АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

V. ЗАВДАННЯ ДО ПРАКТИЧНОЇ ЧАСТИНИ КУРСОВОЇ РОБОТИ

Читайте также:
  1. B Хід роботи.
  2. I. ПЕРЕВІРКА ДОМАШНЬОГО ЗАВДАННЯ
  3. II Завдання додому
  4. II. ЗАВДАННЯ ТА ОБОВ'ЯЗКИ
  5. II. МЕТА, ЗАВДАННЯ ТА ШЛЯХИ ЇХ ВИКОННАННЯ.
  6. II. Основні напрями роботи, завдання та функції управління
  7. II. Практичне завдання.
  8. II. Практичне завдання.
  9. II. Тестові завдання
  10. III. Організація роботи з підготовки та направлення структурними підрозділами органів ДПС запитів на встановлення місцезнаходження платника податків
  11. III. Основний зміст роботи
  12. IV рівень (одне завдання 4 бали)

 

 

На підставі початкових даних необхідно, згідно своєму варіанту, який визначає керівник курсової роботи:

1) Провести группування господарчих засобів і джерел їх виникнення, проставити коди рахунків бухгалтерського обліку (таблиця 2);

2) Скласти вступний баланс на початок кварталу;

3) Скласти та заповнити відповідні бухгалтерські довідки;

4) Заповнити журнал господарських операцій (таблиця 3);

5) Заповнити оборотну відомість по синтетичних рахунках;

6) Відкрити та закрити аналітичні рахунки обліку виробництва і зарбітної плати;

7) Заповнити головну книгу;

8) Скласти кінцевий баланс і звіт про фінансові результати, заповнивши відповідні форми;

9) Провести фінансовий аналіз та зробити на його основі відповідні висновки та рекомендації.

 

Таблиця 2 – Інвентаризаційний опис майна, власного капіталу та розрахунків підприємства ТОВ «Спецшахтбуд»

 

Господарчі засоби і джерела їх утворення Варіант
                             
Виробництво                              
Виробничі запаси: сировина й матеріали                              
Готова продукція                              
Додатковий капітал: безоплатно одержані необоротні активи                              
Додатковий капітал: до оцінка активів                              
Знос необоротних активів: знос основних засобів                              
Каса: каса в національній валюті                              
Короткострокові позики: короткострокові кредити банків у національній валюті                              
Нематеріальні активи: права користування природними ресурсами                              
Нерозподілені прибутки(непокриті збитки)                              
Основні засоби: будівлі та споруди                              
Основні засоби: машини та обладнання                              
Основні засоби: транспортні засоби                              
Поточні рахунки в національній валюті                              
Розрахунки з іншими дебіторами: розрахунки за відшкодування втрат і збитків                              
Розрахунки з постачальниками підрядниками: розрахунки з вітчизняними постачальниками                              
Розрахунки за податками й платежами: податковий кредит                              
Статутний капітал                              

Продовження таблиці 2

 

Господарчі засоби і джерела їх утворення Варіант
                             
Виробництво                              
Виробничі запаси: сировина й матеріали                              
Готова продукція                              
Додатковий капітал: безоплатно одержані необоротні активи                              
Додатковий капітал: дооцінка активів                              
Знос необоротних активів: знос основних засобів                              
Каса: каса в національній валюті                              
Короткострокові позики: короткострокові кредити банків у національній валюті                              
Нематеріальні активи: права користування природними ресурсами                              
Нерозподілені прибутки(непокриті збитки)                              
Основні засоби: будівлі та споруди                              
Основні засоби: машини та обладнання                              
Основні засоби: транспортні засоби                              
Поточні рахунки в національній валюті                              
Розрахунки з іншими дебіторами: розрахунки за відшкодування втрат і збитків                              
Розрахунки з постачальниками підрядниками: розрахунки з вітчизняними постачальниками                              
Розрахунки за податками й платежами: податковий кредит                              
Статутний капітал                              

 

Таблиця 3 – Журнал господарських операцій ТОВ «Спецшахтбуд» за ІІ квартал

 

№ з/п Первинний документ Дата Зміст господарської операції Дт Кт Сума, грн.
  Рахунок № 17, накладна № 5 01.Кві Акцептовано рахунок ТзОВ "Будмат" за пісок 200 т за ціною (визначити самостійно) грн./т     10000+N[2]
  Податкова накладна 01.Кві Відображено податковий кредит на суму ПДВ за пісок      
  Акт прийому-передачі 03 01.Кві Відображено вартість безоплатно отриманого ГАЗ-53 – А     24000+N
  Рахунок № 25 01.Кві Акцептовано рахунок ВАТ "Кона" за бетономішалку     3000+N
  Податкова накладна № 25 01.Кві Відображено ПДВ за бетономішалку      
  Рахунок №53 04.Кві Акцептовано рахунок АТП № 24561 за доставку бетономішалки     264+N
  Податкова накладна №6 04.Кві Відображено ПДВ за транспортування      
  Акт прийому № 12 05.Кві Зараховано бетономішалку до складу основних засобів      
  Накладна № 20 05.Кві Відпущено зі складу пісок 100 т     5000+N
  Довідка бухгалтерії 05.Кві Списано витрати матеріалів на виробництво залізобетонних блоків     5000+N
  Накладна № 2 06.Кві Відпущено у виробництво цемент 2т     1400+N
  Довідка бухгалтерії 06.Кві Списано витрати цементу на виробництво фундаментних блоків     1400+N
  Рахунок № 85, накладна № 23 06.Кві Придбано спецодяг у ТзОВ "Юлія"     680+N
  Податкова накладна 06.Кві Відображено ПДВ по спецодягу      
  Рахунок № 56 06.Кві Акцептовано рахунок Енергосбуту за електроенергію     792+N
  Податкова накладна 06.Кві Відображено ПДВ за електроенергію      
  Довідка 06.Кві Списано витрати по енергії на опалення будинку офісу     792+N
  Накладна № 125 07.Кві Відпущено у виробництво арматуру (12 шт.)     240+N
  Довідка 07.Кві Списана арматура на виробництво фундаментних блоків     240+N
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 10.Кві Нарахована заробітну плату головному бухгалтеру Буйко А.В.     300+N
  Довідка бухгалтерії 10.Кві Списано витрати праці головного бухгалтера на адміністративні витрати     300+N
  Розрахунок бухгалтерії № 1 10.Кві Проведено нарахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати гол. бухгалтера      
  Довідка бухгалтерії № 1 10.Кві Списано відрахування на пенсійне забезпечення на адміністративні витрати      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 11.Кві Проведено відрахування на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності      
  Довідка бухгалтерії № 1 11.Кві Списано відрахування на соціальне страхування на адміністративні витрати      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 11.Кві Проведено відрахування на випадок безробіття від заробітної плати головного бухгалтера      
  Довідка бухгалтерії № 1 11.Кві Списано на витрати відрахування на випадок безробіття від зарплати гол. бухгалтера      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 11.Кві Проведено відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати гол. бухгалтера      
  Довідка бухгалтерії№ 1 11.Кві Списано відрахування від нещасних випадків на виробництві на витрати      
  Накладна № 126 12.Кві Відпущено зі складу МШП (спецодяг) – 4 комплекти     272+N
  Довідка бухгалтерії 12.Кві Списано матеріальні витрати (МШП) на виробництво залізобетонних блоків     272+N
  Рахунок № 147, накладна 12.Кві Придбано щебінь у ВАТ „Будівля" 4т за ціною (визначити самостійно) грн. за т     360+N
  Податкова накладна 12.Кві Відображено податковий кредит на суму ПДВ за щебінь      
  Виписка банку 13.Кві Отримано короткострокову позику в банку     4500+N
  Виписка банку 13.Кві Погашено заборгованість з поточного рахунку перед ТзОВ "Будмат"     12000+N
  Розрахунок бухгалтерії 13.Кві Нараховано відсотки по короткостроковій позиці     375+N
  Платіжне доручення № 1287 15.Кві Перераховано банку в погашення заборгованості по нарахованих відсотках     375+N
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Нараховано заробітну плату робітнику основного виробництва цеху фундаментних блоків Куліш     145+N
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Проведено нарахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати Куліша К. Н.      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Списано відрахування на пенсійне забезпечення від заробітної штати Куліш К. Н.      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Проведено відрахування на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати Куліш К. Н.      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Списано відрахування на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати Куліш К. Н. на витрати виробництва фундаментних блоків      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Проведено відрахування на випадок безробіття від заробітної плати Куліш К. Н.      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Списані відрахування на випадок безробіття від заробітної плати Куліш К. Н. на витрати виробництва фундаментних блоків      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Проведено відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати Куліш К. Н.      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Списано на витрати відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати Куліш К. Н.      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 15.Кві Нараховано заробітну плату робітнику основного виробництва цеху залізобетонних блоків Рибакову В. П.     210+N
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 ІІ кв Проведено нарахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати Рибакова В. П.      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Списано відрахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати Рибакова В. П.      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 ІІ кв. Проведено відрахування на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати Рибакова В.П.      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Списано відрахування на соціальне страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати на витрати виробництва залізобетонних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування на випадок безробіття від заробітної плати Рибакова В.П.      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Списані відрахування на випадок безробіття від заробітної плати Рибакова В.П. на витрати виробництва залізобетонних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати Рибакова В.П.      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Списано на витрати відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати Рибакова В.П.      
  Розрахунок бухгалтерії № 2 II кв. Нарахована амортизацію по основних засобах гр. 1      
  Розрахунок бухгалтерії № 2 II кв. Нарахована амортизацію по основних засобах гр. 2      
58а Розрахунок бухгалтерії № 2 II кв. Нарахована амортизацію по основних засобах гр. 3      
58б Розрахунок бухгалтерії № 2 II кв. Нарахована амортизацію по основних засобах гр. 4      
  Довідка бухгалтерії № 2 II кв. Списана амортизація на елементи витрат      
     
  Довідка бухгалтерії II кв. Списані витрати на оплату праці робітників на виробництво залізобетонних блоків     210+N
  Довідка бухгалтерії II кв. Списані витрати на оплату праці робітників на виробництво фундаментних блоків     145+N
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати головного бухгалтера Буйко А.В. до Пенсійного фонду      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати головного бухгалтера Буйко А.В. до Фонду безробіття      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати головного бухгалтера Буйко А.В. до Фонду соціального страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання прибуткового податку з заробітної плати головного бухгалтера Буйко А.В.      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітника Куліш К.Н. до Пенсійного фонду      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітника Куліш К.Н. до Фонду безробіття      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітника Куліш К. Н. до фонду соціального страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання прибуткового податку з заробітної плати робітника Куліш К.Н.      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітника Рибакова В.П. до Пенсійного фонду      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітника Рибакова В.П. до Фонду безробіття      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітника Рибакова В.П. до фонду соціального страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання прибуткового податку з заробітної плати робітника Рибакова В.П.      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 II кв. Нараховано заробітну плату робітникам основного виробництва     4556+N
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 II кв. Списано витрати з оплати праці робітників цеху фундаментних блоків      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 II кв. Списано витрати з оплати праці робітників цеху залізобетонних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 3 II кв. Розподілено та списано загально виробничі витрати на виробництво фундаментних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 3 II кв. Розподілено та списано загально виробничі витрати на виробництво залізобетонних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 4 II кв. Списані адміністративні витрати      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено нарахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено нарахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування на випадок безробіття від заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків      
84/1 Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування на випадок безробіття від заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати робітників цеху фундаментних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Проведено відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані відрахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати робітників цеху фундаментних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані відрахування від нещасних випадків на виробництв від зарплати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані нарахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані нарахування на пенсійне забезпечення від заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані відрахування на соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності від заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані відрахування на соціальне страхування по цеху залізобетонних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані відрахування на випадок безробіття від заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Списані відрахування на випадок безробіття від заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків до Пенсійного фонду      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 до Пенсійного фонду II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків до ПФУ      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків до Фонду безробіття      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків до Фонду безробіття      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків до Фонду соц. страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності      
  Довідка бухгалтерії № 1 II кв. Проведено утримання з заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків до Фонду соц. страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Утримано прибутковий податок з заробітної плати робітників цеху фундаментних блоків      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 II кв. Утримано прибутковий податок з заробітної плати робітників цеху залізобетонних блоків      
  Довідка бухгалтерії 09.Тра Нараховані відсотки по оренді будівлі складу     3500+N
  Виписка банку 09.Тра Надійшли кошти від орендаря в погашення заборгованості за відсотки     3500+N
  Накладна № 129 09.Тра Оприбутковано фундаментні блоки на склад 15 шт. за ціною (визначити самостійно) грн.     4500+N
  Накладна № 130 09.Тра Оприбутковано залізобетонні блоки на склад 45 шт. за ціною (визначити самостійно) грн.     9450+N
  Довідка бухгалтерії 14.Тра Списана собівартість фундаментних блоків, призначених для реалізації, 12шт.      
  Довідка бухгалтерії 14.Тра Списана собівартість залізобетонних блоків, призначених для реалізації 44 шт.      
  Виписка банку 14.Тра Надійшли на поточний рахунок від ВАТ "Автобудмаш" за реалізовані фундаментні блоки за ціною (визначити самостійно) грн. за шт.     11352+N
  Розрахунок бухгалтерії 14.Тра Нараховане податкове зобов'язання від реалізації фундаментних блоків      
  Довідка бухгалтерії 14.Тра Відображено виручку від реалізації фундаментних блоків ВАТ „Автобудмаш"     11352+N
  Довідка бухгалтерії 14.Тра Відображено податкове зобов'язання від реалізації      
  Накладна № 165 15.Тра Відвантажено за продажними цінами залізобетонні блоки ПП "Ніка", 44 шт. за ціною (визначити самостійно) грн. за шт.     23100+N
  Розрахунок бухгалтерії 15.Тра Нараховане ПДВ від реалізації залізобетонних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 4 15.Тра Списано на фінансовий результат собівартість фундаментних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 4 15.Тра Відображено чистий доход від реалізації фундаментних блоків      
  ВКО № 589 25.Тра Видані кошт під звіт на господарські витрати Гончару     100,00
  Виписка банку 25.Тра Надійшли кошти від ПП „Ніка" за відвантажені залізобетонні блоки     23100+N
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Тра Списано на фінансовий результат собівартість залізобетонних блоків      
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Тра Відображено чистий доход від реалізації залізобетонних блоків      
  Накладна № 451, товарний чек, авансовий звіт 25.Тра Оприбутковано на склад канцтовари від підзвітної особи Гончара О.О.     78,00
  ПКО № 532 25.Тра Повернуто залишок сум, невикористаних Гончаром     22,00
  Платіжне доручення № 458 17.Чер Перераховано поточного рахунку аванс за товари ПП "Ніка"     14250+N
  Податкова накладна 17.Чер Нарахований податковий кредит      
  Накладна № 87 17.Чер Оприбутковано на склад товари від ПП „Ніка"     11875+N
  Податкова накладна 18.Чер Нарахований податковий кредит      
  Розрахунок бухгалтерії 18.Чер Встановлено торгову націнку (10 % від товарів ПП "Ніка")      
  ПКО № 533 18.Чер Продано товари (продажна вартість)      
  Довідка бухгалтерії 18.Чер Відображена собівартість реалізованих товарів     11875+N
  Довідка бухгалтерії 18.Чер Списана на витрати собівартість реалізованих товарів     11875+N
  Довідка бухгалтерії 18.Чер Відображена сума торгової націнки, що припадає на реалізовані товари (метод сторно)      
  Довідка бухгалтерії 18.Чер Виділено ПДВ      
  Розрахунково-платіжна відомість № 1 18.Чер Нараховано зарплату продавцю Андрущенко Н.П.     250+N
  Довідка бухгалтерії 18.Чер Списані витрати на оплату праці продавця     250+N
  Виписка банку, ВКО 56 18.Чер Внесено виручку від продажу товарів на поточний рахунок     14331+N
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Проведено відрахування від заробітної плати продавця до Пенсійного фонду      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 забезпечення від заробітної плати 18.Чер Списані нарахування на пенсійне      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Проведено нарахування до Фонду соц. страхування в зв'язку з втратою працездатності      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Списані на витрати нарахування до Фонду соціального страхування в зв'язку з втратою працездатності      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Проведено нарахування до Фонду безробіття від зарплати продавця      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Списані нарахування до Фонду безробіття від зарплати продавця      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Проведено нарахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати продавця      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Списані нарахування від нещасних випадків на виробництві від зарплати продавця на витрати      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Утримано з заробітної плати продавця внески до Пенсійного Фонду      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Утримано з заробітної плати продавця внески до Фонду соц. страхування в зв'язку з втратою працездатності      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Утримано з заробітної плати продавця внески до Фонду безробіття      
  Розрахунок бухгалтерії № 1 18.Чер Утримано прибутковий податок з заробітної плати продавця      
  Рахунок № 432 25.Чер Акцептовано рахунок Телерадіокомпанії за рекламу 4     55+0,1∙N
  Податкова накладна 25.Чер Відображено суму ПДВ      
  Довідка 25.Чер Списані витрати на збут     55+0,1∙N
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер Списано доход від реалізації товарів на фінансові результати      
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер Віднесення собівартості реалізованих товарів на фінансові результати     11875+N
  Платіжне доручення № 257 25.Чер З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником ВАТ "Будівля"      
  Платіжне доручення № 539 25.Чер З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником ВАТ "Кона"      
  Розрахунок бухгалтерії № 4 25.Чер Списані на фінансовий результат витрати на збут      
  Платіжне доручення № 648 25.Чер З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником Телерадіокомпанія      
  Платіжне доручення № 337 25.Чер З поточного рахунку погашено заборгованість перед постачальником ТзОВ "Юлія"      
  Виписка банку, ПКО № 468 25.Чер Надійшла готівка в касу для виплати заробітної плати      
  Довідка бухгалтерії 25.Чер Списано знос складського приміщення, яке згоріло через недбалість МВО     1600,00
  Довідка бухгалтерії 25.Чер Списана залишкова вартість складського приміщення     2400,00
  Розрахунок бухгалтерії 25.Чер Сума, що підлягає відшкодуванню винною МВО     5600,00
  Довідка бухгалтерії 25.Чер Відображено суму відшкодування, що підлягає сплаті до бюджету     3200,00
  ПКО № 469 25.Чер Одержано суму відшкодування від МВО     5600,00
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер Списано інші доходи від звичайної діяльності на фінансові результати     2400,00
  ВКО № 647 25.Чер Зараховано готівку на поточний рахунок     5600,00
  Платіжне доручення № 338 25.Чер Сплачена поточна заборгованість перед бюджетом     3200,00
  Платіжне доручення № 339 25.Чер Перераховано платежі до Пенсійного Фонду      
  Платіжне доручення № 340 25.Чер Перераховано платежі до Фонду соціального страхування      
  Платіжне доручення № 341 25.Чер Перераховано платежі до Фонду страхування на випадок безробіття      
  Платіжне доручення № 343 25.Чер Перераховано платежі до Фонду страхування від нещасних випадків на виробництві      
  Платіжне доручення № 342 25.Чер Перераховано платежі по прибутковому податку      
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер При визначенні фінансового результату враховані витрати по нарахуванню відсотків за позику     375+N
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер При визначенні фінансового результату враховані витрати по списанню необоротних активів     2400,00
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер При визначенні фінансового результату враховані інші фінансові доходи     3500+N
  ВКО № 648, платіжна відомість 25.Чер Виплачено заробітну плату робітникам підприємства      
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер Нарахований податок на прибуток      
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер Включається до фінансових результатів сума нарахованого податку на прибуток за II квартал      
  Довідка бухгалтерії № 4 25.Чер Визначено фінансовий результат у кінці кварталу і закривається рахунок 79 "Фінансовий результат"      
  Довідка бухгалтерії № 5 25.Чер Відображено відстрочений податковий актив по податку на прибуток      

 

Таблиця 4 – Коди рахунків

 

Код рахунку Найменування рахунку
  Виробництво залізобетонних блоків
  Виробництво фундаментних блоків
  Розрахунки з покупцем ВАТ „Автобудмаш"
  Розрахунки з, покупцем ПП „Ніка"
  Розрахунки з постачальником ТзОВ „Будмат"
  Розрахунки з постачальником ВАТ „Кона"
  Розрахунки з постачальником АТП № 24561
  Розрахунки з постачальником ТзОВ „Юлія"
  Розрахунки з постачальником „Енергосбут"
  Розрахунки з постачальником ВАТ „Будівля"
  Розрахунки з постачальником ПП „Ніка"
  Розрахунки з постачальником „Телерадіокомпанія"
  Розрахунки за податком на додану вартість
  Розрахунки за податком з доходів фізичних осіб
  Розрахунки за податком на прибуток
  Розрахунки по оплаті праці з Рибаковим В.П.
  Розрахунки по оплаті праці з Кулішем К. Н,
  Розрахунки по оплаті праці з Буйко А.В.
  Розрахунки по оплаті праці з робітниками цеху залізобетонних блоків
  Розрахунки по оплаті праці з робітниками цеху фундаментних блоків
  Розрахунки по оплаті праці з Андрущенко Н.П.

 

Фінансовий аналіз бухгалтерської звітності є процесом дослідження фінансової активності і ефективності фінансово-господарської діяльності підприємства з метою виявлення резервів їх зростання.

У зв'язку з цим розрізняють наступні системи фінансового аналізу:

1. Горизонтальний (трендовий) фінансовий аналіз – дослідження динаміки показників звітного періоду в зіставленні з показниками попереднього періоду, аналогічного періоду минулого року, плану або дослідження динаміки ряду попередніх періодів.

2. Вертикальний (структурний) фінансовий аналіз, має на увазі дослідження структури господарських засобів і їх джерел, інвестиційних ресурсів, грошових потоків одержаних від різних видів діяльності підприємства.

3. Аналіз фінансових коефіцієнтів (R-аналіз), базується на розрахунку співвідношення різних абсолютних показників господарської діяльності підприємства між собою. До них слід віднести:

ü Коефіцієнти оцінки рентабельності діяльності, які характеризують здатність підприємства генерувати необхідний прибуток в процесі здійснення цієї діяльності і визначають загальну ефективність підприємства.

ü Коефіцієнти оцінки оборотності робочих активів, характеризують декілька швидко, сформовані в процесі діяльності, робочі активи здійснюють оборот. Ці показники є показниками ділової активності підприємства і вимірником його операційного циклу.

ü Коефіцієнти оцінки оборотності капіталу, характеризують наскільки швидко, використаний капітал, обертається в процесі операційної діяльності підприємства.

ü Коефіцієнти оцінки фінансової стійкості підприємства, дозволяють виявити рівень фінансового ризику, пов'язаного із структурою джерел формування інвестиційних ресурсів підприємства, а відповідно і ступінь його фінансової стабільності в процесі майбутньої інвестиційної діяльності.

ü Коефіцієнти оцінки платоспроможності (ліквідності), характеризують можливість підприємства в процесі інвестиційної діяльності своєчасно розраховуватися за своїми поточними фінансовими зобов'язаннями за рахунок оборотних активів різного рівня ліквідності.

Метою експрес-аналізу є наглядна та проста оцінка фінансового стану та динаміки розвитку господарюючого суб’єкту. Експрес-аналіз доцільно проводити у три етапи:

& підготовчий етап;

& попереднє ознайомлення з фінансовою звітністю підприємства;

& аналіз звітності (економічне читання фінансової звітності).

Метою першого етапу є прийняття рішення про доцільність аналізу фінансової звітності та перевірка її достовірності.

На другом етапі треба ознайомитись з пояснювальною запискою до балансу. Це потрібно для того, щоб визначити умови роботи у звітному періоді, виконати оцінки динаміки основних показників, а також якісні зміни у майновому та фінансовому стані підприємства-боржника.

На третьому етапі проводиться узагальнююча оцінка результатів фінансово-економічної діяльності господарюючого суб’єкту. Такий аналіз проводиться з різною степеню деталізації, в залежності від користувачів отриманої інформації.

Як було вже вище зазначено, експрес-аналіз підприємства треба починати з перевірки достовірності фінансової звітності. Документом, що засвідчить точність та достовірність фінансової звітності треба вважати аудиторські висновки щодо фінансової звітності та бухгалтерського обліку підприємства-боржника. Далі звичайно ознайомлюються зі змінами у підсумковому рядку балансу за звітний період. Зменшення валюти балансу свідчить про скорочення майна підприємства, отже про негативну зміну балансу. Після необхідно провести порівняльний аналіз динаміки валюти балансу та виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), а також прибутку підприємства до оподаткування. Повільні темпи росту об’єму виробництва, реалізації продукції та прибутку порівняно з темпами росту суми балансу свідчать про погіршення використання коштів на даному підприємстві. Необхідно зазначити що показники, які характеризують різні роки (а іноді і один рік) в умовах України треба корегувати на індекс інфляції.

При проведені подальшого аналізу визначаються зміни у наступних статтях балансу та звіту про фінансові результати: непокритий збиток; збиток звітного періоду; довгострокові та короткострокові кредити банків не погашені у строк; збитки від фінансової діяльності та надзвичайні збитки; прострочена кредиторська заборгованість; податкові зобов’язання; дебіторська заборгованість.

Якщо у даних статтях, окрім дебіторської заборгованості, є суми це означає, що підприємство не змогло розрахуватися по наданим йому кредитам. У цьому разі необхідно розглянути баланси підприємства за попередні звітному періоди. Якщо суми по цім статтям були у фінансовій звітності і раніше, то це свідчить про хронічно незадовільної роботі підприємства. Якщо цих сум не було раніше то треба визначити причини виникнення фінансових труднощів та дати оцінку їх можливим наслідкам. При аналізі дебіторської заборгованості треба звернути увагу на коливання статей дебіторської заборгованості. Значне підвищення цих статей може бути викликано нераціональною кредитною політикою підприємства, тобто неправильним вибором господарчих партнерів, або банкрутством чи неплатоспроможністю споживачів, або недоцільно високими темпами продаж. Треба відмітити, що різке скорочення дебіторської заборгованості теж може бути наслідком негативної діяльності підприємства. Оскільки причиною такого зниження може бути або фінансові труднощі підприємства, що приводить до скорочення товарного кредиту, або партнери не мають бажання мати справи з цім підприємством і тому скоріше розраховуються за своїми боргами.

Надалі потрібно розглянути структуру активу та пасиву балансу, тобто провести “вертикальний” аналіз та порівняти структурні показники на початок та кінець року. Після проведення всіх вищевказаний аналітичних дій потрібно визначити кризові центри підприємства, це дасть змогу визначити необхідний набір фінансових коефіцієнтів, які потрібно використовувати для подальшого аналізу.

На наступному етапі проведення експрес-аналізу необхідно розрахувати декілька аналітичних коефіцієнтів, які характеризують виробничо-фінансову діяльність підприємства згідно з вже визначеними актуальними проблемами підприємства. Основні коефіцієнти і формули їх розрахунку наведені у таблиці 3.2.

 

Таблиця 5 – Визначення фінансових коефіцієнтів

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.017 сек.)