АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Оформление результатов проверки

Читайте также:
  1. III. Анализ результатов психологического анализа 1 и 2 периодов деятельности привел к следующему пониманию обобщенной структуры состояния психологической готовности.
  2. IV. Документальное оформление хозяйственных
  3. V. ПОРЯДОК ОФОРМЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ИНСПЕКТИРОВАНИЯ МЕСТ ПРИНУДИТЕЛЬНОГО СОДЕРЖАНИЯ
  4. А Порядок работы на станции при тахеометрической съемке. Вычислительная и графическая обработка результатов съемки.
  5. Акты проверки и браковки инструмента
  6. Алгоритм проверки нулевой гипотезы
  7. Анализ внереализационных финансовых результатов
  8. Анализ и интерпретация результатов.
  9. Анализ результатов
  10. Анализ результатов
  11. Анализ результатов
  12. Анализ результатов

Для облегчения работы, раскрытия возможных слу­чаев злоупотреблений и нарушений по данным первичной бухгалтерской документации аудитору целесообразно использовать ведомость аудита хранения денежных средств в кассе.

Ведомость аудита хранения денежных средств в кассе

№ п\п Дата составления Название первичного документа и номер Номер формы документа Нормативные акты, регулирующие порядок составления первичного документа Показатели, подлежащие первоочередной проверке Причины и факторы, способствовавшие нарушениям Другие бухгалтерские документы, с которыми сверяется данный документ Должностные лица, которые должны осуществлять внутренний контроль Мероприятия по предупреждению и устранению нарушений
  04.05. 20___ Приходный кассовый ордер №25 КО-1 Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ Заполнение всех реквизитов (дата, номер, сума, основание) Отсутствует регистрация кассовых ордеров в журнале регистраций, кассовые ордера без номеров Сверка кассового ордера с журналом регистрации, журналом ордером №1, ведомостью к нему и ведомостью по зарплате Руководитель предприятия, главный бухгалтер, другие ответственные работники Обеспечение выполнения порядка ведения кассовых операций
И т. д.                  

 

Аудитор _______________________ А. А. Сидоров

(подпись)

Аудитору тщательно следует изучать кассовые операции по выдаче сумм, списываемых на производственные и другие счета без последующей подачи отчетов об их использова­нии. Важным элементом аудита кассовых операций яв­ляется проверка правильности их отражения на счетах бухгалтерского учета, в журналах-ордерах и ведомостях к ним. Для этого арифметическим подсчетом по каждой строке журнала-ордера и ведомости определяют правиль­ность итогов. Каждая итоговая сумма журнала-ордера и ведомости сравнивается с итогами приходования и выда­чи денег соответствующего кассового отчета. После этого изучают правильность разнесения хозяйственных операций с отчета кассира в журнал-ордер и ведомость по соответ­ствующим корреспондирующим счетам. Результаты такой проверки оформляют соответствующими таблицами, кото­рые прилагают к материалам аудита.

 

 

Ведомость (журнал) выявления аудитором неправильно оформленных кассовых документов

Код   № п/п   Журнал ордер   Название и содержание документа Сумма, руб. Сущность нарушений Лица, ответственные за нарушения Мероприятия по устранению нарушений
№   Дата  
        26. 05 20___ Расходный кассовый ордер № 103 от 25 05 20__ на выплату И. И. Судоменко за текущий ремонт   На счете И. И. Судоменко нет подтверждения о выполнении работы, акт приемки работ отсутствует Бухгалтер А. А. Кравцова, кассир А. В. Родькова  
И т. д.                              
ВСЕГО  

 

Аудитор _________________________________ А. А. Сидоров

(подпись)

Ведомость (журнал) выявленных аудитором случаев неправильного использования денежных средств в кассе

за период с 1 марта 20___г по 1 марта 20____5 г

;Код   Журнал ордер, ведомость   документ Операция Сумма убытка; руб.   Сущность нарушения   Ответственные лица   Мероприятие по устранению нарушений    
Название   Дата   Но­мер   Краткое содержание   Сумма руб.   совершившие операцию   разрешившие операцию    
Месяц   №    
    Март     Расходный кассовый ордер     Премия экономисту В. В. Бугорову     Отсутствие предназначенных средств, работает 1 мес. Главный бухгалтер   Руководитель предприятия      
И т. д.                                                
ВСЕГО    

Аудитор ___________________________ А. А. Сидоров

(подпись)

 

Ведомость выявленных аудитором нарушений финансовой дисциплины должностными лицами

Код   ведомость   Сума, руб.   Название и сущность операции Характер подделки первичного документа   Лица, ответственные за подделки   Мероприятия по устранению  
Дата  
  30. 05. 20___     По расходному кассовому ордеру № 15 от 27 05 20__ г списано со счета "Касса" для зачисления на расчетный счет в банке 51 493 руб., фактиче­ски сдано 31 193 руб.   Подделка квитанции и выписки банка   Заместитель главного бухгалтера С. С. Зоря, на которую были возложены обязан нос г и кассира    
И т. д.            
Всего:      

Аудитор ___________________________ А. А. Сидоров

(подпись)


 

При обнаружении подделок кроме ведомости необхо­димо составить отдельный документ.

Ведомость выявленных аудитором нарушений законодательства и других документов, регламентирующих хозяйственно-финансовую деятельность и состояние бухгалтерского учета

За период с 1 марта 20___ года по 1 марта ___ года.

Код ведомость   регистр, отчет   Краткое содержание нарушения   Сущность нарушения или ошибки   Ответственные лица, допустившие нарушение   Мероприятия по устранению  
Месяц   №   Название   Дата   №  
  Март     Отчет кассира   30 03 20__     За месяц составлен один отчет   Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории РФ Главный бухгалтер, кассир      
И т. д.                  
Всего:      

Аудитор ___________________________ А. А. Сидоров

(подпись)

 

Для проверки правильности использования наличных денег, соблюдения предельных размеров расходов целе­сообразно составить вспомогательную таблицу.

Расчет правильности использования денежных средств, тыс. руб.

Код   № п/п   Наиме­нова­ние доку­мента, реги­стра   Ме­сяц   Целевое назначение оприходованных сумм   Целевое расходование денег  
Оплата труда   Соци­альное страхо­вание   Коман­диров­ки   Хозяй­ствен­ные и прочие расхо­ды   Выплаты по со­циаль­ному страхо­ванию   Коман­диров­ки   .Хозяйственные и прочие расходы   Сдано в банк  
          Май         -       18 150    
И т. д.                                          

Аудитор ____________________________ А. А. Сидоров

(подпись)

Из табл. 21 видно, что из полученных денег на оплату труда и социальное страхование (18600 + 1456) = 20 056 тыс. руб. фактически использовано (18 150 + 1412) = 19 562 тыс. руб., т. е. на 1494 тыс. руб. мень­ше, чем было предназначено. На командировки истрачено на (1412 - 1270) = 172 тыс. руб. больше, чем получено. Следовательно, можно сделать вывод, что деньги, полу­ченные на оплату труда, использованы не по назначению.


1 | 2 | 3 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)