НДФЛ / Вычеты по НДФЛ (для 3х человек)

Расчетное задание

“Налоги предприятия”

по курсу

“Инженерная экономика промышленного предприятия”

Вариант Nr 10.

Выполнил: Жуков Л.В.

Гр: Н-152

Принял: Шароватов В.Т.

Санкт-Петербург

2009
Исходные данные

Выручка 62

Рентабельность, % 16

Коммунальные платежи 0,7

Численность рабочих 18

Средняя з/п в месяц х

Материалы и комплектующие 8,0

Основные средства 1,4

Земля (га) 0,9

Кол-во автотранспорта 8

Вычет по НДФЛ 3 (имущество)

2. Задание

Рассчитать все налоги, которые платит предприятие.

Найти неизвестное Х.

3. Расчет

Основные налоги, которые требуется рассчитать:

• Налог на прибыль

• НДС

• НДФЛ

• Земельный налог

• Транспортный налог

• Налог на имущество организаций

• ЕСН

3.1 НДС

Ставка налога 18%.

Выручка = 62 млн r.

62*0,18 = 11,16 млн r.

Из этой суммы вычитаем НДС, уплаченный за материалы, комплектующие и коммунальные платежи:

НДС: 11,16 - (8,0*0,18 + 0,7*0,18) = 8,46 млн r.

Т.о. доход составит:

62 - 8,46 = 53,54 млн r.

3.2 Налог на прибыль

Рентабельность составляет 16%. Тогда прибыль:

П=53,54*0,16=8,57 r

Налог на прибыль платиться в федеральный и региональный бюджеты в размере 2,5% и 17,5% соответственно.

Т.о. предприятию следует уплатить:

8,57*0,025=0,214 r в федеральный бюджет;

8,57*0,175=1,5 r в региональный бюджет.

Итого налог на прибыль составит: 1,714 r

Чистая прибыль: 6,856 r ль составит: 1,984 r

Чистая прибыль: 7,936 r

Земельный налог

Ставка налога устанавливается региональным органом власи. Выберем участок на пр. Энгельса. Кадастровая стоимость участка составляет 2118 r/м². Ставка налога - 1,5 % от кадастровой стоимости, т.е. 2118*0,015 = 31,77 r/м².

0,9 га = 9 000 м² => 9 000*31,77= 285 930 r.

Транспортный налог

На балансе предприятия находятся 8 автомобилей.

• 4 легковых автомобиля с мощностью двигателя 120 л.с. => относятся к группе “100-150 л.с”. => налоговая ставка 35 руб/л.с. => к уплате 4*(120*35) = 16 800 r.

• 3 грузовых автомобиля с мощностью двигателя 180 л.с. => относятся к группе “150-200 л.с.” => налоговая ставка 50 руб/л.с. => к уплате 3*(180*50) = 27 000 r.

• 1 автобус с мощностью двигателя 250 л.с. => относятся к группе “свыше 200 л.с.” => налоговая ставка 65 руб/л.с. => к уплате 250*65) = 16 250 r.

Итого к уплате транспортного налога: 60 050 r.

Налог на имущество организаций

Ставка налога устанавливается законами субъектов РФ. В Санкт-Петербурге ставка установлена на уровне 2,2%. Основные средства - 1,4 млн r.

Т.о. предприятию следует уплатить:

1,4 млн *0,022=30,8 тыс r.

Амортизация основных средств

Амортизация основных средств за 5 лет:

1,4 млн / 5 = 280 тыс r.

ЕСН

Выручка - (коммунальные платежи + материалы и комплектующие + прибыль + транспортный налог + земельный налог + амортизация) - налог на имущество организаций = зарплата.

53,54 - (0,7 + 8 + 8,57 + 0,06 + 0,286 + 0,28) -0,03 = 35,57 млн r/год.

Единый социальный налог:

• Отчисления в пенсионный фонд: 20% = 7,12 млн r.

• Отчисления в фонд социального страхования: 3,2% = 1,4 млн r.

• Отчисления в фонд обязательного мед.страхования: 0,8% = 0,328 млн r.

• Отчисления в территориальный фонд ОМС: 2% = 0,82 млн r.

Итого чистый фонд заработной платы составляет:

35,57 - (7,12 + 1,4 + 0,328 + 0,82) = 25,87 млн r.

Число работников составляет 18 человек.

Т.о. средняя заработная плата в месяц составляет: 25,87/(18*12) = 119,8 тыс r/месяц.

НДФЛ / Вычеты по НДФЛ (для 3х человек)

Величина налога составит:

(119800-400)*0,13 = 15,52 тыс r.

Итого зарплата составит:

119,8 - 15,52 = 104,6 r.

1. Работник продал квартиру, находившуюся в собственности 2 года, за 5 млн r => предоставляется вычет, но ≤1 млн r => 1 млн r не облагаются подоходным налогом, т.е. экономия составляет 130 тыс r.

2. Работник потратил на строительство дома 890 тыс r => предоставляется вычет, но ≤2 млн r = 1 890 тыс r не обалаются налогом, т.е. экономия составляет 245,7 тыс r.

3. Работник продал автомобиль, находившийся в собственности 4 года - не облагается налогом (вычет по всей сумме, полученной налогоплательщиком при продаже ТС).

Поиск по сайту: