Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет денежных средств в кассе

Учет денежных средств в кассе

Для осуществления отдельных хозяйственных операций организация должна иметь кассу, которая предназначена для хранения наличных денег и денежных документов и совершения операций с ними.

Размер наличных денег регулируется государством в лице центрального банка. Сверх лимита денежные средства могут храниться только в течение трех дней на выплату заработной платы и социальные выплаты. Сверхлимитные остатки должны быть сданы на расчетный счет.

Составляется специальный расчет лимита остатка наличных денег

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств в кассе является:

•точный полный и своевременный учет,

•контроль за наличием денежных средств и денежных документов,

•контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины,

•выявление возможности более рационального использования денежных средств.

Для учета кассовых операций используется счет 50 касса. Счет активный. По дебету счета отражается поступление денежных средств в кассу.

Поступление наличных денег:

1) С расчетного счета (по денежному чеку)

2) От покупателей за реализованную продукцию

3) Выданные работникам займы или излишние подотчетные суммы

Дт 50

Кт 51,62.1,71

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (форма ко1). Он подписывается главным бухгалтером и кассиром. Составляется в одном экземпляре

По кредит у счета касса отражается выбытие денежных средств.

Расход денег:

1) Выдача подотчетных сумм

2) Оплата задолженности поставщикам(в пределах 100 тыс. руб. по одному платежу)

3) Выплата зар.платы и пособий

Дт 70,71,51,94

Кт50

Выдача наличных оформляется расходным кассовым ордером ко2. Он подписывается главным бухгалтером, руководителем, кассиром и лицом, которому выдаются деньги. Составляется в одном экземпляре.

Счету 50 могут быть открыты следующие субсчета.

50-1 "Касса организации", 50-2 "Операционная касса", 50-3 "Денежные документы" и др

Кассовые операции осущ. Кассир, с которым заключ. Договор о полной материальной ответственности.

Инвентаризация кассы проводится как плановая, так и внеплановая.

Аналитический учет кассовых операций осуществляется кассиром в кассовой книге. Листы этой книги пронумеровываются, прошиваются и скрепляются сургучной печатью. Кассовая книга ведется в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр книги в виде отрывных листов служит отчетом кассира и сдается в бухгалтерию. Записи в кассовой книге делают после приема или выдачи денег на основе приходных или расходных ордеров.

Учетные регистры:

А) карточка счета 50

Б) анализ счета

В) синтетические регистры

* журнал-ордер

* ведомость

* главная книга

Учет расчетов с подотчетными лицами

Подотчетные лица – сотрудники организации, которым выдаются денежные средства под отчет на производственные и хозяйственные нужды, на командировочные расходы, на закупку товарно-материальных ценностей.

Для учета подотчетных сумм используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Счет активный по дебету данного счета отражаются денежные средства, выдаваемые сотруднику под отчет. При этом составляется проводка: Дт 71 – Кт 50 (либо 51). Необходимо учесть, что каждая последующая выдача денежных средств возможна только при осуществлении окончательных расчетов за предыдущий аванс. По кредиту счета 71 отражается использование денежных средств подотчетным лицом. При этом составляются проводки: Дт 10,41,20,23, 25, 26, 71.,

Все расходы должны быть документально подтверждены. К таким документам относятся:

•товарный и кассовый чек

•бланки строгой отчетности

•товарные накладные

•акты об оказании услуг

Для учета командировочных расходов используются следующие первичные документы:

•приказ о направлении работника в командировку.

•командировочное удостоверение

•служебное задание.

В составе командировочных расходов учитываются:

•суточные

•оплата проезда к месту назначения и обратно

• проживание

Суточные считаются с момента начала командировки по момент ее окончания.

По любым подотчетным суммам необходимо составлять авансовые отчеты по форме АО-1.

Если сотрудник израсходовал не все суммы, то данные денежные суммы он должен вернуть организации. При этом составляется проводка: Дт 50(51) – Кт 71.

Учет всех подотчетных сумм ведется в журнале-ордере, где отражаются записи по кредиту счета 71 в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов. Основанием для заполнения этого учетного регистра являются расходные и приходные кассовые ордера, а также авансовые отчеты.

Поиск по сайту: