Анализ финансовых результатов ЗАО «Русь»

За истекший год доходы предприятия возросли на 132 166 тыс. руб. с 249477 до 381643 тыс. руб. или на 153,0%. Прибыль реализованной продукции увеличилась на 10013 тыс. руб. с 21459 до 31472 тыс. руб. или на 146,7%.

Однако себестоимость реализованной продукции росла более высокими темпами (153,6%), чем выручка и прибыль от реализации, что следует признать отрицательной тенденцией.

Таблица 1 - Основные технико-экономические показатели ЗАО «Русь» в 2013 г.

Убыточность по показателю балансовой прибыли по итогам работы предприятия в первом квартале (-349 тыс. руб.) в течение года была ликвидирована и по результатам работы в четвертом квартале была получена прибыль в сумме 2399 тыс. руб.

В течение года наблюдается постепенный рост производительности труда промышленно-производственного персонала – с 1160 в первом квартале до 1696 тыс. руб./чел. в четвертом.

Численность персонала фирмы на протяжении года существенно не изменялась, так же как и среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника.

Показатели рентабельности продаж и рентабельности реализованной продукции по итогам четвертого квартала оказалась ниже по сравнению с первым кварталом, но выше, чем во втором и третьем кварталах.

В нижеприведенной табл. 2.3 содержаться аналитические данные, полученные из бухгалтерского баланса.

Таблица 2 - Аналитический баланс-нетто ЗАО «Русь», тыс. руб.

По данным таблиц 1и 2 можно проследить увеличение валюты баланса, что свидетельствует о наращивании производственного потенциала фирмы.

Основные средства увеличились на 3 %, в связи с вводом в эксплуатацию дополнительного оборудования, для повышения эффективности.

Оборотные активы ЗАО «Русь» снизились на 3 %. Данная динамика обусловлена в основном снижением в третьем квартале краткосрочной дебиторской задолженности на 4%, а так же снижением краткосрочных финансовых вложений на 26%.

Сумма пассивов возросла на 145,9%. Отсутствие долгосрочных пассивов на фоне роста краткосрочных пассивов снижает финансовую устойчивость предприятия. В структуре пассивов произошли существенные изменения: значительно понизилась доля краткосрочных займов с 33 до 9% за счет снижения в третьем квартале суммы краткосрочных займов, а удельный вес кредиторской задолженности увеличился с 67 до 90%, которая и возросла почти в два раза.

Таблица 3- Структура доходов и расходов ЗАО «Русь», тыс. руб.

По данным таблицы 3, и сравнении между собой статей затрат, обращают внимание следующие моменты: в структуре материальных затрат имеются значительные различия, так удельный вес расходов «Покупные товары» ЗАО «Русь» составляют около 90%, это говорит о том, что предприятие является торговым. Поэтому основное внимание необходимо уделять работе с поставщиками, находя более «выгодных» партнеров. Вторую и третью позиции занимают расходы по оплате труда и расходы по арендной плате. Таким образом, группировка затрат по экономическим элементам позволяет определить наиболее значимые статьи расходов.

Таблица 4 - Динамика показателей по труду ЗАО «Русь»

В течение года численность промышленно-производственного персонала увеличилась незначительно – на 10 единиц (104,7%), а численность продавцов оставалась стабильной – 90 единиц. С ростом объемов розничного товарооборота постепенно увеличивалась численность технического персонала, что и привело к увеличению общей численности работников.

Поскольку темпы роста розничного товарооборота превышали темпы роста численности персонала, то это и привело к росту показателей производительности труда. Так, торговый оборот, приходящийся на одного среднесписочного работника фирмы в течение года увеличился на 163 тыс. руб. или на 34,2%, а на одного продавца – соответственно на 424 тыс. руб. или на 37,3%.

Данные свидетельствуют о повышении эффективности использования персонала фирмы.

Таблица 5 - Анализ структуры затрат ЗАО «Русь» млн.руб.

Соответственно предприятие получило относительную экономию по издержкам на заработную плату.

Существенную позицию занимают расходы на аренду. По условиям договора аренды расходы по техническому обслуживанию несет арендатор. Поскольку арендованные комплексы приняты с начальным износом 60%, увеличение таких расходов связано в первую очередь с заменой и выходом из строя технологических узлов, деталей, запчастей.

Розничный товарооборот представляет собой суму продаж товаров покупателям для личного потребления. В его состав включается продажа товаров населению за наличный расчет (а так же с использованием пластиковых карт) и в кредит, а так же продажа товаров в порядке мелкого опта коллективным потребителям-предприятиям, учреждениям и организациям.

Анализ розничного товарооборота в торговой организации начинается с изучения общего объема оборота. В качестве примера приводятся данные о динамике плана розничного товарооборота по ЗАО «Русь» (табл. 6).

Таблица 6 - Динаминака и выполнение плана розничного товарооборота по кварталам за 2013 г.

Как видно из вышеприведенных данных, план розничного товарооборота в целом перевыполнен на 8,9%.

Равномерность развития товарооборота торгового предприятия можно более углубленно проанализировать используя данные, приведенные в таблице 7.

Таблица 7 - Информация о доле каждого квартала в годовом розничном товарообороте

Поиск по сайту: