АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Анализ динамики и структуры активов

Читайте также:
  1. II. Основные проблемы, вызовы и риски. SWOT-анализ Республики Карелия
  2. II. ОСНОВЫ МОЛЕКУЛЯРНОЙ ФИЗИКИ И ТЕРМОДИНАМИКИ
  3. II. Типичные структуры и границы
  4. III. Анализ продукта (изделия) на качество
  5. III. Анализ результатов психологического анализа 1 и 2 периодов деятельности привел к следующему пониманию обобщенной структуры состояния психологической готовности.
  6. IX. Дисперсионный анализ
  7. Oанализ со стороны руководства организации.
  8. SWOT- анализ и составление матрицы.
  9. SWOT-анализ
  10. SWOT-анализ
  11. SWOT-анализ
  12. SWOT-анализ в качестве универсального метода анализа.

Активы за рассматриваемый период увеличились с 9682 до 36 138 тыс. руб., т. е. в 3,73 раза (табл. 1.13) в основном за счет роста оборотных активов - на 15 163 тыс. руб. (с 5265 тыс. руб. на начало года до 20 428 тыс. руб. на конец года). В то же время увеличение внеоборотных активов за аналогичный период соста­вило только 11 293 тыс. руб. (с 4417 тыс. руб. на начало года до 15 710 тыс. руб. на конец года).


Таблица 1.15

Анализ изменений в структуре активов предприятия

 

№ п/п     АКТИВЫ   На начало года На конец года Изменения за год
тыс. руб. %   тыс. руб. % абсолют­ные, тыс. руб. относи­тельные, % удель­ного веса, , % актива к изменению общей ве­личины активов, %
I. Внеоборотные активы 4 417,0 45,6 15 710,0 43,5 11293,0 255,7 -2,1 42,7
Нематериальные активы 101,0 1,0 65,0 0,2 -36,0 -35,6 -0,9 -0.1
Основные средства 3 950,0 40,8 15 514,0 42,9 11564,0 292,8 2,1 43,7
Незавершенное строительство 366,0 3,8 0,0 0,0 -366,0 -100,0 -3,8 -1,4
  Доходные вложения в материальные ценности                
Долгосрочные финансовые вложе­ния 0,0 0,0 131,0 0,4 131,0   0,4 0,5
Прочие внеоборотные активы 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0   0,0 0,0
II. Оборотные активы 5 265,0 54,4 20 428,0 56,5 15163,0 288,0 2,1 57,3
Запасы 3 682,0 38,0 13 346,0 36,9 9 664,0 262,5 -1.1 36,5
НДС по приобретенным ценностям 82,0 0,8 325,0 0,9 243,0 296,3 0.1 0,9
Дебиторская задолженность (плате­жи по которой ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты)   0,0   0,0 0,0   0,0 0,0
Дебиторская задолженность (плате­жи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 1 098,0   3 061,0 8,5 1 963,0 178,8 -2,9 7,4
Краткосрочные финансовые вложения 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0   0,0 0,0
Денежные средства 403,0 4,2 3 696,0 10,2 3 293,0 817,1 6.1 12,4
  Прочие оборотные активы                
БАЛАНС 9 682,0 100,0 36 138,0 100,0 26456,0 273,2 0,0 100,0

Сравнительная характеристика структуры активов представ­лена в табл. 1.15. Для получения полной картины изменений в финансовом состоянии анализируемого предприятия использо­ваны следующие показатели:



1. Удельный вес стоимости актива в общей величине стоимос­ти всех активов в процентах.

В рассматриваемом примере стоимость нематериальных акти­вов (НМА) на начало года равна 101 тыс. руб. (строка 2 графа 3 табл. 1.15), а стоимость всех активов на эту дату составила 9682 тыс. руб. (строка № 14 графа 3 табл, 1.15). Отсюда удельный вес НМА в общей величине активов:

 

101 тыс. руб. : 9682 тыс. руб. х 100% = 1,0% (строка 2 графа 4 табл. 1.15).

 

2. Абсолютное изменение стоимости актива в тыс. руб. (гра­фа 7 табл. 1.15) (разность между стоимостью актива на конец и началом рассматриваемого периода).

В примере стоимость нематериальных активов на конец года равна 65 тыс. руб. (строка 2 графа 5 табл. 1. 15), а на начало го­да — 101 тыс. руб. (строка 2 графа 3 табл. 1. 15). Отсюда абсолют­ное изменение стоимости НМА за рассматриваемый период:

65 тыс. руб. - 101 тыс. руб. = - 36 тыс. руб. (строка 2 гра­фа 7 табл. 1.15).

3. Относительное изменение стоимости актива в процентах (отношение абсолютного изменения стоимости актива к стоимос­ти актива на начало рассматриваемого периода).

В примере абсолютное изменение стоимости НМА составило 36 тыс. руб. (строка 2 графа 7 табл. 1.15). Отсюда - относительное изменение стоимости НМА:

‡агрузка...

 

- 36 тыс. руб. : 101 тыс. руб. х 100% = - 35,4% (строка 2 гра­фа 8 табл. 1.15).

 

4. Изменение удельного веса актива в процентных пунктах (разница между удельным весом актива в общей величине акти­вов на конец и начало рассматриваемого периода).

В примере удельный вес НМА в общей величине активов на конец года равен 0,2% (строка 2 графа б табл. 1.15), а на начало года - 1,0% (строка 2 графа 4 табл. 1.15).

Отсюда изменение удельного веса НМА за сравниваемый пе­риод:

 

0,2% - 1,0% = - 0,8 п.п. (строка 2 графа 9 табл. 1.15, где из-за округления результата приведенное значение несколько от­личается от рассчитанного).

 

5. Изменение стоимости актива в процентах к изменению об­шей величины активов (отношение абсолютного изменения сто­имости актива к абсолютному изменению стоимости общей вели­чины активов).

В примере абсолютное изменение стоимости НМА составило 36 тыс. руб. (строка 2 графа 7 табл. 1.15), а абсолютное изменение стоимости общей величины активов - 26 456 тыс. руб. (строка 14 графа 7 табл. 1.15). Отсюда изменение стоимости НМА к измене­нию стоимости общей величины активов в процентах:

 

- 36 тыс. руб. : 26 456 тыс. руб. х 100% = - 0,1% (строка 2 графа 10 табл. 1.15).

 

Прокомментируем те значения, которые приведены в стро­ке 2 табл. 1.13 относительно НМА. За отчетный период стоимость НМА снизилась со 101 тыс. руб. до 65 тыс. руб. Это привело к уменьшению удельного веса НМА в общей величине активов с 1,0% до 0,2%. Итак, стоимость НМА на 01.01.03 г. уменьшилась до 36 тыс. руб. или на 35,4% по сравнению с величиной на начало года, о чем свидетельствует отрицательное значение НМА к концу анализируемого периода.

Изменение стоимости НМА к изменению общей величины ак­тивов составило 0,1%.

Изменения в структуре внеоборотных активов представ­лены в табл. 1.17. Для анализа использованы те же показатели, что и в табл. 1.15.

Таблица 1.16

Анализ изменений в структуре пассивов предприятия

 

№ п/п     ПАССИВЫ     На начало года На конец года Изменения за год
тыс. руб % тыс. руб % абсо­лютные, тыс. руб. относи­тельные, % удель­ного веса, % актива к изменению общей ве­личины активов, %
///. Капитал и резервы 6 301,0 65,1 16507,0 45,7 10 206,0 162,0 -19,4 38,6
Уставный капитал 0,0 0,0 8,0 0,0 8,0 0,0 0,0
Добавочный капитал 1 219,0 12,6 3 610,0 10,0 2 391,0 196,1 -2,6 9,0
Резервный капитал 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Фонд социальной соеры (88) 901,0 9,3 0,0 0,0 -901,0 -100,0 -9,3 -3,4
Целевые финансирование и поступле­ния 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Нераспределенная прибыль прошлых лет 4181,0 43,2 6 901,0 19,1 2 720,0 65,1 -24,1 10,3
Непокрытый убыток прошлых лет 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Нераспределенная прибыль отчетно­го года .: 0,0 0,0 5 987,0 16,6 5 987,0 16,6 22,6
Непокрытыйубыток отчетного года 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
IV. Долгосрочные обязательства 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
V. Краткосрочные обязательства 3 381,0 34,9 19631,0 54,3 16 250,0 480,6 19,4 61,4
Займы и кредиты 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Кредиторская задолженность 3 331,0 34,4 19631,0 54,3 16 300,0 489,3 19,9 61,6
Задолженность участникам (учреди­телям) по выплате доходов 0,0 0,0 0,0 0,0 0.0 0,0 0,0
Доходы будущих периодов 50,0 0,5 0,0 0,0 -50,0 -100,0 -0,5 -0,2
Резервы предстоящих расходов 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Прочие краткосрочные обязательст­ва 0,0 0,0 0,0 0,0 0.0 0,0 0,0
БАЛАНС 9 682,0 100,0 36138,0 100,0 26 456,0 273,2 0,0 100,0

 

 

За анализируемый период произошло увеличение стоимости внеоборотных активов по абсолютной величине:

 

15 710 тыс. руб. - 4417 тыс. руб. = 11 293 тыс. руб.,

 

что состави­ло 255,6% к уровню на начало года (строка 6 графа 8 табл. 1.17). Увеличение внеоборотных активов произошло в основном за счет увеличения основных средств (ОС), так как именно их из­менение по абсолютным и относительным показателям было наи­большим - 11 564 тыс. руб. или 292,8% (строка 2 графы 7 - 8 табл. 1.17).

Высокая доля ОС в структуре активов предприятия (42,9% от величины совокупных активов по состоянию на конец года) характеризует ориентацию субъекта хозяйствования на созда­ние материальных условий для расширения своей деятельности (строка 3 графа 6 табл. 1.15).

Структура внеоборотных активов также характеризуется пре­обладанием ОС - до 98,8% в стоимости всех внеоборотных акти­вов на конец года (строка 2 графа б табл. 1.17).

В стоимости внеоборотных активов удельный вес НМА был небольшим - 2,3% на начало года (строка 4 графа 4 табл. 1.17). За рассматриваемый период доля НМА во внеоборотных активах сократилась до 0,4% (строка 4 графа б табл. 1.17).

На начало рассматриваемого периода значительная доля в структуре внеоборотных активов (8,3%) приходилась на незавер­шенное строительство (строка 3 графа 3 табл. 1.17).


Таблица 1.17

Анализ изменений в структуре внеоборотных активов предприятия

№ п/п     Наименование статей     На начало года На конец года Изменения за год
тыс. руб. % тыс. руб % абсолю тные, тыс. руб. отно-си-тель-ные, % удельн ого веса, % актива к измене­нию об­щей ве­личины активов, %
Нематериаль­ные активы 2,3 0,4 -36 -35,6 -1,9 -0,3
Основные средства 3 950 89,4 98,8 292,8 9,3 102,4
Незавершенное строительство 8,3 0,0 -366 -100,0 -8,3 -3 2
Долгосрочные финансовые вложения 0,0 0,8   0,8 1,2
Прочие вне­оборотные ак­тивы 0,0 0,0   0,0 0,0
Внеоборотные активы, всего 100,0 100,0 255,7 0,0 100,0

 

 

Структура и динамика оборотных активов представлена в табл. 1.18. Используемые здесь показатели и обозначения анало­гичны тем, которые использованы в табл. 1.15 и 1.17.

За рассматриваемый период стоимость оборотных активов пред­приятия увеличилась на 15 163 тыс. руб. (строка 7 графа 7 табл. 1.18), т.е. на 288,0% (строка 7 графа 8 табл. 1.18) или в 3,9 раза по сравнению с началом года (5265 тыс. руб.).

Таблица 1.18

Структура и динамика оборотных активов предприятия

№ п/п     Наименование статей     На начало года На конец года Изменения за год
тыс. руб. % тыс. руб. % абсо­лют­ные, тыс. руб. относ итель-ные, % удель ного веса, % актива к измене­нию об­щей ве­личины активов, %
Запасы 3 682 69,9 65,3 9 664 262,5 -4,6 36,5
НДС по приобре­тенным ценностям 1,6 1,6 296,3 0,0 0,9
Дебиторская задол­женность (платежи по которой ожида­ются более чем через 12 мес. после отчет­ной даты)   0,0     0,0   0,0 0,0
Дебиторская за­долженность (пла­тежи по которой ожидаются в тече­ние 12 мес. после отчетной даты) 1 098 20,9 3 061 15,0 1 963 178,8 -5,9
Краткосрочные финансовые вло­жения 0,0 0,0   0,0 0,0
Денежные средства 7,7 3 696 18,1 3 293 817,1 10,4 12,4
Оборотные активы, всего 5 265 100,0 100,0 15 163 288,0 0,0 -57,3

 

В структуре оборотных активов преобладали запасы (в основ­ном, готовой продукции), доля которых по состоянию на начало года составляла 69,9% (строка 1 графа 4 табл. 1.18). Увеличение оборотных активов произошло главным образом за счет увеличе­ния запасов на 9665 тыс. руб. (строка 1 графа 7 табл. 1.18) и де­нежных средств на 3292 тыс. руб. (строка 6 графа 7 табл. 1.18).

Значительный удельный вес в оборотных активах на конец года имели денежные средства - 18,1% (строка 6 графа 6 табл. 1.18), наблюдалась тенденция их увеличения.

Рост доли денежных средств составил 816% (строка 6 гра­фа 8 табл. 1.18). С одной стороны, это могло свидетельствовать об улучшении ликвидности хозяйствующего субъекта, а с дру­гой - о недостаточно эффективном использовании свободных денежных средств.

Следующий вид оборотных активов со значительным удель­ным весом - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидались в течение 12 месяцев после отчетной даты. На начало года она составляла 20,9% от оборотных активов (строка 4 гра­фа 4 табл. 1.18). К концу рассматриваемого периода удельный вес этого вида активов сократился до 15,0% (строка 4 графа б табл. 1.18). Сокращение доли краткосрочной дебиторской задол­женности может быть объяснено опережением темпов роста ве­личины активов анализируемого предприятия над объемами реа­лизации (в стоимостном выражении).

Следует отметить, что за рассматриваемый период вся деби­торская задолженность предприятия была краткосрочной (пла­тежи по ней ожидались в течение 12 месяцев после отчетной даты).

Таким образом, оборотные активы предприятия за анализи­руемый период характеризуются большой долей запасов (в ос­новном, в виде готовой продукции), незначительной долей деби­торской задолженности и наличием авансов, выданных постав­щикам, что ухудшает ликвидность текущих активов.

Общая структура и динамика запасов представлена в табл. 1.19. Используемые здесь показатели и обозначения анало­гичны показателям и обозначениям, использованным ранее.

Величина запасов за рассматриваемый период увеличилась на 9665 тыс. руб. (строка 5 графа 7 табл. 1.19) или, соответственно, на 262,6% (строка 5 графа 8 табл. 1.19). Увеличение произошло, главным образом, за счет роста величины готовой продукции и товаров для перепродажи на 8494 тыс. руб. (строка 2 графа 7 табл. 1.19).

На начало рассматриваемого периода основная доля запасов приходится на готовую продукцию (49,4%) и товары отгруженные (37,2%). Величина запасов сырья, материалов и других аналогич­ных ценностей незначительна (13,4%), наблюдалась тенденция их увеличения - на 1456 тыс. руб. (строка 1 графа 7 табл. 1.19).

По состоянию на конец года предприятие имело на балансе расходы будущих периодов, удельный вес которых в оборотных активах составил 0,5% (строка 4 графа 6 табл. 1.19).

Затраты в незавершенном производстве по состоянию на ко­нец рассматриваемых отчетных периодов на балансе не числи­лись, что может быть связано с коротким производственным циклом.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 | 107 | 108 | 109 | 110 | 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 | 120 | 121 |


При использовании материала, поставите ссылку на Студалл.Орг (0.015 сек.)