АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
|
Типовая задача 1.1
Исходные данные
Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ОАО «Регулятор» на 01.10.04, 01.01.05 (в целях упрощения расчетов бухгалтерская отчетность представлена только за два последовательных квартала) - табл. 1и 2
Сведения, необходимые для проведения расчетов, которые не содержатся в бухгалтерской отчетности, приведены в табл. 3.
Задание
Рассчитать показатели и коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25.07.2003 № 367, провести анализ причин утраты платежеспособности и оценку текущего финансового состояния должника.
Таблица 1
(тыс. руб.)
АКТИВ
| Код стр.
| На 01. 10. 04
| На 01. 01. 05
| I. Внеоборотные активы
| Нематериальные активы
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
| Незавершенное строительство
|
|
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| Отложенные налоговые активы
|
|
|
| Прочие внеоборотные активы
|
|
|
| ИТОГО по разделу I
|
|
|
| II. Оборотные активы
| Запасы
|
|
|
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
| животные на выращивании и откорме
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве
|
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
| товары отгруженные
|
|
|
| расходы будущих периодов
|
|
|
| прочие запасы
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| в том числе:
покупатели и заказчики
|
|
|
| задолженность дочерних и зависимых обществ
|
|
|
| авансы выданные
|
|
|
|
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
|
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| в том числе:
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев
|
|
|
| прочие краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| Денежные средства
|
|
|
| Прочие оборотные активы
|
|
|
| ИТОГО по разделу II
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
|
| ПАССИВ
| Код стр.
| На01. 10.04
| На 01.01.05
| III. Капитал и резервы
| Уставный капитал
|
|
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
| Резервный капитал
|
|
|
| в том числе резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
|
|
| Целевое финансирование
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет
|
| -1701830
| -1598226
| Непокрытый убыток отчетного года
|
|
|
| ИТОГО по разделу III
|
|
|
|
ПАССИВ
| Код стр.
| На01. 10.04
| На 01.01.05
| IV. Долгосрочные обязательства
| Займы и кредиты
|
| 706908,00
|
| в том числе: займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
| Итог о по разделу IV
|
|
|
| V. Краткосрочные обязательства
|
|
|
| Займы и кредиты
|
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
|
| в том числе:
поставщики и подрядчики
|
|
|
| задолженность перед персоналом организации
|
|
|
| задолженность перед государственными и внебюджетными фондами
|
|
|
| задолженность по налогам и сборам
|
|
|
| прочие кредиторы
|
|
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
|
|
| Доходы будущих периодов
|
|
|
| Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
| ИТОГО по разделу V
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
|
| СПРАВКА о наличии ценностей. учитываемых на забалансовых счетах
|
|
|
|
|
|
|
| Арендованные основные средства
|
|
|
| в том числе по лизингу
|
|
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
|
|
| Материалы, принятые на переработку
|
|
|
| Товары, принятые на комиссию
|
|
|
| Оборудование, принятое для монтажа
|
|
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
|
|
| Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
|
|
| Обеспечение обязательств и платежей выданные
|
|
|
|
Таблица 2.
(тыс. руб.)
Наименование показателя
| Код стр.
| На 01. 10.04
| На 01. 01. 05
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
|
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
| - 488500
| -865541
| Валовая прибыль
|
|
|
| Коммерческие расходы
|
| -2275
| -4461
| Управленческие расходы
|
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж
|
|
|
| II. Операционные доходы и расходы
| Проценты к получению
|
|
|
| Проценты к уплате
|
| - 30850
| - 60248
| Доходы от участия в других организациях
|
|
|
| Прочие операционные доходы
|
|
|
|
Продолжение
Прочие операционные расходы
|
| - 114339
| - 169359
| III. Внереализационные доходы и расходы
| Внереализационные доходы
|
|
|
| Внереализационные расходы
|
| - 19220
| - 34986
| Прибыль (убыток) до налогообложения
|
|
|
| Отложенный налоговый актив
|
|
|
| Отложенное налоговое обязательство
|
| - 10180
| -8311
| Текущий налог на прибыль
|
| -11900
| -21814
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)), отчетного периода
|
|
|
|
|
|
|
| СПРАВОЧНО
Постоянные налоговые обязательства (активы)
|
|
|
| Таблица 3
(тыс. руб.)
Наименование показателя
| Код стр.
| На 01. 10.04
| На 01.01.05
| Сумма капитальных затрат на арендуемые основные средства и незавершенные капитальные затраты на арендуемые основные средства
|
|
|
| Сумма показателей «деловая репутация» и «организационные расходы»
|
|
|
| Задолженность участников учредителей по взносам в уставный капитал
|
|
|
| Просроченная кредиторская задолженность
|
|
|
| Валовая выручка
|
| 724096,8
| 1242260,4
| 1 | 2 | Поиск по сайту:
|