Ставки исчисления налога на доходы с физических лиц. Порядок начисления налога физическими лицами и индивидуальными предпринимателями.(ст. 225, 226 и 227 НК РФ)

Ставки налогов

Как правило, процентная ставка по налогам составляет 13% от суммарной годовой прибыли. В то же время существуют налоговые процентные ставки, отличные от стандартной ставки. В частности, к таким категориям можно отнести:

•выигрыши и призы от участия в играх и иных подобных мероприятиях, если их размер более 4 000 рублей. В таком случае процентная ставка составляет 35% от суммы дохода;

•доходы от депозитных вкладов в банках в случае, если процентная ставка составляет более 9% годовой прибыли в валюте иностранного государства. В таком случае процентная ставка также равна 35% от общего дохода;

•дивиденды от финансовых вложений. Если такая прибыль получена резидентами Российской Федерации, то налоговая ставка будет составлять 9% от прибыли. В случае, когда такой доход получают нерезиденты РФ, то процентная ставка налога составит 15% от общей прибыли.

Индивидуальный предприниматель, который выплачивает зарплату наемным работникам, выступает в двух качествах. Он должен самостоятельно начислить налог на свой доход, а также удержать НДФЛ из зарплаты персонала. Таким образом, он одновременно является и налогоплательщиком и налоговым агентом.

Некоторые физические лица не только получают зарплату, но и имеют другие источники дохода (например, занимаются бизнесом, сдают в аренду имущество и пр.). В этом случае нужно разграничить доходы, по которым надо начислять налог самостоятельно, и доходы, из которых налог удерживается силами агента-работодателя. По «самостоятельным» доходам необходимо начислить НДФЛ, заплатить его в бюджет и отчитаться перед налоговой инспекцией.

Порядок уплаты НДФЛ физическими лицами:

Физические лица, работающие по найму, как уже было сказано выше, могут не беспокоиться об уплате налогов на основном месте работы — будет осуществлена уплата НДФЛ налоговым агентом, в роли которого выступает работодатель. Однако обязательной является декларирование доходов полученных из других источников, включая выигрыш в лотерею, получение ценных подарков и т.д. При этом срок перечисления НДФЛ остаётся тот же — до 15 июля.

Декларация производится по форме 3-НДФЛ, установленной законодательством РФ. В документе должна содержаться информация о полученных доходах, подлежащих налогообложению, а также, сведения о возможных льготах и вычетах, предусмотренных законом о налогообложении физических лиц. При подаче декларации, как и в прошлом году, потребуются следующие документ:

-ксерокопия паспорта и ИНН;

-справка 2-НДФЛ с постоянного места работы;

-документы, которыми подтверждается получение средств;

-документы, подтверждающие право получения налогоплательщиком налоговых вычетов.

Реквизиты для перечисления НДФЛ включают данные казначейского счёта, на который производится платёж. Как правило, образец заполнения платежного поручения НДФЛ имеется в каждом региональном отделении налоговой службы. Также, его можно скачать в открытом доступе в интернете. Кроме того, заполнить платежное поручение НДФЛ всегда может помочь сотрудник налоговой или банка.

Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями:

Основные плательщики НДФЛ — индивидуальные предприниматели. Доход, подлежащий налогообложению, рассчитывается за вычетом расходом, которые понёс предприниматель в ходе предпринимательской деятельности. В эту категорию входят:

1.материальные расходы;

2.амортизация;

3.оплата труда;

4.прочие расходы.

Кроме того, каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вести книгу расходов и доходов, в которой документируется ход деятельности. В остальном, порядок уплаты налога и форма подачи декларации ничем не отличаются от применяемого к физическим лицам, получившим доход не от предпринимательской деятельности.

Заполнение платежного поручения по НДФЛ также имеет стандартный вид и не несёт в себе каких-либо трудностей. Квитанция на оплату НДФЛ широко доступна в отделениях банков, в налоговой службе, а также в канцелярских магазинах.

Поиск по сайту: