Тема. Финансовые основы страховой деятельности

1 Принципы организации финансов в страховой компании

2 Фонды и резервы страховой организации

3 Доходы и расходы страховщика. Финансовый результат деятельности страховщика

4 Понятие и роль перестрахования в деятельности страховщиков

1 Принципы организации финансов в страховой компании

Специфика организации финансов в страховых организациях определяет специфические черты финансовых ресурсов страховщиков:

1) финансовые ресурсы страховых компаний являются результатом перераспределения национального дохода, что объясняется местом страхования в общественном производстве; страхование – отрасль непроизводственной сферы, поэтому его ресурсы могут создаваться только через перераспределение уже созданного в производстве национального дохода;

2) движение финансовых ресурсов в страховании в определенной мере обусловлено вероятностью наступления страхового случая. И если формирование финансовых ресурсов фиксируется правилами, то их расходование подвержено фактору случайности, который связан с риском;

3) специфические черты страхования как особой сферы услуг определяют состав финансовых ресурсов, который отличается в других отраслях, поскольку основная часть ресурсов – это специализированные страховые фонды и резервы;

4) назначение финансовых ресурсов страховых компаний отличается тем, что они направляются не только на расширение сферы страхования, совершенствование качества услуг, но прежде всего на расширение социальной защиты страхователей;

5) в структуре финансовых ресурсов страховщика значительный удельный вес имеют привлеченные средства. Их преобладание над собственным капиталом объясняется спецификой страховой деятельности. Страхование основано на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Эти средства не принадлежат страховщику, они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в распоряжении страховой компании и предназначены для осуществления страховых выплат. При условии безубыточного прохождения договора они либо переходят в доходную базу, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора.

Кроме того, специфичность финансовых отношений в страховых организациях обусловлена особенностями организации денежного оборота. В отличие от сферы производства, где товаропроизводитель сначала несет затраты на выпуск продукции, а затем компенсирует их за счет выручки от реализации, страховщик прежде аккумулирует средства, создавая необходимый страховой фонд, и лишь в дальнейшем несет затраты, связанные с ликвидацией убытков по заключенным договорам страхования.

2 Фонды и резервы страховой организации

Основными источниками формирования финансового потенциала страховщика являются собственный капитал, страховые резервы и обязательства.

Собственный капитал страховой организации является основным источником формирования внеоборотных активов, необходимых ей для создания и поддержания материально-технической базы, а также устойчивых позиций на рынке. Собственные средства страховщика формируются из двух источников: за счет взносов учредителей и за счет получаемой прибыли. Под собственным капиталом понимают сумму активов, остающихся после вычитания из совокупных активов всех внешних обязательств. Элементами собственного капитала страховщика являются: уставный, добавочный, резервный капитал, нераспределенная прибыль.

Уставный капитал обеспечивает финансовую устойчивость страховщика на момент его создания и в начальный период деятельности, когда объем поступлений страховых премий невелик. Минимальный размер уставного капитала определяется действующим законодательством (1, 2 и 5 млн евро) и учредительными документами. Он может быть использован как для обеспечения уставной деятельности, так и для покрытия расходов по страховым выплатам в случае недостаточности страховых резервов и поступлений страховых взносов. Уставный фонд формируется за счет взносов учредителей и полученной в результате финансово-хозяйственной деятельности прибыли.

Добавочный капитал страховщика образуется в результате переоценки внеоборотных активов и вследствие разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала. Между тем, следует иметь ввиду, что высокий удельный вес добавочного капитала в структуре собственных средств оказывает негативное воздействие на ее платежеспособность и финансовую устойчивость, поскольку этот источник средств страховщика, в частности прирост имущества в результате переоценки, как правило, не обеспечен денежной наличностью и не гарантирует страховщику своевременность расчетов по своим обязательствам.

В соответствии с действующим законодательством страховые организации создают резервный фонд. Создание резервного фонда является обязательным в страховых организациях. Основным источником его формирования является чистая прибыль, т.е. прибыль, остающаяся в распоряжении страховой организации после уплаты налогов и других платежей в бюджет. Страховая организация создает резервный фонд путем ежегодных отчислений в него не менее 5% от чистой прибыли до достижения не менее 15% размера уставного фонда.

Средства резервного фонда используются на:

· выдачу работникам гарантийных и компенсационных выплат, предусмотренных законодательством, в случае банкротства, неплатежеспособности нанимателя, или ликвидации страховой организации;

· выплату доходов участникам акционерного общества при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года, в том числе и по привилегированным акциям;

· покрытие балансового убытка страховой организации за отчетный период;

· выплату страхового обеспечения и страхового возмещения в случае недостатка средств, направляемых на эти цели (текущих поступлений страховых взносов и сформированных страховых технических и математических резервов).

Временно свободные средства резервного фонда могут быть направлены страховыми организациями на краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения в соответствии с действующим законодательством. Несоблюдение страховыми организациями установленного порядка формирования, инвестирования и использования страховых резервов и фондов, а также уклонения от их создания влечет наложение штрафа на страховщика в размере от 300 до 500 базовых величин, а на должностных лиц – от 10 до 20 базовых величин.

Страховая услуга заключается в выплате страховщиком определенной суммы при наступлении страхового случая взамен на уплату страхователем страхового взноса. Как правило, страховой взнос вносится в начальный период договора страхования, а выплаты происходят через несколько лет. Поскольку страхователь, уплатив премию, полностью выполнил свои финансовые обязательства, страховщик в течение всего срока страхования имеет долг по отношению к нему. Для того чтобы при наступлении страхового случая суметь произвести страховые выплаты, страховщик должен создать резервы, которые будут отражать величину его обязательств по заключенным со страхователями договорам страхования, но не исполненным на данный момент.

Страховой резерв представляет собой фонд, образуемый за счет полученных страховых взносов и предназначенный для выполнения страховщиком принятых страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных существующим законодательством и заключенным договором страхования.

Порядок и условия формирования страховых резервов регламентируются действующим законодательством, исчисляются в белорусских рублях или иностранной валюте в зависимости от того, в какой валюте страховая организация получила страховые взносы. Размещение и учет средств страховых резервов осуществляются на отдельных специальных счетах, открытых для этого в обслуживающих банках.

Средства страховых резервов не подлежат изъятию у страховой организации, имеют целевое назначение, используются только для страховых выплат и не включаются в стоимость имущества страховщика. Эти средства не принадлежат страховщику; они лишь временно, на период действия договоров страхования, находятся в его распоряжении и предназначены для осуществления страховых выплат. При условии безубыточного прохождения договора они либо переходят в доходную базу страховщика, либо возвращаются страхователям в виде страховых выплат. Это определяет особенности использования средств страховых резервов: целевой характер использования – только на покрытие потерь по заранее оговоренным случаям; вероятностный характер использования – заранее неизвестно, когда наступит страховое событие, какова будет его сила и кого из страхователей оно затронет; возвратность средств – средства резервов предназначены для выплаты всей совокупности страхователей, а не каждому в отдельности (кроме видов страхования жизни).

Кроме того, отчисления в страховые резервы исключаются из налогооблагаемой базы, тем самым влияя на финансовый результат деятельности страховщика. В связи с этим, сформированные в достаточных размерах страховые резервы являются основой финансовой устойчивости страховщика.

В настоящее время белорусские страховщики формируют такие страховые резервы, как: технические резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни; математические резервы по накопительным видам страхования; фонд (резерв) предупредительных мероприятий и гарантийные фонды по обязательным и добровольным видам страхования.

Необходимость раздельного формирования страховых резервов по видам страхования вызвана влиянием ряда факторов, а именно:

- частота наступления ущерба;

- размер возможного ущерба;

- продолжительность периода урегулирования убытков;

- продолжительность срока страхования;

- определенность (или неопределенность) моментов начала и (или) окончания срока действия договора.

Технические страховые резервы. К техническим страховых резервам относятся: резерв незаработанной премии (РНП), резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ), резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ), резерв катастроф (РК), резерв колебания убыточности (РКУ).

Резерв незаработанной премии (РНП). Под незаработанной премией понимается часть премии по конкретному договору страхования, которая соответствует сроку страхования, выходящему за пределы отчетного периода. Таким образом, сумма незаработанной премии – это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения в будущих периодах.

Как известно, любой договор страхования заключается на определенный срок и действует до тех пор, пока срок страхования не истек. Следовательно, страховщику надо иметь необходимые средства для выполнения своих обязательств перед страхователями. Поскольку договоры страхования заключаются страховщиком в течение всего года, то лишь часть премии может считаться заработанной в текущем году. Например, договор страхования сроком на один год заключен 1 октября. Значит, в текущем году только 25% полученных премий могут считаться заработанными, а 75% – это незаработанная премия, которую следует отложить в резерв, чтобы иметь возможность при возникновении страхового случая в будущем году произвести выплату страхового возмещения. Если бы такой договор был заключен не 1 октября, а 1 апреля, то в конце года заработанными можно было считать, наоборот, 75% премии, а незаработанными – 25%. Однако, в резерв следует отложить не все 25% премии, а за вычетом комиссионного вознаграждения, начисленного страховым агентам, вместе со всеми начислениями на их заработную плату, т.е. базовую страховую премию, которая принимается в качестве исходной базы для расчета технических резервов.

Для расчета РНП все виды страхования делят на три учетные группы:

1. первая учетная группа: страхование от несчастных случаев; страхование средств наземного, водного и воздушного транспорта; страхование грузов; другие виды имущественного страхования; страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств; прочие виды страхования ответственности; медицинское страхование с лечением за рубежом;

2. вторая учетная группа: страхование финансовых рисков; страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

3. третья учетная группа: виды страхования, по которым в договоре страхования срок страхования не совпадает со сроком возникновения риска: страхование грузов, когда страхователь не обязан предоставлять сведения о фрахтах; краткосрочное страхование пассажиров; страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за рубеж; гражданская ответственность владельцев транспортных средств, выезжающих за рубеж.

Расчет РНП для первой учетной группы может осуществляться двумя методами.

По первому методу “pro rata temporis” РНП рассчитывается отдельно по каждому договору страхования пропорционально неистекшему сроку действия договора на отчетную дату по формуле:

НП_i = Т_бi * (п_i – м_i) / п_i,

где НП_i – незаработанная премия по i-ому договору, руб.;

Тб_i – базовая страховая премия по i-ому договору, руб.;

п_i – срок действия i-го договора, дней;

м_i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты, дней.

Пример. Сумма поступивших взносов по договору страхования имущества юридических лиц от пожара составила 500 евро.

Комиссионное вознаграждение страховым агентам за заключение договора страхования вместе с начислениями на зарплату определено в размере 15%, т.е. 75 евро.

Базовая страховая премия, принимаемая для расчета резерва незаработанной премии, составит: 500 - 75 = 425 (евро)

Договор страхования заключен на девять месяцев со 2 марта по 1 декабря, т.е. общий срок действия договора страхования составляет 275 дней. По состоянию на 1 апреля с момента вступления договора страхования в силу прошло 30 дней.

Незаработанная премия по этому договору страхования по состоянию на 1 апреля составит: 425 * (275 - 30): 275 = 378,3 (евро)

По второму методу “1/24-ой” (одной двадцать четвертой) для расчета РНП базовая страховая премия по договорам страхования группируется по месяцу начала течения ответственности страховщика, периодичности уплаты страховой брутто-премии и сроку действия договора страхования. Величина незаработанной премии по каждой полученной группе определяется по формуле:

НП_i = Т_бi * [2 * (п_i – м_i) + 1] / 2 * п_i,

В практике страховых организаций наибольшее распространение получил первый метод, поскольку он более точен в исчислении незаработанной премии и менее трудоемкий.

Расчет РНП для второй учетной группы осуществляется по каждому договору страхования в размере базовой страховой премии до полного истечения срока его действия.

По третьей учетной группе РНП определяется по каждому договору страхования в размере 50% от базовой страховой премии на расчетную дату.

Общая сумма резерва незаработанной премии равна сумме резервов по трем учетным группам.

В отличие от резерва незаработанной премии, в резервы убытков зачисляются суммы, которые предполагается выплатить по страховым случаям, произошедшим до окончания финансового года.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для выполнения обязательств, включая расходы на ликвидацию убытков по договорам страхования, не исполненным или исполненным неполностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном порядке заявлено страховщику.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае, если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму. Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии и должна соответствовать сумме заявленных убытков, зарегистрированных в журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков, заявленных в предшествующем году, уменьшенной на сумму уже оплаченных в отчетном периоде убытков плюс расходы по урегулированию убытков в размере 3% от суммы неурегулированных убытков на расчетную дату.

Резерв произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ) предназначен для выполнения страховщиком своих обязательств по договорам страхования, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи с произошедшими страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику не было заявлено на отчетную дату. Величина резерва определяется в размере 10% от общей суммы страховой премии, поступившей за 12 месяцев, предшествующих отчетной дате.

Резерв катастроф создается страховой организацией на случай наступления обстоятельств непреодолимой силы, в результате которых ущерб нанесен значительному числу страховых объектов и возникает необходимость осуществления страховых выплат одновременно по большому числу договоров страхования, или в суммах, значительно превышающих средние размеры, учтенные при расчете страховых тарифов. Порядок, условия формирования и использования резерва определяются страховщиком самостоятельно и согласовываются с Главным Управлением страхового надзора Министерства финансов Республики Беларусь.

Резерв колебания убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случае, если ожидаемый уровень убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, принятый за основу при расчете страхового тарифа по этому виду страхования.

Кроме технических страховых резервов для обеспечения гарантии страховых выплат при наступлении страховых случаев по некоторым значимым видам обязательного страхования формируются специальные страховые резервы. Так, например, специальный страховой резерв нормативным методом создается по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ежегодно размеры отчислений в спецрезерв в процентах от суммы поступивших страховых взносов утверждает Совет Министров республики.

Математические резервы. Страховые резервы, формируемые страховщиками по накопительным видам страхования, носят название математических страховых резервов. Используются средства данных резервов на выплату страховых обеспечений при наступлении следующих страховых случаев:

· смерти застрахованного;

· дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного возраста;

· выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора страхования, достижение застрахованным определенного возраста, текущие выплаты в период действия договора страхования).

Математический резерв формируется страховщиком в разрезе видов и разновидностей страхования, относящихся к страхованию жизни, в той валюте, в которой проводится страхование. В случае если по разным договорам в пределах одного вида страхования предусмотрено начисление различных норм доходности, страховые резервы по каждому виду страхования группируются и в разрезе норм доходности.

Расчет размера математических резервов производится перед определением финансовых результатов от проведения страховых операций по состоянию на отчетную дату. При этом в качестве исходной базы для расчетов принимается нетто-премия, которая определяется как произведение суммы страховой премии, поступившей за отчетный месяц, и доли нетто-тарифа в структуре брутто.

Рассчитывается математический резерв по формуле:

Р = Р_н * [(100 + i / 12) / 100] + П_о * [(100 + i / 24) / 100] – В, (1)

где Р – размер математического резерва на отчетную дату, руб.;

Р_н – сумма математического резерва на начало отчетного месяца, руб.;

i – эффективная норма доходности, предусмотренная в Правилах страхования по данному виду страхования, %;

П_о – страховая нетто-премия по данному виду страхования, полученная в течение отчетного месяца;

В – сумма страховых выплат по данному виду страхования, выплаченная в течение отчетного месяца.

Таким образом, резервы по страхованию жизни рассчитываются также с учетом нормы доходности, используемой страховщиками при расчете тарифной ставки по страхованию жизни.

Фонд предупредительных мероприятий – предназначен для финансирования мероприятий направленных на снижение возможностей убытков от пожаров, стихийных бедствий, эксплуатации источников повышенной опасности, загрязнение окружающей среды, потребление товаров не надлежащего качества, транспортных происшествий, гибели или повреждения застрахованного имущества, гибели, а также по предотвращению иных страховых случаев.

Фонды предупредительных (превентивных) мероприятий создаются: по обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования; по добровольным видам страхования, за исключением добровольного страхования дополнительной пенсии. Фонд создается страховщиком за счет отчислений от страховых взносов, имеет строго целевое назначение и используется для финансирования конкретных мероприятий по предупреждению и борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, предупреждению дорожно-транспортных происшествий, эксплуатации источников повышенной опасности, при загрязнении окружающей среды, потреблении товаров ненадлежащего качества отечественного и иностранного производства и т.д., т.е. на цели, предусмотренные законодательством.

Отчисления в фонд включаются страховщиком в себестоимость страховых услуг. Фонд формируется в белорусских рублях независимо от валюты, в которой поступили страховые взносы. Отчисления от страховых взносов, поступающих в иностранной валюте, конвертируются в белорусские рубли по курсу Национального банка на первое число месяца, следующего за отчетным.

Гарантийные фонды создаются страховщиками по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, обязательным видам страхования, за исключением обязательного государственного страхования, обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на случай невозможности невыполнения своих обязательств перед страхователями. Иными словами, они являются финансовой гарантией выполнения страховых обязательств.

Фонды формируются в белорусских рублях и учитываются отдельно от других фондов и страховых резервов. До 22 числа месяца, следующего за отчетным, средства фонда должны быть перечислены страховщиками в республиканский бюджет.

Гарантийные фонды формируются путем отчислений от поступивших страховых взносов по указанным видам страхования: по обязательным видам страхования – 2%, а по видам страхования, относящимся к страхованию жизни, - 1% от суммы поступивших страховых взносов.

Средства, отчисляемые в фонды, включаются страховщиком в себестоимость страховых услуг, имеют целевое назначение, используются только для оказания финансовой помощи неплатежеспособному страховщику и не включаются в стоимость имущества страховщика, являющегося собственностью либо приходящегося на долю участников в уставном фонде страховщика.

Средства фондов могут быть направлены только на страховые выплаты неплатежеспособным страховщикам по решению Президента Республики Беларусь на основании: заявления временного руководителя страховщика, назначенного страховым надзором, или председателя ликвидационной комиссии, созданной регистрирующим органом, о невозможности страховщиком самостоятельно исполнить обязательства перед страхователями. К заявлению прилагаются результаты проведенной комплексной проверки финансово-хозяйственной деятельности страховщика либо промежуточный ликвидационный баланс, план восстановления платежеспособности страховщика; решения хозяйственного суда о признании страховщика экономически несостоятельным (банкротом).

Привлеченным источником средств страховщика выступают также обязательства, которые характеризуются определенной суммой и определенным сроком погашения. К данному источнику средств следует отнести кредиты банков и займы, кредиторскую задолженность перед агентами, перестраховщиками, перестрахователями, персоналом, бюджетом и прочими кредиторами. Однако следует помнить, что привлечение займов и кредитов менее характерно для страховых организаций по сравнению с предприятиями сферы материального производства.

3 Доходы и расходы страховщика. Финансовый результат деятельности страховщика

Доход страховщика – совокупная сумма денежных средств, поступающих на расчетный счет или в кассу за осуществление страховой или иной деятельности не запрещенной законодательством.

В зависимости от источников поступлений они делятся на: доходы от страховых операций; доходы от инвестиционной деятельности; прочие доходы.

Доходы от страховых операций включают: страховые премии по договорам прямого страхования, премии, полученные в порядке сострахования; комиссионные и брокерские вознаграждения от реализации страховых полисов; доходы, полученные от перестраховочной деятельности.

Доходы от инвестиционной деятельности – доходы, полученные от размещения средств страховых резервов и прочих ресурсов страховщика.

Прочие доходы включают: доходы от оказания информационно-консультационных услуг связанных со страхованием и начислением процентов на депо – премию (часть страховой суммы, зарезервированной страховщиком по договору перестрахования является гарантом оплаты убытков перестраховщиком); суммы, полученные в порядке регресса – предъявление иска виновному лицу страховщику после исполнения обязательств перед страхователем; доходы от реализации основных средств; доходы от сдачи в аренду имущества и др.

Основным источником доходов страховщика являются поступления страховых взносов.

В состав расходов страховой организации включаются: выплаты страховых возмещений и обеспечений; формирование страховых резервов (математических и технических, а также др. по усмотрению страховщика); расходы на ведение дела; отчисления на предупредительные мероприятия; гарантийные фонды; уплаченные страховые взносы по рискам, переданным в перестрахование, и пр. расходы.

Расходы на ведение дела состоят из расходов на оплату труда работников страховой организации, платежей в бюджет и во внебюджетные фонды (ФСЗН), хозяйственных и канцелярских расходов, расходов на командировки, операционных и представительских расходов, расходов на рекламу, по ремонту основных средств, на повышение квалификации работников и др. расходов.

Размер отчислений на предупредительные (превентивные) мероприятия определяется в соответствии с нормативами, устанавливаемыми для отдельных видов рисков. Предназначены для финансирования мероприятий по предупреждению и борьбе с пожарами, падежом скота, гибелью и повреждению сельскохозяйственных культур, предупреждению ДТП.

По группе прочих расходов учитываются расходы, связанные с продажей страховых полисов по договорам комиссии (продажа зеленой карты).

Классификация расходов:

1. по времени осуществления расходов:

а) предварительные,

б) до заключения договора страхования:

- расходы на приобретение бланков страхового полиса;

- на рекламные мероприятия;

- информационно – консультативные расходы по привлечению потенциальных страхователей;

- расходы на проведение актуарной деятельности;

в) расходы, связанные с заключением и исполнением договоров:

- административное управление;

- канцелярские;

- хозяйственные;

- расчеты с банками;

г) расходы по урегулированию убытков:

- оплата услуг экспертов и сюрвейеров;

- выплата убытков;

- формирование страховых резервов;

2. по целевому назначению:

а) расходы, связанные со страховыми операциями:

- выплаты страхового возмещения;

- отчисления в страховые резервы;

- расходы по проведению операций по перестрахованию;

- расходы по заготовке бланков;

б) расходы не связанные со страхованием:

- административно-хозяйственные;

- расходы на инвестиционную деятельность.

Основным направлением расходов страховщика является выплата страховых возмещений и страховых обеспечений. Кроме того, для обеспечения выполнения принятых на себя страховых обязательств, страховая организация образует из полученных страховых взносов страховые резервы по видам страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы), по видам страхования иным, чем страхование жизни (технические резервы), фонд предупредительных (превентивных) мероприятий, гарантийные фонды. Отнесение затрат страховой организацией на себестоимость регулируется основными положениями по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг).

Показателем результативности деятельности страховой организации является прибыль, определяемая как разница между доходами, полученными при осуществлении страхования, в том числе сострахования, перестрахования, а также инвестиционной и иной деятельности, и расходами на выплату страхового обеспечения (страхового возмещения), на ведение дела, а также отчислениями в страховые резервы, фонд предупредительных мероприятий и гарантийные фонды.

4 Понятие и роль перестрахования в деятельности страховщиков

Перестрахование — это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним исходя из своих финансовых возможностей передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания по возможности сбалансированного портфеля договоров страхований, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций, т.е. страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определенных в договоре условиях риска выполнения части своих обязательств у другого страховщика (перестраховщика).

Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками.

Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страховщик, принявший в перестрахование риски, именуется перестраховщиком. Содействие в передаче риска в перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его третьему страховщику. Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию, — ретроцессионером.

В процессе длительного развития перестраховочных отно­шений сформировались определенные типы перестраховочных договоров, которые применяются на национальном (внутри страны) и международном уровнях.

По форме взаимно взятых обязательств цедента и перестраховщика договоры перестрахования подразделяются на договоры: факультативного перестрахования; облигаторного перестрахования; факультативно-облигаторного перестрахования. Сам процесс перестрахования по перечисленным договорам называется факультативным, облигаторным и факультативно-облигаторным.

Исторически наиболее ранней формой договоров, получивших дальнейшее развитие, были договоры факультативного перестрахования. Данный договор представляет собой индивидуальную сделку, касающуюся в принципе одного риска. Договор факультативного перестрахования предоставляет полную свободу участвующим в нем сторонам: цеденту – в решении вопроса, сколько следует оставить на собственном риске (собственное удержание), перестраховщику – в решении вопросов принятия риска в том или ином объеме. С учетом предоставленной свободы принятия решений при заключении каждого договора перестрахования перестраховочные платежи взимаются индивидуально, независимо от сум­мы страховых платежей, полученных цедентом.

Обычно размер платежей за предоставленные гарантии в порядке факультативного перестрахования предоставляется с учетом ситуации, складывающейся на перестраховочном рынке. Например, если предоставленный в перестрахование риск оценивается выше средней степени риска или спрос на данный тип риска на перестраховочном рынке является незначительным, то предложенный перестраховщиком уровень перестраховочных платежей, безусловно, будет выше, чем уровень первичных страховых платежей, полученных цедентом при заключении перво­начального договора страхования. Напротив, уровень перестраховочных платежей может быть ниже уровня первичных страхо­вых платежей, если предлагаемый риск относится к группе рис­ков, охотно принимаемых на перестраховочном рынке, т. е. пользующихся большим спросом. Принципы определения перестраховочных платежей часто совершенно иные, чем принципы, используемые при исчислении (калькулировании) первоначальных страховых платежей.

Отличительная черта факультативного перестрахования состоит в том, что как цеденту, так и перестраховщику предоставлена возможность индивидуальной оценки риска и в зависимости от этого принятие определенного решения: цеденту – о передаче риска, перестраховщику – о принятии риска. Отрицательная сторона факультативного перестрахования заключается в том, что цедент должен передать часть риска до начала ответственности за этот риск. Перестраховщик обычно располагает небольшим промежутком времени для подробного анализа получаемого в перестрахование риска.

В настоящее время договоры факультативного перестрахования играют, как правило, вспомогательную роль и используются обычно в отношении рисков, величина которых превышает собственное участие цедента вместе с перестраховочным избытком в соответствии с договором облигаторного перестрахования.

Договор облигаторного перестрахования обязывает цедента в передаче определенных долей во всех рисках, принятых на страхование. Передача этих долей рисков перестраховщику происходит только в том случае, если их страховая сумма превышает определенное заранее собственное участие страховщика. С другой стороны, договор облигаторного перестрахования накладывает обязательство на перестраховщика принять предложенные ему в перестрахование доли этих рисков.

Перестраховочные платежи по договору облигаторного перестрахования всегда определяются в проценте от суммы страховых платежей, полученных страховщиком при заключении первичного договора страхования.

Договор облигаторного перестрахования, как правило, заключается на неопределенный срок с правом взаимного расторжения путем соответствующего уведомления сторон заранее о принятом решении. Договор облигаторного страхования наиболее выгоден для цедента, поскольку все заранее определенные риски автоматически получают покрытие у перестраховщика. В отличие от факультативного перестрахования, где предметом договора является каждый обособленный риск с учетом условий, определяемых в индивидуальном порядке, облигаторное перестрахование охватывает весь или значительную часть страхового портфеля страховщика. Обслуживание договора облигаторного страхования дешевле для обеих сторон по сравнению с договором факультативного перестрахования. В этой связи в практике международного перестраховочного рынка наиболее часто встречается форма договора облигаторного перестрахования.

На практике также встречается смешанная (переходная) форма договора перестрахования – фа культативно-облигаторная, называемая договором "открытого покрытия". Она дает цеденту свободу принятия решений: в отношении каких рисков и в каком размере следует их передать перестраховщику. В свою очередь перестраховщик обязан принять цедированные доли рисков на заранее оговоренных условиях.

Перестраховочные платежи по договорам открытого покрытия определяются на индивидуальной основе по соглашению сторон или пропорционально страховым платежам, полученным при заключении первичного договора страхования.

Договор открытого покрытия может быть невыгодным и небезопасным для перестраховщика, поскольку цедент, произведя анализ рисков в страховом портфеле, передаст в перестрахование только самые небезопасные риски. Поэтому договоры открытого покрытия заключаются перестраховщиками только с такими цедентами, которые пользуются полным доверием, на основании многолетней практики их взаимного сотрудничества.

Пропорциональное перестрахование – исторически наиболее древняя и по существу до конца XIX в. единственная всеобщая форма перераспределения риска. С этой точки зрения пропорциональное перестрахование носит еще название традиционного перестрахования. Договор пропорционального перестрахования предусматривает, что доля перестраховщика в каждом переданном ему для покрытия риске определяется по заранее оговоренному соотношению собственного участия цедента. Участие перестраховщика в платежах и возмещении ущерба происходит по такому же соотношению, что и его участие в покрытии риска. В обобщенной форме пропорциональное перестрахование действует по принципу "перестраховщик разделяет риск цедента". Этот принцип, как будет видно далее, не используется в договорах непропорционального страхования.

В практике страховой работы сформировались следующие формы договоров пропорционального перестрахования: квотный, эксцедентный; квотно-эксцедентный, или смешанный.

В договоре квотного перестрахования цедент обязуется передать перестраховщику долю во всех рисках данного вида, а перестраховщик обязуется принять эти доли. Обычно доля участия в перестраховании выражается в проценте от страховой суммы. Иногда участие перестраховщика может быть оговорено конкретной суммой (квотой). Кроме того, в договорах этого типа по желанию пе­рестраховщика устанавливаются для разных классов риска верх­ние границы (лимиты) ответственности перестраховщика.

Договор эксцедентного перестрахования имеет ряд отличий от договора квотного перестрахования. Эксцедентное перестрахование может привести к полному выравниванию той части страхо­вого портфеля, которая осталась в качестве собственного участия цедента в покрытии риска. Приступая к заключению договора эксцедентного перестрахования, стороны определяют размер максимального собственного участия страховщика в покрытии определенных групп риска. Для этого прибегают к анализу статистических данных и проведению актуарных расчетов. Максимум собственного участия страховщика называется эксцедентом.

Превышение страховых сумм за установленный уровень (линию) собственного участия страховщика в покрытии риска передается в перестрахование одному или нескольким перестраховщикам. Данное превышение страховых сумм риска, переданных в перестрахование, называется достоянием эксцедента.

Договор эксцедентного перестрахования определяет макси­мальный уровень в каждой группе рисков, который перестраховщик обязан принять в покрытие. Максимум участия перестраховщика в покрытии риска называется кратностью собственного участия цедента. Если, например, максимум участия перестраховщика равен 9 долям собственного участия цедента, то, выражаясь языком страховой терминологии, договор перестрахования предусматривает покрытие 9 долей (линий), или 9 перестраховочных максимумов.

При заключении договора эксцедентного перестрахования исключаются любые риски, страховая сумма которых меньше или равна установленному для данного портфеля количеству долей собственного участия страховщика. И наоборот, риски, страховая сумма которых превышает собственное участие страховщика, считаются перестрахованными. Процент перестраховки будет тем больше, чем выше страховая сумма для данного риска.

Договор смешанного перестрахования – квотно-эксцедентный – применяется на практике относительно редко. Он представляет собой сочетание двух перечисленных выше видов перестраховочных договоров. Портфель данного вида страхования перестраховывается квотно, а превышение сумм страхования рисков сверх установленной квоты (нормы) в свою очередь подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора.

Непропорциональное перестрахование известно с Х1Хв. Однако в широких масштабах стало применяться после окончания Второй мировой войны. Используется в раз­личных видах страхования, но чаще всего применяется по договорам страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств за ущерб, причиненный третьим лицам в результате ДТП. Непропорциональное перестрахование применяется также во всех видах страхования, где нет верхней грани­цы (предела) ответственности страховщика.

В практике непропорционального перестрахования не применяется принцип участия перестраховщика в платежах и выплатах страхового возмещения исходя из процента перестрахования. При пропорциональном перестраховании интересы це­дента и перестраховщика в целом совпадают. Напротив, при непропорциональном перестраховании интересы сторон могут приобрести противоречивый характер. Смысл противоречия заключается в том, что достижение дополнительных финансовых результатов цедентом не сопровождается аналогичными результатами, достигнутыми перестраховщиком. Напротив, перестраховщик может понести убытки.

Побудительным мотивом к развитию непропорционального перестрахования со стороны цедента было стремление дать определенные гарантии всем имеющимся финансовым интересам, которые подвержены малому количеству исключительно крупных убытков или большому количеству исключительно мелких убытков. С учетом этих потребностей получили развитие два типа непропорционального перестрахования – перестрахование превышения убытков и перестрахование превышения убыточного по рискам определенного вида. Определенные трудности в практике непропорционального перестрахования были связаны с исчислением перестраховочных платежей, которые были бы адекватны принятым обязательствам перестраховщика на усло­виях заключенного перестраховочного договора. Только развитие современных методик актуарных расчетов позволило решить эти проблемы. Статистический анализ крупных убытков позволил составить таблицы распределения их вероятностей, оценить их вероятный размер и вероятность отклонения действительного ущерба от ожидаемого. С учетом накопленных статистических данных убыточности по всему страховому портфелю цедента практика актуарных расчетов позволила исчислить ожидаемую величину убыточности (прогноз) и вероятность будущих отклонений этой убыточности.

Обслуживание договоров непропорционального перестрахования достаточно просто и не трудоемко, дешевле, чем обслуживание договоров пропорционального перестрахования.

В зависимости от роли, которую играют цедент и перестраховщик в заключенном между ними договоре, перестра­хование подразделяется на активное и пассивное. Активное перестрахование заключается в передаче риска, пассивное перестрахование – в приеме риска.

Текстовая часть некоторых договоров перестрахования содержит исчерпывающую информацию об условиях, относящихся к формальной стороне заключенных сделок, и примененной в них системе перестрахования. На практике встречаются также стандартизованные договоры перестрахования, содержащие наиболее общие условия сделки. Типовые условия и оговорки, характерные для данного вида страхования и системы перестрахования, включаются в заключаемый договор перестрахования и составляют его интегральную часть.

Стандартизованный договор перестрахования содержит в текстовой части определение сторон договора (цедента и перестраховщика), обязательства сторон, вытекающие из цедирования и принятия риска (излагаются в приложении к договору), объем долевого участия перестраховщика в покрытии ущербов цедента, разрешение цеденту о возможности использования услуги других перестраховщиков для выполнения взятых обязательств перед страхователями. Кроме того, стандартизованный договор устанавливает ряд формально-правовых норм относительно порядка взаиморасчетов в ходе перестраховочной сделки, право перестраховщика осуществлять возможный контроль документов цедента по вопросам, связанным с реализацией договора перестрахования, порядок разрешения споров между цедентом и перестраховщиком, срок действия договора и т.п.

Приложение к стандартизованному договору содержит прежде всего перечень видов страхования и рисков, охваченных данным договором, методы их перестрахования, способы распределения рисков. В приложении оговариваются максимальная ответственность перестраховщика в абсолютной сумме или в проценте, величина и способ подсчета комиссионного вознаграждения перестраховщика, доля участия цедента в прибылях перестраховщика, сумма депозита (остается у цедента до окончательного расчета с перестраховщиком), лимит убыточности, который перестраховщик обязан регулировать безотлагательно наличными.

Процедура заключения договора перестрахования и связанных с этим взаиморасчетов зависит от того, относится ли данный договор к активному или пассивному перестрахованию. Заключение договоров пассивного перестрахования в целом выглядит более простым по сравнению с заключением договоров активного перестрахования. Следует, однако, учитывать, что страховщики, отдавая часть рисков из своего портфеля в перестрахование, стремятся получить контралимент или связать заключение договора пассивного перестрахования с заключением договора активного перестрахования. Кроме того, цедент стремится получить выгодные для себя условия договора пассивного перестрахования, т.е. получить максимально возможное комиссионное вознаграждение и участие в прибылях перестраховщиков.

Одним из разделов пассивного перестрахования является ретроцессия. Цель ретроцессии – дальнейшее перераспределение риска, а также частичное удовлетворение требований партнера в получении контралимента. Перераспределение риска в форме ретроцессии происходит тем же путем, что и ранее при перестраховании, т.е. ретроцедент получает комиссионное вознаграждение и право на участие в прибылях.

Основной принцип, используемый в пассивном перестраховании, – передача относительно мелких долей риска большому числу перестраховщиков в разных странах. Тем самым достигается большая стабильность перестраховочных оборотов и устанавливаются широкие контакты на рынке перестрахований.

Поиск по сайту: