Задача 13. Рассчитайте сумму налога на имущество физических лиц (5 баллов)

В собственности физического лица находится жилой дом, гараж и квартира. Рыночная стоимость дома составляет 2000 тыс. руб., инвентаризационная - 120 тыс. руб. Рыночная стоимость гаража 800 тыс. руб., инвентаризационная - 50 тыс. руб. Рыночная стоимость квартиры 3500 тыс. руб., онвентаризационная - 620 тыс. руб. Решением представительного органа муниципального образования установлены следующие ставки налога: до 300 т. р. – 0,1%; от 300 до 500 т. р. – 0,3%; свыше 500 т. р. – 2%.

Решение:

Налог=(120+50+620)*0,02=15,8

Земельный налог.

Задача. Рассчитайте сумму земельного налога за 2011 год (5 баллов)

Организация приобрела в собственность 16 августа 2011 года земельный участок для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка составляет 4 500 тыс. руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%.

Решение:

1) Определим коэффициент, с учетом которого считаем налог:

Т.к. с августа по декабрь, то 5 месяцев:12 месяцев=5/12 (Ст. 396)

2) Сумма налога: 4 500 000*0,3%*(5/12)=5625 руб.

Ответ: 5625руб

22. Задача. Рассчитайте сумму земельного налога (5 баллов)

Земельный участок кадастровой стоимостью 900 тыс. руб. приобретен в собственность организацией 10 июня текущего года. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%. Участок предназначен для коттеджной застройки.

Решение:

1) Определим коэффициент, с учетом которого считаем налог:

Т.к. с июня по декабрь, то 7 месяцев:12 месяцев=7/12 (Ст. 396)

2) Сумма налога: 900 000*1,5%*(7/12)=7875 руб.

Ответ: 7875руб

78. Задача. (7 баллов)

Иванов И.И. имеет в собственности жилой дом, расположенный на земельном участке кадастровой стоимостью 40 тыс. руб. Ставка земельного налога установлена в размере 0,3%. 1 апреля участок с домом был продан Кузнецову А.С. Рассчитайте сумму земельного налога, подлежащего уплате Кузнецовым А.С.

Решение:

В случае продажи земельного участка до 15 числа месяца, гражданин, утративший право на земельный участок, должен уплатить земельный налог за период с 1 января до 1 числа месяца прекращения права. При этом новый собственник земельного участка, у которого возникло право до 15 числа месяца, должен уплатить земельный налог, начиная с 1 числа месяца возникновения права на земельный участок.

Т.е будем считать налог с апреля.

1) 40000*0,3%=120р.

2) 120р. * 9/12 =90 р.

Ответ: 90р.

Задача 14. Рассчитайте сумму земельного налога за 2011 год (5 баллов)

Организация приобрела в собственность 16 августа 2011 года земельный участок для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка составляет 4 500 тыс. руб. Налоговая ставка установлена в размере 0,3%.

Решение:

Налог=4 500*0,003*5/12=5,625 тыс. = 5 625 руб.

Задача 20. Рассчитайте сумму земельного налога (5 баллов)

Земельный участок кадастровой стоимостью 900 тыс. руб. приобретен в собственность организацией 10 июня текущего года. Налоговая ставка установлена в размере 1,5%. Участок предназначен для коттеджной застройки.

Решение:

Налог=900*0,015*7/12*2=15,75 тыс. = 15 750 руб.

Водный налог.

2. Определить водный налог к уплате за налоговый период.

За третий квартал 2007 года предприятие произвело забор воды из реки Волга (Центральный экономический район) в объеме 850 000 куб. метров.

Годовой лимит забора воды установлен – 2 млн. куб. метров.

Из забранной воды 200 000 куб. метров израсходовано на орошение сельскохозяйственных угодий.

Решение

При решении задачи используем положения главы 25.2 «Водный налог» НК РФ.

Рассчитаем квартальный лимит водопользования

2 000 000 / 4 = 500 000 куб. м.

Согласно ст. 333.9 НК РФ забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения не облагается.

Забор воды сверх лимита в третьем квартале

850000 – 200000 – 500000 = 150 000 куб.м.

Сумма водного налога по итогам каждого налогового периода исчисляется как произведение налоговой базы и соответствующей ей налоговой ставки (п.2 ст. 333.13 НК РФ).

Рассчитаем водный налог за третий квартал 2006 г.

500,000 * 288 руб. + 150,000 * 288 *5 = 360 000 руб.

Задача. (7 баллов)

Организация осуществляет сплав древесины в плотах по реке Оби. В I квартале объем сплавляемой древесины составил 500 тыс. куб. м, расстояние сплава 200 км. Рассчитайте сумму водного налога за соответствующий период.

1. НБ = 500*200/100 = 1000

2. Сумма налога = НБ* ставка водного налога за использование реки Обь(!!!) в целях лесосплава = 1000*1576,8 = 1576800 руб

Задача. (7 баллов)

Организация осуществляет сплав древесины в плотах по реке Оби. В I квартале объем сплавляемой древесины составил 400 тыс. куб. м, расстояние сплава 150 км. Рассчитайте сумму водного налога за соответствующий период.

Решение:

УСН.

4. Задача. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы- расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):

а/ доходы 5000 руб., расходы 4000 руб.;

б/ доходы 5000 руб., расходы 4800 руб.;

в/ доходы 4000 руб., расходы 5000 руб.;

г/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.

УСН мин. налог = 1 % от НБ (Доходы)

Об. Систеы < мин налога

А) Д-Р = 1000

По общ УСН налог = 1000*15% = 150 р.

По мин. Налог = 5000*1% = 50р.

Т.е. налог = 150 р.

б) НБ*(Д-Р) = 200 р.

По общ. = 200*15% = 30р.

5000*1% = 50р.

30<50 т. е. принимается мин. Размер

Т. е. налог = 50 р.

В) если Д<Р, то орг. Платит мин. Налог

4000*1% = 40р.

Г) НБ(Д-Р) = 1000р.

Пр. общ. = 150 р.

8000*1% = 80р.

Налог = 150р.

Ответ6 в) 40 р.

11. Задача. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):

а/ доходы 7000 руб., расходы 6500 руб.;

б/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.;

в/ доходы 7000 руб., расходы 8000 руб.;

г/ доходы 7500 руб., расходы 7300 руб.

Смысл такой: если у нас объект “доходы минус расходы”, то мы платим 15% (от доходов, уменьшенных на величину расходов) или минимальный налог (1% от доходов) за налоговый период. Выбираем какой из них больше тот и платим.

Решение:

а) (7000-6500)*0,15=75

7000*0,01=70

Поэтому платим 15% (от доходов, уменьшенных на величину расходов)

б) (8000-7000)*0,15=150

8000*0,01=80

Поэтому платим 15% (от доходов, уменьшенных на величину расходов)

в) в этом случае вообще нет налоговой базы(т.к. расходы больше доходов) и поэтому мы платим минимальный налог в размере 7000* 0,01=70

г) (7500-7300)*0,15=30

7500*0,01=75

В этом случае мы платим минимальный налог потому что он больше

77. Задача. (7 баллов)

За календарный год доходы индивидуального предпринимателя составили 6 млн руб., а расходы – 4 млн руб. Рассчитайте сумму налога, если он применяет УСН с объектом налогообложения «брутто-доходы».

Решение

доходы-расходы

1) 6млн. -4 млн.=2млн. - Налоговая база

2) 2000000*0,15=300000р. - Первоначальная сумма налога

3) 6000000*0,01=60000р. - Минимальная сумма налога

минимальный налог < Первоначальной суммы

Уплачивается 300000

Ответ: 300000

Задача 4. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы- расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):

а/ доходы 5000 руб., расходы 4000 руб.;

б/ доходы 5000 руб., расходы 4800 руб.;

в/ доходы 4000 руб., расходы 5000 руб.;

г/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.

Решение

Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.

Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов (ст. 346.20)

Организации и предприниматели, выбравшие объект налогообложения «доходы минус расходы», обязаны уплатить минимальный налог, если по окончании года получен убыток и сумма налога, рассчитанного в обычном порядке, равна нулю.

Поэтому подходят ответы б и в.

Задача 10. Предприниматель, применяющий УСН с объектом «доходы минус расходы», уплачивает минимальный налог в следующих случаях (5 баллов):

а/ доходы 7000 руб., расходы 6500 руб.;

б/ доходы 8000 руб., расходы 7000 руб.;

в/ доходы 7000 руб., расходы 8000 руб.;

Поиск по сайту: