Практическое занятие 6

ТЕМА» Учёт денежных средств»

Вопросы:

1) Основные принципы и задачи учета денежных средств.

2) Учет денежных средств на расчетном и других счетах в банке.

3) Учет операций на валютных счетах.

4) Учет кассовых операций.

5) Учёт операций на специальных счетах.

6) Учет расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками.

7) Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

8) Учет подотчетных сумм.

9) Инвентаризация денежных средств, расчетных операций и отражения ее результатов в учете.

Задача

Задание 1. Оформить чеки на получение денежных средств наличными с расчетного счета в кассу. Чеки составить по следующий форме:(образец денежного чека).

Исходные данные:

1. По чеку № 518432 от 3 января 200_ г. получено с расчетного счета в банке (руб.):

1.1.на командировочные расходы – 2000;

1.2. на операционные и хозяйственные нужды – 1000.

2. Чеки подписали: директор организации Петров В.И., главный бухгалтер организации Говоров Д.И. Деньги в банке получила кассир Голубева З.А.

Задание 2. Составить приходные кассовые ордера на полученные с расчетного счета в кассу наличные деньги. Нумерацию приходных кассовых ордеров начать с №1. Приходные кассовые ордера составить по типовой форме № КО-1.

Исходные данные. Из задания.1.

Задание 3. Составить расходные кассовые ордера на выдачу наличных денег. Расходные кассовые ордера составить по типовой форме № КО-2.

Исходные данные:

1. По расходному кассовому ордеру №1 от 5 января 20_ г. выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировку в г. Москву. Основание: приказ по заводу № 3-К от 3 января 20_ г. Сумма аванса 12000 руб.

Задание 4. Составить объявление на взнос наличных денег в банк и расходный кассовый ордер на внесенную в банк сумму. Объявление составить по следующей форме:

Исходные данные. Внесены на расчетный счет из кассы разные денежные средства на сумму 1800 руб. На взнос составлено объявление № 138046 ЛВ и расходный кассовый ордер № 3 от 5 января 200_ г. Документы подписали кассир Голубева З.А., главный бухгалтер Говоров Д.И., директор завода Петров В.И.

Задание 5. Составить кассовую книгу и отчет кассира за 3-5 января и 9-31 января 20_ г. Кассовая книга ведется по типовой форме № КО-4.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов являются отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу за 3-5 января производятся на отдельном листе кассовой книги. Записи за 9-31 января производятся на одном листе кассовой книги. На каждом листе кассовой книги после записей всех операций выводится остаток денег в кассе на следующее число.

Исходные данные:

1. Сальдо по кассе на начало дня 3 января 20_ г. 2000 руб.
2. Приходные кассовые ордера, составленные по заданию 2.
3. Расходные кассовые ордера, составленные по заданиям 3., 4.
4. Кассовые операции за 9-31 января 20_ г.:

Задание 6. Выполнить бухгалтерскую обработку отчетов кассира: принять от кассира отчеты вместе с приложенными к ним документами под расписку на первом экземпляре кассовой книги; проверить каждую запись по существу и сверить ее с первичными документами; проставить шифр соответствующего синтетического счета и субсчета, корреспондирующего со счетом 50 «Касса»; сверить остаток денег на начало дня по отчету кассира с остатком денег на конец дня, показанным в предыдущем отчете, и правильность выведенных оборотов и остатка.

Исходные данные. Отчеты кассира за 3-5 января и 9-31 января 200_ г., составленные в задании 5.

Задание 7. Открыть счета синтетического учета учебной формы по приведенным ниже данным.

Исходные данные. Баланс завода «Прогресс» (руб.) на 1 января 20_ г.

Актив Пассив

Задание.8. Записать хозяйственные операции в журнале операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы.

Исходные данные. Результаты решения задания 6.

Задание 9. Записать хозяйственные операции в регистрах бухгалтерского учета (в ведомости по дебету и кредиту счета «Касса»).

Исходные данные. Результаты решения задания 6.

Задание 10. Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 3 января 20_ г. начальника отдела снабжения завода Дубровского П.П. Авансовый отчет составить на типовом бланке.

Исходные данные. К авансовому отчету Дубровского П.П. приложены:

1) командировочное удостоверение № 1073;

2) Авиабилеты С.-Петербург – Екатеринбург, Екатеринбург – С.-Петербург стоимостью 4780 руб. каждый (НДС в том числе);

3) счет за проживание в гостинице с 28 по 30 декабря 20_ г. стоимостью 1450 руб. в сутки. В расчетных документах выделено «в т.ч. НДС» отдельной строкой. Дубровскому П.П. 25 декабря выдан аванс 15000 руб.

Задания для самостоятельной работы:

1. Работа с нормативными документами:

• Рекомендации по применению единой журнально-ордерной формы счетоводства. (Приложение 2 к письму МФ РФ от 24 июля 1992 г. № 59):

- ознакомиться с порядком заполнения журналов-ордеров.

• Пра­вила ведения кассовых операций в народном хозяйстве, утвержденные Поста­новлением ЦБ РФ от 04.10.93 № 18. (ред. от 26.02.1996):

- необходимо знать порядок оприходования полученных наличных средств в кассу;

- необходимо знать порядок оформления и ведения кассовой книги, расчета установленного банком лимита наличных средств.

• Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)

- хозяйствующим субъектам следует производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами - в пределах установленной ЦБ РФ суммы (в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 14.11.2001 № 1050-У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке» установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в сумме 60 000 руб. по одному платежу).

2.Составить схемы документооборота денежных средств(на расчетных счетах, в кассе, расчетов с подотчетными лицами).

3. Вопросы для самостоятельного изучения:

• Учет операций на валютных и специальных счетах.
• Инвентаризация денежных средств, расчетных операций.

Тестовые задания:

1. При журнально-ордерной форме учета журнал регистрации хозяйственных операций:

1. Ведется

2. Не ведется

3. Иное

2. В основу построения журналов-ордеров положен признак:

1. Дебетовый

2. Кредитовый

3. Произвольный

3. Кассовых книг в организации может быть:

1. Одна

2. Две

3. Неограниченное количество

4.Депонирование денежных сумм отражается в учете бухгалтерской проводкой:

1. Дебет счета 50 «Касса» кредит счета 51 «Расчетные счета»

2. Дебет счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредит счета 50 «Касса»

3. Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредит счета 76

«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

5.Аккредитивная форма расчетов является более удобной для:

1. Поставщиков товаров

2. Покупателей товаров

3. Банков

6. Обязательная продажа части валютной выручки будет отражена на:

1. Транзитном валютном счете

2. Текущем валютном счете

3. Специальном транзитном валютном счете

7.Где хранятся свободные денежные средства организации:

1. В кассе

2. На расчетных счетах

3. На депозитных счетах

8.Какой документ нужен для снятия денежных средств с расчетного счета в банке:

1. Платежное поручение

2. Объявление о взносе наличными

3. Чек

9.Каким документом оформляется расходование денежных средств из кассы:

1. Чеком

2. Приходным кассовым ордером

3. Расходным кассовым ордером

10.Кто отвечает за порядок ведения кассовых операций:

1. Бухгалтер

2. Руководитель

3. Кассир

11. Лимиты денежных средств в кассе устанавливаются

1. Центральным банком РФ.

2. Руководителем предприятия.

3. Рассчитываются предприятием и утверждаются банком.

12. Выдача под отчет из кассы денежных средств на приоб­ретение материалов отражается в учете проводкой:

1. Д-т 10 К-т 50.

2. Д-т 71 К-т 50.

3. Д-т 10 К-т 71.

13. Какие первичные документы служат основанием для отра­жения в учете кассовых операций:

1. Платежное поручение.

2. Авансовый отчет.

3. Приходные и расходные кассовые ордера.

14.Бухгалтерская проводка: Дебет счета 50 «Касса» Кредит счета 75

«Расчеты с учредителями» означает:

1. Поступление денег в кассу от покупателей

2. Поступление денег в кассу от учредителей

3. Выдачу денег из кассы под отчет

Поиск по сайту: