Формы кредита и их характеристики

В процессе кредитования используются различные формы кредита. В современных условиях на рынке реализуются следующие формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский, ипотечный, международный и т.д. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой деятельности.

Коммерческий кредит (КК) – предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. КК применяется с целью ускорить реализацию товаров и оформляется в виде долгового обязательства – векселя, оплачиваемого через банк. Объектом КК выступает, как правило, товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность КК состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров, а значит, ускорить получение заключенной в ней прибили. Процент по КК, входящий в цену и сумму векселя, как правило ниже, чем по банковскому кредиту.

Инструментом КК является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя – простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводной (тратта), представляющий

письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.

КК принципиально отличается от банковского:

* в роли кредитора выступает не специализированное финансово-кредитное организация, а любое юридическое лицо, связанное с производством либо реализацией товаров или услуг;

* предоставляется исключительно в товарной форме;

* ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым;

* средняя стоимость КК всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;

* при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально через фиксированный процент от базовой суммы.

Согласно ст. 823 ГК РФ коммерческий кредит связан с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.

Банковский кредит – предоставляется в виде денежных ссуд коммерческими банками и другими кредитными учреждениями юридическим лицам, населению, иностранным клиентам. Банковский кредит превосходит границы КК по размерам, срокам, направлениям. Он имеет более широкую сферу применения. Банки могут предоставлять кредиты как в национальной, так и иностранной валюте. Кредиты выдаются с заключением кредитного договора для каждого заемщика индивидуально таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. При предоставлении ссуды в качестве обеспечения банковских кредитов может приниматься:

* залог под имущество;

* гарантия (поручительство);

* страховое свидетельство о страховании ответственности заемщика за непогашение кредита;

* любое свободное от залога имущество заемщика, на которое может обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством.

Классифицировать банковский кредит можно в зависимости от срока назначения (для текущей и инвестиционной деятельности) и типа получателя.

Потребительский кредит (ПК) – предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. ПК может предоставляться как в денежной, так и в товарной формах: товар приобретается в кредит или в рассрочку в розничной торговле. Денежную ссуду получают в банке с использованием средств в потребительских целях. С помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором (ФЗ «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 №353-ФЗ).

Товарный кредит - сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита).

Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита (ст. 822 ГК РФ). Ипотечный кредит – выдается на приобретение или строительство жилья либо на покупку земли. Его предоставляют банки и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит также выдается в рассрочку. Наиболее развит ипотечный кредит в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической коньюктуры и составляет от15 до 30% и более.

Государственный кредит – кредит, при котором заемщиком (кредитором) выступает государство, а кредит приобретает вид государственного займа, реализуемого через кредитно-финансовые институты (как правило Минфин РФ и Центральный банк РФ). Государственные займы используются на покрытие бюджетного дефицита или на строго оговоренные цели (гл. 14 БК РФ).

Межбанковский кредит – предоставляется банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у других их недостает.

Межхозяйственный кредит – субъектами кредитных отношений выступают различные предприятия и организации, дающие средства взаймы друг другу. Это вид кредита имеет сходство с коммерческим кредитом. Однако в отличие от коммерческого кредита, который носит в основном товарный характер, межхозяйственный кредит предполагает предоставление денежных средств взаймы. Такие ссуды в порядке оказания финансовой могут получать предприятия при временных финансовых затруднениях от корпорации, в которую они входят, для выполнения, к примеру, совместных производственных программ.

Международный кредит (МК) – рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР, ЕБРР и

др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности – и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется МК по нескольким базовым признакам:

* по характеру кредитов – межгосударственный, частный;

* по форме – государственный, банковский, коммерческий;

* по месту в системе внешней торговли – кредитование экспорта, кредитование импорта.

Характерным признаком МК выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий.

Инвестиционный налоговый кредит – такое изменение срока уплаты налога, при котором ком. организации при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и %. Этот кредит может быть представлен по налогу на прибыль, а также региональным и местным налогам на срок от года до 5 лет при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

* проведение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

* осуществление внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

* выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;

* выполнение государственного оборонного заказа;

* осуществление инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности (Постановление Правительства РФ от 31.12.2009 N 1222 (ред. от 30.12.2011) «О видах и характеристиках товаров, информация о классе энергетической эффективности…»), в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия

более чем 57%, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации от 29.07.2013 N 637;

* включение организации в реестр резидентов зоны территориального развития в соответствии с Федеральным законом «О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.12.2011 N 392-ФЗ (ред. от 28.12.2013).

Основания для получения ИНК должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией (ст. 66-68 НК РФ).

Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств на возвратной и платной основе (БК РФ, ст. 93).

Поиск по сайту: