Налог на добычу полезных ископаемых

Задание 7.1

Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются пользователи недр при наличии лицензии на осуществление деятельности (выберите):

1)организации и индивидуальные предприниматели - участники простого товарищества;

2) иностранные граждане, если федеральными законами не установлены ограничения предоставления права пользования недрами;

3) иностранные юридические лица, если федеральными законами не установлены ограничения предоставления права пользования недрами;

4) российские организации и индивидуальные предприниматели;

5) международные общественные организации.

Задание 7.2

Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых (допишите):

1) если местом нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование, признается территория субъекта РФ, на которой расположен участок недр, то – ______________________________ ________________________________________________________________;

2) если добыча полезных ископаемых производится на континентальном шельфе или в исключительной экономической зоне РФ, то – ________________________________________________________________;

3) если добыча полезных ископаемых производится на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, либо арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора, на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то – ________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Задание 7.3

Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются (выберите):

- полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование;

- полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законом РФ «О недрах»;

- общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления;

- добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы;

- дренажные подземные воды, не учитываемые на государственном балансе запасов полезных ископаемых, извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых или при строительстве и эксплуатации подземных сооружений.

Задание 7.4

Налоговым периодом признается (выберите):

- календарный месяц;

- квартал;

- год.

Задание 7.5

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговые органы не позднее последнего дня месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (выберите):

- по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика;

- по месту нахождения участков недр, предоставленных налогоплательщику в пользование.

Задание 7.6

1. Количество добытого полезного ископаемого может определяться следующими способами:

1) прямым способом. Прямой способ – это (дайте определение)____________________________________________________________________________________________________________________________.

При применении прямого метода определения количества добытого полезного ископаемого (выберите) [учитываются / не учитываются] фактические потери полезного ископаемого;

2) косвенным способом. Косвенный способ – это (дайте определение)___________________________________________________________________________________________________________________________

2. Косвенный метод применяется в случае, если (допишите) ________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Применяемый налогоплательщиком метод определения количества добытого полезного ископаемого должен быть утвержден (выберите):

1) налогоплательщиком в налоговой учетной политике;

2) министерством природных ресурсов;

3) налоговым органом.

Задание 7.7

Оценка стоимости добытых полезных ископаемых определяется налогоплательщиком самостоятельно одним из следующих способов (выберите):

1) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации без учета государственных субвенций;

2) исходя из сложившихся у налогоплательщика за соответствующий налоговый период цен реализации добытого полезного ископаемого;

3) исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых;

4) исходя из плановой (нормативной) себестоимости добытых полезных ископаемых.

Задание 7.8

В случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого на основе выручки выручка определяется (выберите):

1) по ценам, сложившимся в текущем налоговом периоде;

2) при отсутствии цен в данном налоговом периоде – по ценам, сложившимся в предыдущем налоговом периоде;

3) по среднеотраслевым ценам.

Задание 7.9

В случае оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого на основе выручки выручка от реализации добытого полезного ископаемого определяется исходя из цен реализации без НДС, уменьшенных на сумму расходов налогоплательщика по доставке в зависимости от условий поставки.

В сумму расходов по доставке включаются (выберите):

1) расходы на оплату таможенных пошлин и сборов при внешнеторговых сделках;

2) расходы по доставке (перевозке) добытого полезного ископаемого от склада готовой продукции до получателя;

3) расходы по обязательному страхованию грузов, исчисленные в соответствии с законодательством РФ;

4) расходы по доставке (транспортировке) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом;

5) расходы на слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку;

6) на оплату услуг портов и транспортно-экспедиционных услуг;

7) расходы по доставке до входа в магистральный трубопровод;

8) расходы по доставке до границы раздела сетей с получателем.

Задание 7.10

В налоговом периоде организация добыла 800 тонн полезного ископаемого. В этом же периоде организация продала полезные ископаемые такого же рода (данные по продажам приведены в табл. 7.1). Ставка налога на добычу полезного ископаемого по добытому полезному ископаемому составляет 4%. Рассчитайте оценку стоимости 1 тонны добытого полезного ископаемого в табл. 7.1 и сумму налога на добычу полезного ископаемого в табл. 7.2.

Таблица 7.1

Информация по продажам полезного ископаемого

Таблица 7.2

Расчет налога на добычу полезного ископаемого

Задание 7.11

Организация в налоговом периоде добыла 4 000 тонн минерального сырья, содержащего 1 500 тонн полезных ископаемых. В данном периоде организацией было реализовано минеральное сырье, информация по продажам минерального сырья приведена в табл. 7.3. Ставка налога на добычу полезного ископаемого по добытому полезному ископаемому составляет 3,8 %. Рассчитайте оценку стоимости 1 тонны добытого полезного ископаемого в табл. 7.3 и сумму налога на добычу полезного ископаемого в табл. 7.4.

Таблица 7.3

Информация по продажам полезного ископаемого

Таблица 7.4

Расчет налога на добычу полезного ископаемого

Задание 7. 12

Организация в налоговом периоде добыла 700 тонн глины, из которых 400 тонн отпущено на производство кирпича, а 300 тонн глины реализовано. Глина реализована по следующим ценам (без НДС и расходов на доставку глины покупателям):

- 100 тонн - 80 руб./т;

- 200 тонн - 70 руб./т.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых равна 5,5 %.

Оцените стоимость 1 тонны глины (Сгл):

Сгл = _____________________________________________________

Рассчитайте налог на добычу полезных ископаемых в табл. 7.5.

Таблица 7.5

Расчет налога на добычу полезного ископаемого

Задание 7.13

Организация за март месяц текущего года добыла 400 т полезных ископаемых и продала 300 т Выручка от продажи полезных ископаемых без НДС и расходов на доставку полезных ископаемых до потребителя составила 120 000 руб. Ставка налога на добычу полезных ископаемых равна 4 %.

За апрель месяц текущего года организация добыла 500 т полезных ископаемых. Продаж полезных ископаемых в апреле не было.

Рассчитайте налог на добычу полезных ископаемых в марте и апреле месяце в табл. 7.7.

Таблица 7.6

Расчет налога на добычу полезного ископаемого

Задание 7.14

В случае отсутствия у налогоплательщика продаж добытого полезного ископаемого налогоплательщик применяет расчетный способ оценки добытого полезного ископаемого, которая определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета в соответствии с правилами, установленными в законе о налоге на прибыль.

При определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого учитываются следующие виды расходов, произведенных налогоплательщиком в налоговом периоде (выберите):

1) материальные расходы, понесенные при добыче полезных ископаемых;

2) материальные расходы, связанные с реализацией добытых полезных ископаемых;

3) расходы на оплату труда, понесенные при добыче полезных ископаемых;

4) расходы на оплату труда работников, выполняющих работы по упаковке добытых полезных ископаемых;

5) суммы начисленной амортизации, понесенные при добыче полезных ископаемых;

6) суммы начисленной амортизации по основным средствам, занятым транспортировкой реализованных полезных ископаемых;

7) расходы на ремонт основных средств;

8) расходы на освоение природных ресурсов;

9) расходы, на ликвидацию основных средств и расходов по консервации производственных мощностей;

10) прочие расходы;

11) расходы на страхование транспортных средств для управленческого аппарата добывающей организации.

Задание 7.15

Расходы, учитываемые при определении расчетной стоимости добытых полезных ископаемых, делятся на (впишите):

1)___________________________________________________

2)___________________________________________________

Прямые расходы (выберите) распределяются / не распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец периода.

Косвенные расходы (выберите) распределяются / не распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец периода.

Поиск по сайту: