Определение размеров финансирования инновационной деятельности

Несмотря на то, в каких конкретных организационных формах осуществля­ется реализация инновационных проектов, основанием для определения разме­ров финансирования являются сметы (сметные калькуляции), разрабатываемые по каждому проекту в отдельности в разрезе самостоятельных этапов с распре­делением по годам (на текущий год с разбивкой по кварталам). При этом задача финансирования имеет как бы статический и динамический разрезы.

В первом случае решается вопрос об общей величине денежных ресурсов, которые необходимы для решения поставленных задач. Во втором — в какие конкретные сроки эти ресурсы должны быть получены, чтобы можно было своевременно осуществить все необходимые платежи. Ответ на первый вопрос формируется в результате составления развернутой формы плана финансовых поступлений (табл. 1). Эта форма заполняется в разрезе источников финансирования и позволяет определить, какое общее количество денежных средств необходимо получить для осуществления намеченных проектов. Дополняющий эту инфор­мацию расчет прибыли осуществляется по форме, представленной в табл. 2.

Мера своевременности поступления финансирования определяется по спе­циальной форме, именуемой балансом денежного оттока и притока (табл. 3). Конкретные методы организации финансовой работы в условиях инновацион­ных предприятий зависят от масштабов осуществляемой деятельности, опыта людей, традиций предприятия, то есть в каждом конкретном случае имеют свою специфику.

Обобщающим документом финансового планирования работы современного предприятия выступает финансовый план, представляющий собой баланс его денежных доходов и расходов. Обычно этот план составляется в годовом разрезе, но в условиях высокой инфляции это может делаться и покварталь­но. Финансовый план предприятия содержит четыре самостоятельных раздела. В первом разделе фигурируют доходы и поступления средств. Сюда вклю­чаются все финансовые ресурсы предприятия, кроме тех, которые получены от банков и государства (т. е. из бюджетных и внебюджетных фондов).

В число показателей этого раздела входят: прибыль от выполнения НИОКР, прибыль от реализации опытных образцов и серийной продукции, прибыль от инвести­ционной деятельности предприятия, проценты и дивиденды по ценным бумагам, амортизационные отчисления, выручка от реализации ненужных приборов и выбывшего имущества, прирост устойчивых пассивов.

Во втором разделе данного плана, который носит название «Расходы и отчисления средств», указываются направления использования финансовых ресурсов, имеются в виду те суммы, которые предполагается израсходовать на расширение производства (увеличение объемов разработок), экономическое стимулирование результатов деятельности предприятия, операционные и про­чие расходы. Таким образом, в этом разделе плана фиксируются капитальные вложения, отчисления в фонд ИП, расходы на приобретение ценных бумаг, отчисления в благотворительные фонды и т. п.

Таблица 1

План финансирования инновационного предприятия на 200_год

Таблица 2

Ожидаемый размер прибыли инновационного предприятия за 200_год, млн.руб

В третьем разделе финансового плана отражаются кредитные взаимоотно­шения предприятия с банковскими учреждениями. Именно здесь фиксируются все полученные предприятием ссуды, их возврат и уплата процентов за пользо­вание кредитом. При этом получаемые предприятием средства указываются в доходной части плана, а суммы, выплачиваемые в счет погашения ссуды, и проценты за кредит — в расходной части.

Таблица 3

Баланс денежных средств инновационного предприятия

на 200_ год

В четвертом разделе данного плана отражаются взаимоотношения предпри­ятия с бюджетом и внебюджетными фондами. Как и в предыдущем случае, этот раздел плана имеет доходную и расходную части. В расходной части фигури­руют налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды (налог на прибыль, налог на имущество, целевой сбор на содержание правоохранительных органов, налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы и т. д.), а в доходной — ассигнования, получаемые на капитальное строительство и расширение производства.

Поиск по сайту: