Задача 1. Рассчитайте сумму транспортного налога за 2013 год (5 баллов)

Иванов в апреле 2013 года приобрел легковой автомобиль (мощность 160 л.с.) за 810 тыс. рублей. Субъект РФ своим законом увеличил налоговые ставки, установленные НК РФ, в 3 раза.

Решение:

Автомобиль стоял на учете 9 месяцев

Ставка субъекта по налогу для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с. = 5*3=15 руб.

Сумма транспортного налога = 15*160*9/12=1800 руб.

Ответ: 1800 руб.

Задача 8. Определите сумму транспортного налога за налоговый период (5 баллов)

У организации на балансе два легковых автомобиля. Первый имеет двигатель мощностью 135 л.с., второй – двигатель мощностью 95 л.с. В августе второй автомобиль продан. Законом субъекта РФ налоговые ставки увеличены в 4 раза.

Решение

Сумма налога для первого авто: 135 * 3,5*4 = 1890 руб.

Сумма налога для второго авто: 95*2,5*4*(8/12) = 633,33 руб.

Сумма транспортного налога за налоговый период = 1890 + 633,33 = 2523,33 руб.

Ответ 2523,33 руб.

Задача 16. Рассчитайте сумму транспортного налога (5 баллов)

Гражданин приобрел 30 апреля легковой автомобиль, мощность двигателя которого составляет 135 л.с. 12 сентября этого же года гражданин признан инвалидом 1 группы, что в соответствии с законом субъекта РФ, является основанием для освобождения от уплаты налога. Ставка транспортного налога законом субъекта РФ увеличена в 4 раза.

Решение:

Налог=3,5*4*135*5/12=788

Налог на имущество организаций.

Задача. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за первый квартал (5 баллов)

Остаточная стоимость основных средств организации составила: на 1 января – 16 млн. руб., на 1 февраля – 14 млн. руб., на 1 марта – 12 млн. руб., на 1 апреля – 10 млн. руб. Налоговая ставка установлена в размере 2%

Решение

НБ= (16+14+12+10)/4= 13 млн. руб.

Налог(аванс) на имущ.=13 млн. руб.*2%/4=15 000 руб.

Ответ: аванс за 1 квартал 15 000 руб.

41. Задача 2. (7 баллов)

На балансе организации находится оборудование, остаточная стоимость которого составила: на 1 июля – 60 тыс. руб., на 1 августа – 63 тыс. руб., на 1 сентября – 62 тыс. руб., на 1 октября – 65 тыс. руб. Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организаций, если в субъекте РФ установлена максимальная ставка налога.

1) Средняя стоимость по итогам квартала = (60 + 63 + 62 + 65) / 4 = 62,5 тыс. руб

2) Исходя из того, что сумма авансового платежа исчисляется как ¼ произведения соответствующей налоговой ставки (2,2%) и ССИ за квартал, получаем = 62,5*0,022 / 4 = 0,34375 тыс. руб = 343,75 руб.

Задача (7 баллов)

Супруги имеют в равнодолевой собственности квартиру и дачу. Инвентаризационная стоимость квартиры 800 тыс. руб., дачи – 400 тыс. руб. Рассчитайте суммы налога на имущество физических лиц для каждого из супругов, если ставка налога в субъекте РФ установлена в размере 1,3%.

Решение:

Сначала находим долю каждого собственника в объектах, а затем вычисляем сумму налога

800 000/2=400 000 руб 2) 400 000/2=200 000 руб.

400 000 руб.*1,3%= 5200 руб.

200 000 руб.*1,3%=2600 руб.

Ответ: 7800 руб. – сумма налога для каждого из супругов

Задача (7 баллов)

Стоимость амортизируемого имущества организации, подлежащего налогообложению по годовой ставке 1,6%, на 1 января составила по первоначальной стоимости 900 тыс. руб., а по остаточной стоимости – 800 тыс. руб. Начисление амортизации осуществляется линейным методом в размере 0,5% ежемесячно. Рассчитайте сумму налога на имущество организации за первое полугодие.

Решение:

Нам надо сначала определить остаточную стоимость имущества по состоянию на 01.02, 01.03, 01.04, 01.05, 01.06, 01.07 с учетом начисленной амортизации за эти месяца, а только потом определять среднегодовую стоимость имущества для определения налога.

900 000 руб. * 0,5% = 4500 руб. т.к способ линейный, то отнимаем по 4500 каждый месяц от остаточной стоимости.

01.01-800000 руб.

01.02 -795500 руб.

01.03 -791000 руб.

01.04-786500 руб.

01.05-782000 руб.

01.06-777500 руб.

01.07-773000 руб.

Находим сумму 5 505 500 руб. вычисляем среднее 5505500/7 = 786 500 руб.

Сумма налога: 786500 руб.*1,6% = 12 584 руб.

Поиск по сайту: