Тема 6. Основы правового регулирования государственных и муниципальных доходов

План

1. Понятие и виды государственных доходов.

2. Правовое регулирование государственных доходов как раздел финансового права.

3. Доходы бюджета.

4. Понятие, функции и виды налогов и сборов.

5. Принципы налогообложения.

6. Юридический состав налога.

7. Налоговое право и его источники.

8. Налоговая система РФ.

9. Налоговый контроль.

10. Ответственность за нарушения налогового законодательства.

Тема 7. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита и страхования

План

1. Понятие, значение и функции государственного и муниципального кредита.

2. Государственный и муниципальный долг: его формы и виды.

3. Управление государственным и муниципальным долгом.

4. Государственные и муниципальные гарантии.

5. Понятие, формы, виды и функции страхования.

6. Правовая основа страхования.

7. Государственное регулирование страховой деятельности.

Вопросы для обсуждения:

1. В чем основное правовое различие государственных и муниципальных (местных) доходов?

2. Что составляет правовую основу системы государственных и муниципальных доходов?

3. Как классифицируются государственные и муниципальные доходы?

4. Какие органы государственной власти формируют систему доходов государства?

5. Что такое неналоговые доходы и каковы их виды?

6. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов?

7. Какие виды налогов и сборов вы знаете?

8. Какие основные элементы состава налога должны содержаться в каждом законе о налоге?

9. Кто может выступать в качестве участников налоговых правоотношений?

10. Каковы основания и виды ответственности за налоговые правонарушения?

11. Каковы характерные признаки государственного и муниципального кредита как финансово–правового института?

12. Каковы формы государственного долга, установленные законодательством?

13. Каков порядок оформления государственных и муниципальных займов?

14. Какие виды страхования существуют в Российской Федерации?

15. Какова специфика государственного регулирования в области страхования?

16. Каковы роль и значение страхования в современных условиях?

Практические задания:

1. По нормативным актам определите, в каких фор­мах возможны долговые обязательства государства, их сроки, какова система управления внутренним государственным долгом. В чем заключается единая система управления государственным долгом Российской Федерации? Каковы функции Министерства фи­нансов Российской Федерации в системе управления государствен­ным долгом?

2. На основе действующего законодательства определите меры, принимаемые государством по защите сбережений граждан, компен­сации и индексации вкладов, защите прав вкладчиков. Какие возможности получения своих вкладов имеют граждане?

3. Назовите основные черты финансовых правоотношений в области государственного и муниципального кредита, охарактеризуйте основания и порядок их возникновения, изменения и прекращения. Перечислите, какими нормативно-правовыми актами в РФ регулируются государственный кредит.

4. Председатель Правительства РФ обратился в Совет дирек­тора Банка России с просьбой выдать Правительству РФ денеж­ные средства для погашения задолженности работникам бюд­жетной сферы по заработной плате. Возврат кредита гарантиро­вался ценными бумагами государственного займа. Дайте юридическую оценку подобной просьбе

5. ОАО «Угольник» расплатилось с работниками, погашая за­долженность по заработной плате, облигациями государствен­ного сберегательного займа. Были ли допущены нарушения законодательства?

6. Определите меры принуждения и санкции за следующие на­рушения финансовой дисциплины, с указанием на нормы правовых актов:

- непредставление налогоплательщиком декларации и нарушение сроков по представлению декларации по налогу, по которому декла­рирование обязательно;

- налогоплательщик - индивидуальный предприниматель не встал на учет в налоговом органе, открыл счет в коммерческом банке, но не известил об этом налоговые органы, не сделал это и коммерче­ский банк;

- субъект федерации нарушил порядок зачисления налогов и иных доходов в федеральный бюджет;

- индивидуальный предприниматель проводит расчеты с клиента­ми только наличными денежными средствами, не полностью опри­ходовал их в кассу, хранил деньги дома. Изменится ли ваше реше­ние, если это допустила организация (юридическое лицо). Выделите среди названных вами мер принуждения финансово-правовые санкции и укажите их отличия от административных мер ответственности.

7. При привлечении к ответственности за неуплату налога гра­жданин А. указал ряд обстоятельств и причин в свою защиту, в том числе:

- что он не знал о том, что нужно платить данный налог, а налого­вого извещения ему не принесли;

- что в результате пожара (сгорела его квартира) у него не было возможности уплатить налог;

- что он находился на излечении в психиатрической больнице и не успел своевременно внести сумму налога;

- что прошло три года со дня неуплаты им налога и должны быть применены сроки давности;

- что ему еще нет шестнадцати лет.

Как указанные обстоятельства могут повлиять на привлечение А. к ответственности за налоговые правонарушения. Назовите при­знаки финансового правонарушения.

8. Индивидуальный предприниматель, работающий без образо­вания юридического лица, не согласился с актом налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности и обжаловал их в су­дебный орган. В какой суд может обратиться данный налогоплательщик? Можно ли обжаловать в суд, если подана жалоба в вышестоящий налоговый орган? Имеет ли право гражданин обратиться за защи­той в Конституционный Суд Российской Федерации?

9. Определите очередность уплаты налогов и сборов в бюдже­ты, внебюджетные фонды, если их источником является прибыль или финансовые результаты экономического субъекта. Назовите очередность платежей в бюджет по гражданскому и нало­говому законодательству. Влияет ли очередность уплаты налогов и сборов на объем налога на прибыль? Есть ли противоречия в очередности уплаты бюджет­ных доходов между гражданским и налоговым законодательством?

10. Бухгалтерия предприятия по указанию руководителя в от­четных документах за прошедший финансовый год уменьшила в два раза объект налогообложения по налогу на имущество. Запутав учет, она сокрыла большую часть прибыли, в результате чего занижен объем уплаты налога на прибыль. По неопытности главного бухгал­тера не были уплачены местные налоги. В налоговые органы были представлены подложные документы. Общая сумма неуплаты налогов составила более тысячи минимальных размеров месячной оплаты. Какие возможные санкции и последствия могут наступить после выявления указанных правонарушений? Как быть, если на счетах предприятия не оказалось денег?

11. На основании части первой Налогового кодекса РФ покажите разницу между понятиями «субъекты налоговых отношений» и «участники налоговых отношений». Кто такие налоговые агенты?

12. Изучите нормативные правовые акты регионального и местного уровня, регламентирующие вопросы налогообложения на той территории, где вы проживаете. Укажите ставки региональных и местных налогов, перечислите категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы.

13. Схематично изобразите полномочия Президента, Правительства, Министерства финансов РФ, налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел в налоговой сфере.

14. Определите, кто должен быть субъектом налоговой ответственности в случае, если выявлено нарушение законодательства о налогах и сборах в деятельности индивидуального предпринимателя, не являвшегося в момент совершения правонарушения совершеннолетним.

15. Объясните, вправе ли налоговые органы наложить ответственность на предприятие-налогоплательщика за нарушение налогового законодательства, если его действия, повлекшие данное правонарушение, основывались на официальном разъяснении, полученном от налоговых органов.

16. На основании норм Налогового кодекса РФ определите понятие налогового контроля, его форм, методов и субъектов, его осуществляющих.

17. В ходе проведения налоговым органом камеральной проверки по налоговой декларации, поданной налогоплательщиком, был установлен факт занижения налогооблагаемой базы и наличия на лицевом счете налогоплательщика переплаты. Налоговым органом были наложены штрафные санкции по ст. 122 Налогового кодекса РФ за неполную уплату сумм налога. Правомерны ли действия налогового органа? Сошлитесь при ответе на судебную практику.

18. Изучите обязанности и ответственность банков в сфере налогообложения. Объясните вправе ли налоговые органы привлечь банк к ответственности на основании норм главы 18 Налогового кодекса РФ и на основании норм главы 15 Кодекса РФ об административных правонарушениях?

19. Раскройте роль и значение актов судебных органов, в том числе Конституционного Суда РФ, в формировании налогового законодательства. Приведите примеры.

20. Вновь открывшееся акционерное общество приобрело авто­машины «Волга», «УАЗ», грузовые автомобили «КАМАЗ», «МАЗ», а также автобус, катер, вертолет и производственные здания. В какие налоговые правоотношения должна вступить данная организация, какие налоги за приобретение и использование названного имущества она будет платить?

21. Составьте схему налогов и сборов, уплачиваемых физиче­ским лицом - индивидуальным предпринимателем, если он занима­ется производством товаров народного потребления, их рекламой и реализацией своей продукции на вещевом рынке. Для перевозки то­варов приобрел грузовой автомобиль, легковую автомашину, катер, мотоцикл. Кроме этого, он имеет коттедж, мастерские, земельный участок, гараж-автостоянку на праве собственности. Какие иные платежи, не вошедшие в вашу схему, обязан уплачи­вать индивидуальный предприниматель? В чем сущность льготного налогообложения (налога на вмененный доход и т.п.).

22. Заработная плата работника предприятия уменьшена на раз­мер единого социального налога для формирования государственных внебюджетных фондов, предприятие внесло страховые взносы по обязательному страхованию его жизни и здоровья. Сам он застрахо­вал свое имущество в отделении Росгосстраха, и в этом же году он призывался на военные сборы, добираясь до места назначения на са­молете Аэрофлота. Свою машину он застраховал в страховой компа­нии «Береги авто». Определите, в каких случаях речь идет о государственном стра­ховании и в каком порядке государство может использовать дохо­ды от страхования.

23.Определите понятие страхования в экономическом, материальном и правовом аспектах. Составьте схему отношений, регулируемых финансовым правом области страхования.

24. Раскройте систему органов государственной власти, осуществляющих ре­гулирование деятельности страховой деятельности в РФ. Перечислите права Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ. Проанализируйте полномочия органов государственной власти по регулированию деятельности негосударственных страховых организаций.

25. Определите правовые формы взаимодействия страховщиков, раскройте механизм их реализации.

26. Жительница г. Екатеринбурга Иванова приехала к дочери в г. Москву. Через несколько дней она заболела, дочь вызвала врача из местной поликлиники. Пришедший по вызову врач Пяткин попросил Иванову предъявить медицинский страховой полис. Выяснив, что медицинский страховой полис выдан в г. Екатеринбурге, врач отказал в медицинской помощи и ушел. Дайте юридическую оценку сложившийся ситуации.

Поиск по сайту: