Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства и муниципальных образований

План

1. Понятие, сущность и функции финансов.

2. Финансовая система Российской Федерации.

3. Принципы финансовой деятельности.

4. Методы и формы осуществления финансовой деятельности.

5. Органы власти, осуществляющие финансовую деятельность.

Тема 2. Финансовое право как отрасль права, учебная дисциплина и наука

План

1. Понятие, предмет и методы финансового права.

2. Финансовое право как учебная дисциплина.

3. Наука финансового права.

4. Понятие, особенности и виды финансово–правовых норм.

5. Финансовые правоотношения.

6. Реализация прав и обязанностей субъектов финансовых правоотношений.

Тема 3. Финансовый контроль.

План

1. Понятие, значение, виды, формы финансового контроля.

2. Методы финансового контроля.

3. Органы, осуществляющие финансовый контроль.

Вопросы для обсуждения:

1. Что понимается под финансовой деятельностью государства и муниципальных образований?

2. Каково соотношение понятий «государственные финансы», «финансы предприятий», «финансы государственных предприятий»?

3. Какими методами осуществляется формирование и использование государственных и муниципальных денежных фондов? Какие новые явления возникли в них в связи с переходом к рыночной экономике?

4. В чем специфика предмета и метода финансового права?

5. Каково место финансового права в системе российского права?

6. Какие источники характерны для финансового права?

7. Какие особенности свойственны финансово–правовым нормам и по каким критериям их можно классифицировать?

8. Какие особенности свойственны финансовым правоотношениям?

9. Кто относится к субъектам финансово права и финансовых правоотношений?

10. Как распределены полномочия в области финансовой деятельности между Российской Федерацией, субъектами Федерации и муниципальными образованиями?

11. Чем финансовый контроль отличается от других видов контроля?

12. Что изменилось в содержании и организации финансового контроля в условиях перехода к рыночной экономике?

Темы для сообщений:

1.Финансовая политика государства.

2.Основные институты финансовой системы зарубежных государств.

3.Особенности финансового права как отрасли права, его связь с другими отраслями права.

4.Система и задачи курса финансового права.

5.Финансовое право как наука: предмет, методы, задачи. Развитие науки финансового права.

6.Способы правовой охраны интересов субъектов финансово-правовых отношений.

Практические задания:

1. Составьте схему всех видов финансов и финансовых фондов Российской Федерации. Выделите в ней:

- государственные и муниципальные финансы;

- централизованные и децентрализованные финансы;

- бюджетные и внебюджетные фонды;

- общие и целевые фонды;

- межотраслевые, отраслевые и внутрихозяйственные фонды.

Какое место в этой системе фондов занимают финансы государственных, муниципальных и иных предприятий?

2. Определите правовую форму следующих актов:

- Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2007 г.»;

- Положение о Министерстве финансов Российской Федерации;

- Федеральный закон «О бюджете Федерального фонда обязательного медицинского страхования на 2008 г.»;

- Федеральный закон «О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации»;

- Смета Департамента экономики Администрации об­ласти;

- Положение о местных налогах и сборах муниципального образования;

- Баланс доходов и расходов ОАО;

- Баланс доходов и расходов МП;

- Декларация о доходах физического лица;

- Налоговое извещение налоговой инспекции о размере и сроках уплаты земельного налога;

- Налоговый кодекс Российской Федерации.

Объясните, по каким признакам определена юридическая форма акта. Выделите среди них финансово-плановые акты и нормативно-финансовые акты. Какие из них не названы в данном перечне?

3. Приведите примеры выражения и реализации методов осуществления финансовой деятельности вуза, где вы обучаетесь.

4. Среди участников отношений, регулируемых законодатель­ством о налогах и сборах, выделите органы государственной власти и местного самоуправления. Определите понятие налогового органа. Укажите, на какие органы возложены функции, права и обязанности налоговых органов.

5. В актах, определяющих правовое положение органов исполнительной власти, найдите предметы совместного ведения или взаи­модействия:

- Минфина России и Банка России;

- ФНС России и Минфина России;

- их территориальных структур.

6. Нормами каких отраслей права будут урегулированы дейст­вия, если вы:

а) сделали вклад в отделении Сбербанка России, открыли личный расчетный счет в учреждении Центрального банка России, храните деньги в коммерческом банке, одолжили соседу большую сумму де­нег под установленный вами процент;

б) уплатили налог на землю, таможенную пошлину за перегон автомашины через таможенную границу, государственную пошлину за нотариальные действия, алименты на ребенка, штраф за наруше­ние правил дорожного движения;

Назовите отличительные особенности предмета и метода право­вого регулирования вышеуказанных отношений. Какие отношения финансово-правового характера возникают наряду с названными вами?

7. Изобразите схематично систему отрасли финансового права (общую и особенную часть) и систему отрасли финансового законодательства (на основе Общеправового классификатора отраслей за­конодательства и Классификатора правовых актов). Покажите их особенности. Сравните систему отрасли финан­сового права и систему финансового законодательства с финансо­вой системой России.

8. Дайте определение и охарактеризуйте иерархию нормативно-правовых актов, являющихся источниками финансового права. Приведите пример нормативного финансово-правового акта и финансово-правовой нормы. Покажите соотношение акта, нормы, статьи акта. В норме финансового права выделите гипотезу, диспозицию и санкцию. Обратите внимание, как отдельные элементы нормы расположены в актах и статьях актов.

9. На основе анализа нормативных актов, определяющих пра­вовое положение налоговых органов и налоговую систему страны, определите меры государственного принуждения, выделите в них санкции, в том числе финансово-правовые. В каких актах можно найти финансово-правовые санкции? Назо­вите эти санкции.

10. Предприниматель, работающий без образования юридиче­ского лица, не внес взносы в Пенсионный фонд Российской Федера­ции. При открытии счета в банке не информировал об этом налого­вые органы. При подаче декларации о доходах указал не все источ­ники, подлежащие обложению налогом. После обнаружения этого обстоятельства при повторной подаче декларации вновь скрыл ряд источников доходов и представил фиктивные документы о расходах. Найдите, какие нормы финансового права регулируют указанные обстоятельства в действиях предпринимателя, выделите в них ги­потезу и диспозицию. Определите возможные санкции финансово-правового характера.

11. Житель г. Тюмени под залог недвижимого имущества взял в коммерческом банке ссуду и купил легковой автомобиль. Без оформления деятельности в качестве предпринимателя и без патента занимался перевозкой пассажиров (извозом) в городе. При перевозке пассажира он попал в аварию, при которой пассажир погиб, сам он получил тяжелые увечья, машина сгорела. Ссуда не погашена, води­тель застрахован по личному страхованию в Госстрахе России. Определите характер правоотношений по данным обстоятель­ствам. Есть ли среди них финансово-правовые отношения? Какие юридические факты из названных выше являются основанием для возникновения, изменения или прекращения финансовых правоотно­шений?

12. Сравните понятия «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения». В каком соотношении с этими поня­тиями находится понятие «участники налоговых и бюджетных пра­воотношений»? Приведите примеры, когда физическое лицо стано­вится субъектом финансового правоотношения. Назовите виды субъ­ектов финансового правоотношения по отдельным институтам от­расли финансового права. В каких финансово-правовых институтах гражданин не является субъектом правоотношения?

13. Бюджетное учреждение, финансируемое из городского бюд­жета, не получило предусмотренные в его смете денежные средства на капитальный ремонт здания. Для окончания ремонта использова­ло специальные внебюджетные средства, полученные за оказанные услуги населению, при этом сократило расходы на выплату заработ­ной платы работникам и не уплатило налог на прибыль, полученную в результате оказания услуг. Определите содержание и объект указанных финансово-право­вых отношений. Какие и чьи права здесь нарушены?

14. Покажите, в чем сущность финансового контроля как части государственного контроля и как функции финансовой деятельности. Дайте соотношение понятий «контроля» и «надзора». В чем проявляется финансовый контроль как надзорная деятель­ность и как контроль в чистом виде?

15. Жительница города организовала на личной усадьбе разве­дение кроликов и нутрий, из шкурок которых шила меховые изделия для продажи на рынке. Будучи зарегистрирована как индивидуаль­ный предприниматель, она ежегодно подавала декларацию о дохо­дах. За прошедший год она не платила авансовых платежей и не по­дала декларацию, мотивируя это тем, что годовой доход составил ниже облагаемого уровня. Когда же налоговый инспектор пришел обследовать усадьбу-хозяйство, она не пустила его во двор, спустив собак. При этом она сказала, что больше меховых изделий не шьет, дохода не имеет, а в соответствии со ст.25 Конституции РФ ее жи­лище неприкосновенно и никто не вправе в него войти. Как должен поступить налоговый инспектор в указанной ситуа­ции? Кто имеет право не подавать декларацию о доходах? Каковы контрольные функции налогового инспектора?

16. Руководитель предприятия пригласил аудиторскую фирму для проверки финансово-хозяйственной деятельности служб и под­разделений своей организации. В проекте договора он поручил ауди­торам проверить правильность взыскания налоговыми службами на­логовых платежей. Кроме этого, указал на необходимость провести инвентаризацию складского хозяйства, изучить работу отдела кадров по повышению профессионального мастерства работников админи­страции. В конечном счете, потребовал определить качество бухгал­терского учета и отчетности, подтвердить законность своих приказов и установить причины и условия нарушения финансовой и трудовой дисциплины на предприятии. Аудиторы не согласились выполнить некоторые распоряжения руководителя. Укажите, какие из них? Обоснуйте свое решение нормами права. Назовите функции и задачи аудиторской проверки.

17. На основе изучения нормативных актов, определяющих пра­вовое положение контрольных органов, укажите, какой орган вправе или обязан проверять:

- правильность и своевременность перечисления предприятием налогов, взысканных с рабочих и служащих;

- эффективность использования ведомствами и службами средств федерального бюджета;

- соблюдение налогового и иного финансового законодательства;

- обоснованность платежей в иностранной валюте и законность валютных операций;

- расходование внебюджетных фондов местного самоуправления;

- правильность кассовых операций и расчетов;

- правильность операций по казначейскому исполнению бюджета.

При определении нескольких органов контрольной деятельности выделите тот, на который нормативным актом напрямую возло­жены указанные полномочия как основные.

18. При проведении обязательной аудиторской проверки город­ского управления здравоохранения, которую назначил мэр города, аудиторская фирма отказалась ее проводить, ссылаясь на то, что их не устраивает оплата труда. Какие меры ответственности применяются при уклонении от обязательного аудита? Изменится ли ваше решение, если начальник управления здравоохранения не допустил аудиторов к проверке? Ка­кие меры взыскания несет аудитор за недоброкачественно прове­денную проверку, повлекшую материальный ущерб?

19. Актом ревизии, проведенной в школе-интернате территори­альными контрольно-ревизионными органами Минфина России, бы­ли установлены серьезные нарушения финансовой дисциплины. По распоряжению контролера-ревизора директору школы объявлен вы­говор, и он был отстранен от должности. Правомерны ли действия контролера-ревизора? Каково значение и порядок оформления акта ревизии?

20. В период исполнения федерального бюджета на 2006 г. бюджетная организация получила ассигнования из бюджета на без­возмездной и безвозвратной основе для погашения задолженности по заработной плате работникам. На эти же цели из федерального бюд­жета ей был выделен бюджетный кредит на возвратной и возмездной основе с погашением его на конец финансового года. Погасив час­тично задолженность по заработной плате за счет средств бюджетно­го кредита, организация использовала бюджетные ассигнования на капитальный ремонт административного здания. На начало нового финансового года и в течение следующих полгода бюджетный кре­дит не был погашен. Определите правовое положение средств федерального бюдже­та, выданных организации. Назовите возможные меры государст­венного принуждения и ответственности за указанные правонару­шения. Выделите среди них финансово-правовые санкции.

21. Определите меры принуждения и санкции за следующие на­рушения финансовой дисциплины, с указанием на нормы правовых актов:

- непредставление налогоплательщиком декларации и нарушение сроков по представлению декларации по налогу, по которому декла­рирование обязательно;

- налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не встал на учет в налоговом органе, открыл счет в коммерческом банке, но не известил об этом налоговые органы, не сделал это и коммерче­ский банк;

- субъект федерации нарушил порядок зачисления налогов и иных доходов в федеральный бюджет;

- индивидуальный предприниматель проводит расчеты с клиента­ми только наличными денежными средствами, не полностью опри­ходовал их в кассу, хранил деньги дома. Изменится ли ваше реше­ние, если это допустила организация (юридическое лицо). Выделите среди названных вами мер принуждения финансово-правовые санкции и укажите их отличия от административных мер ответственности.

22. При привлечении к ответственности за неуплату налога гра­жданин А. указал ряд обстоятельств и причин в свою защиту, в том числе:

- что он не знал о том, что нужно платить данный налог, а налого­вого извещения ему не принесли;

- что в результате пожара (сгорела его квартира) у него не было возможности уплатить налог;

- что он находился на излечении в психиатрической больнице и не успел своевременно внести сумму налога;

- что прошло три года со дня неуплаты им налога и должны быть применены сроки давности;

- что ему еще нет шестнадцати лет.

Как указанные обстоятельства могут повлиять на привлечение А. к ответственности за налоговые правонарушения. Назовите при­знаки финансового правонарушения.

Поиск по сайту: