном периоде предприятием получено по цене в том числе НДС сырье и материалы 1 500 000 рублей, выполнены работы на сумму 2 900 000 рублей, оказаны услуги сторонней организацией на 900 000 рублей.

В данном периоде также оплачены по цене с учетом НДС услуги сторонней организации полностью, за сырье и материалы 50 % от всей стоимости. Также получены и полностью оплачены товары, приобретенные у иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РБ на сумму 1 002 000 рублей.

Выручка от реализации собственной продукции составила 7 000 000 рублей.

Рассчитать НДС к уплате.

НДС вых. = 7000000*20/120 = 1 166 667

НДС входной = (1 500 000+2 900 000+900 000) *20/120 = 883 333

НДС = 1 002 000*20/100 = 200 400

НДС к упл. = 1 166 667- 883 333-200 400= 82 934р.

Задача№15

Определить сумму налога на добавленную стоимость при ввозе детских товаров, включенных в РБ в перечень Президента, на таможенную территорию Республики Беларусь, при их реализации во внутриреспубликанском обороте и НДС подлежащий уплате за данный отчетный период на основе следующих данных:

1. Таможенная стоимость товара – 5000 млн. руб.;

2. Ставка таможенной пошлины – 5 %;

3. Сбор за таможенное оформление 100 тыс.руб.

Выручка, полученная от реализации на территории РБ импортного товара – 10500 млн. руб.

НДС уплачив. на таможне = Тст-ть + ТП+А

5000*5% = 250

НБ = Ст-ть+Пошлина = 5000+250 = 5250

НДС на там. = 5250*10/100 = 525

НДС вых. = 10500*10*110 = 955

НДС к доплате = 955-525=430

Задача №18

В отчетном периоде предприятие приобрело товар, цена которого с НДС (20 %) составила 10 000 тыс. руб. 50% приобретенного товара реализовано с наценкой 10 %. Определить НДС к уплате в бюджет за данный период

НДС входной = 10000*20/120 = 1 667

Учетная цена = 10 000-1 667 = 8 333

8333*0,5 = 4 167

4 167,5*10/100= 416,7

Цена с наценкой = 4 167+ 416,7 = 4583,7

НДС к упл. = 916,74-916,74 = 0

ПО = 1 667-916,74 = 750,25

Задача №19

Предприятием за январь получена выручка от реализации на территории Республики Беларусь продукции собственного производства в сумме 15 млн. руб., ставка НДС – 20 %. Сумма НДС, уплаченного поставщикам, за отчетный период составляет 2,7 млн. руб., в том числе:

- по полученному сырью для производства продукции – 1,7 млн. руб.,

- по приобретенному производственному оборудованию – 1 млн. руб.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет

НДС вых. = 15*20/120 = 2,5

1 очередь вычета по НДС 1,7

2 оч – по НМА 1,0

НДС к упл. = 2,5-1,7=0,8

0,8-0,8 = 0 руб.

ПО = 1,0-0,8 = 0,2

Задача №23

Предприятием ООО “ Заря” в январе получена выручка от реализации продукции,

50 600 тыс.руб. (НДС 20%)

30 450 тыс.руб. (НДС 0%)

28 520 тыс.руб. (без НДС)

В январе произведена оплата поставщикам за ТРУ с учетом НДС 20%

Аренда склада за январь и февраль - 132 000 тыс.руб.

Предоплата за сопровождения домена в сети Интернет на 12 месяцев - 120 000 тыс.руб.

Материалы для изготовления продукции 97 400 тыс.руб.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате(возврату) в бюджет за январь.

НДС вых. = 50600*20/120 = 8 433,3

НДС входной = (132000/2 + 120 000/12 + 97400) *20/120 = 28 900

Валовая выручка = 50600+30450+28250 = 109 570

d 20% = 50 600/109570 = 0,461805

d 0% = 30450/109570= 0,287905

d без НДС = 28520/109570 = 0,260290

НДС входной 20* d 20% = 28900*0,461805 = 13346 1 оч.

НДС входной 0* d 0% = 28900*0,287905 = 8031,5 4 оч.

НДС входной без НДС = 28900*0,260290= 7522 на увелич. с/с

НДС к возврату = 8433,3-8433,3 = 0

0-8031,5 = -8031,5

Задача №25

Выручка от реализации продукции за отчетный период составила 4 000 000 руб., в т.ч.

- облагаемой по ставке 20 % - 600 000 руб.,

- облагаемой по ставке 10 % - 1 400 000 руб.,

- освобожденной от НДС – 1 000 000 руб.

Остальная часть выручки поступила от реализации товаров детского ассортимента в Республику Польша

НДС, уплаченный поставщикам по полученным ценностям составил 3 800 000 руб.

Рассчитать: НДС, подлежащий уплате(возврату) в бюджет за январь месяц

НДС входной = 3800000

Валов.выручка = 4 000 000р.

НДС вых.20 = 600000*20/120 = 100 000

НДС вых.10 = 1400 000*10/110 = 127 273

НДС вых. общ. = 100 000+127 273 = 227 273

d 20% = 600 000/4 000 000 = 0,15

d 10% = 1400000/4000000 = 0,35

d освоб. = 1000000/4000000= 0,25

d 0% = 1000000/4000000 = 0,25

НДС входной 20* d 20% = 0,15*3800000 = 570 001 1оч

НДС входной 10* d 10% = 0,35 * 3800000 = 1330000 3

НДС входной освоб. 0 = 0,25*3800000 = 950000 4

НДС без НДС = 0,25*3800000 = 950000 на увел. затрат

НДС к упл. (возвр) = 227 273-227 273 = 0

570000 – 227 273 = 342 727

Задача №26

Производственным предприятием в январе получены и оплачены на территории Беларуси с учетом НДС (20%), в тыс.руб.

Упаковка для транспортировки товара - 5 700

Электроэнергия - 1 200

комплектующие - 12 000

За отчетный месяц поступила выручка от реализации продукции, отгруженной на территории Германии - 9 606,7

Молдовы - 1 400,7

На территории РБ, от реализации лекарственных средств по перечню Президента 5 400

Определить НДС, подлежащий уплате (возврату) в бюджет.

НДС вых. = 0

НДС входной = 5700+1200+12000 * 20/120 = 3150

Валовая выр. = 9606,7+1400,7+5400 = 16 407,4 р.

d 0 = 9606,7+1400,7/16407,4 = 0,670880

d без НДС = 5400/16 407,4 = 0,3291197

НДС вход 0 =,0670880*3150 = 2113

НДС вход без НДС = 0,3291197*3150 = 1037 (на ув. с/с)

НДС к упл. (к возвр.) = 0-2113 = -2113

ПО нет.

Земельный налог Задача № 4

Офис туристического агентства «Макситур» располагается в г. Барановичи Брестской области в производственной зоне. Туристическое агентство занимает 50% площадей в здании, расположенном на земельном участке площадью 300 кв.м., кадастровая стоимость которого составляет 300 000 рублей за 1 кв.м. Рассчитать за 2 квартал 2012 г. земельный налог, если ставка земельного налога в городе с населением свыше 100 тыc.чел. по производственной зоне составляет 1,1 %.

Ст-ть за гектар = 3 000 000 000

300*0,5 = 150

150*300 = 45 000 000

45000000*1,1/100 = 495 000

ист.упл.с/с 22мая

Задача № 29

Выручка от реализации продукции за отчетный период, тыс. руб.

- на территории Республики Беларусь облагаемой ставкой 20 % 165 300

- освобожденной от НДС 36 240

- в Эстонию 115 350

Стоимость приобретенного в отчетном периоде (в том числе НДС 20 %) тыс.руб.

- сырья для производства продукции 65 050

- оборудования 340 500

Для определения вычетов организация использует метод распределения по удельному весу. Определить НДС, подлежащий уплате либо возврату.

НДС вых. = 165300*20/120 = 27550

НДС вх мат. = 65050*20/120 = 10842

НДС вх ОС = 340500*20/120 = 56700

Валов.выр. = 165300+36240+115350 = 316890

d 20 = 165300/316890 = 0,521632

d освоб. 36240/316890 = 0,114361

d 0 = 115 350/316890 = 0,364006

НДС вх.по ОС 20 = 0521632*56750 = 29603

НДС вх. по ОС освоб = 0,114361*56750 = 6480

НДС вх. по ОС 0 = 0,364006*56750 = 20657,3

Очередь по ОС = 29603+6480 = 36093 2 оч.

20657,3 – 4 очередь

НДС вх. по мат. 20 = 0,521632*10842 = 5655,5 1 оч

НДС вх. по мат. освоб. = 0,114361 * 10842 = 1239,9 на ув.с/с

НДС вх. по мат.0 = 0,364006*10842 = 3947 4 оч.

НДС к уплате = 27 550-5655,5 = 21894

21894-21894 = 0

-3947-20657,3=-24604,3

ПО = 36093-21984 =14196

АКЦИЗЫ

Задача №3

В отчетном периоде организацией ввезен на территорию РБ партия коньяка (1000 бутылок емкость одной бутылки 0,5 литров). Таможенная стоимость партии 30 млн. руб. Содержание спирта по объему коньяка 42 %. Ставка акциза согл. Указа. Определить налоговые платежи, подлежащие уплате на таможне.

1000*0,5 = 500 литров *0,42 = 210 литров

А = 210*109 400 = 22 974 000

НДС = ТС+А = 30+22,97)*20/100 (на таможне всегда /100) = 10,5948 млн.руб.

Задача № 4

Себестоимость одной бутылки водки емкостью 0,5 литра составляет 15 000 рублей. Рентабельность 20 %. Ставка акциза согл. Указа Президента.

Определить цену реализации через фирменный магазин розничной торговли.

0,5*0,4 = 0,20

0,20*109400 = 21880

Расчитаем прибыль = 15000+ (15000*0,2)+21 880 = 39880

НДС = 39880*20/100 = 7976

Поиск по сайту: