Финансовые ресурсы предприятия. Собственные и приравненные к ним средства Привлеченные и заемные средства Средства

На каждом предприятии разрабатывается финансовый план, целью которого является обеспечение платежеспособности предприятия и его ликвидности. Различают три вида финансового планирования:

1. оперативное (на срок до 1 года)

2. текущее (1 год)

3. перспективное

Финансовый план включает в себя следующие документы:

1) план доходов и расходов (отражает прибыльность предприятия);

2) кредитные план (характеризует использование заемных средств);

3) план денежных потоков (обеспечивает ликвидность);

4) баланс предприятия (характеризует финансовое состояние предприятия в определенные момент времени).

Основы финансового планирования на предприятии (фирме)

В системе экономических рычагов управления экономикой рес­публики в целом, отдельными ее отраслями, предприятиями, фирма­ми важное место занимают финансы.

Финансы — экономическая категория, имеющая самостоятель­ную сферу деятельности и свои функции. Финансы не участвуют непосредственно в процессе производства продукции, в калькулиро­вании себестоимости, но без них не происходит кругооборот производ­ственных ресурсов.

Финансы — система экономических отношений, посредством которых образуются и используются денежные ресурсы. Их назначе­ние — обеспечение непрерывных потребностей расширенного воспро­изводства и удовлетворение социальных потребностей.

Финансовая система республики состоит из централизованных (государственных) финансов, отраслевых, финансов рынков, пред­приятий, организаций, физических лиц и др.

Государственные финансы действуют на уровне государства и обслуживают процесс аккумулирования, распределения и перерас­пределения через государственный бюджет национального дохода в государственном масштабе — отраслевом и территориальном. Средст­ва бюджета образуются из налогов, перечисляемых предприятиями, организациями и населением: налог на добавленную стоимость, на прибыль, подоходный налог с граждан и другие налоги и отчисления.

Распределяя средства бюджета между отраслями, территория­ми республики, в социальную сферу, государство способствует про­порциональному развитию отраслевой структуры, равномерному эко­номическому развитию территорий республики, повышению уровня образования, медицинского обслуживания, пенсионного обеспечения, культуры, созданию и развитию производственной и непроизводст­венной инфраструктур в части строительства дорог, мостов, организа­ций связи, пассажирского сообщения, грузового транспорта, жилищ­но-коммунального хозяйства.

Финансы предприятий и организаций независимо от формы их собственности функционируют в сфере материального производства и оказания услуг и содействуют развитию производства. Финансовые отношения формируются между:

предприятием и коллективом работающих. Предприятие обес­печивает расчеты с работающими по оплате труда из себестоимости и премий из прибыли и взыскивает штрафы с тех работающих, кто причинил ему ущерб;

предприятием и его подразделениями (цехами, отделами, уча­стками, бригадами) по поводу распределения фонда зарплаты, при­были, если на предприятии внедрен хозяйственный расчет подразде­лений и открыты для них субсчета;

предприятиями и организациями в процессе обеспечения мате­риальными ресурсами, сырьем, топливом, электроэнергией, инстру­ментами, оборудованием, а также в процессе реализации своей про­дукции или оказания услуг;

предприятием и государством по поводу выполнения обяза­тельств перед государством по перечислению налогов и при получе­нии средств из бюджета на финансирование выполнения государст­венной программы, заказа;

государственным предприятием и вышестоящими организа­циями при выполнении обязательств предприятий по отчислениям в инновационный фонд, при получении от вышестоящей организации денежных средств на выполнение отраслевых программ и заказов;

предприятием и местным бюджетом, внебюджетными фондами (дорожным, государственной службы занятости, охраны природыи т.д.), согласно принятым в республике законам о перечислении де­нежных средств на целевые расходы.

Финансовые отношения предприятий включают весь кругообо­рот денежных средств в сфере производства и реализации продукции: выручку от реализации и затем ее распределение на оплату труда, материально-технических ресурсов, выплату налогов, отчислений, сборов, образование прибыли и ее использование на увеличение до­ходов работников и развитие производства.

Финансы выполняют две важнейшие функции:

1) распределительную. В этой функции проявляется основное назначение финансов; распределение денежных средств с целью обеспечить непрерывность процесса производства путем бесперебой­ного финансирования затрат предприятия, связанных с материально-техническим снабжением и сбытом продукции; удовлетворение мате­риальных потребностей работников; выполнение обязательств перед государством, вышестоящей организацией, внебюджетными фондами; развитие производства; создание социальных благ для работников. Распределение денежных ресурсов осуществляется в процессе круго­оборота средств предприятий, принимая форму расчета за объем реа­лизованной заказчиками продукции, выручку от реализации продук­ции и распределение ее на части, состоящие из материальных затрат, оплаты труда работников, доходов государства из прибыли и прибы­ли, остающейся в распоряжении предприятия;

2) контрольную. Особенность финансового контроля состоит в том, что он денежный. Это контроль рублем за производственно -хозяйственной деятельностью. Данная функция выражается в при­менении санкций к тем предприятиям, цехам, участкам, бригадам, работникам, которые не выполняют своих обязательств по договорам перед бюджетом и внебюджетными фондами, нарушают технологию производства, режим расхода сырья, материалов, тепло- и электро­энергии, а также в оплате виновниками пени, штрафов, неустоек, возмещении ущерба за брак. В итоге финансовые и производственные отношения способствуют эффективности производства и действуют таким образом, что постоянно происходит соизмерение затрат на про­изводство с достигнутыми результатами. На этой основе расходуемые предприятиями денежные средства ставятся в зависимость от полу­чения денежных средств за реализованную продукцию. Это обязыва­ет предприятия улучшать качество продукции, повышать производи­тельность труда, мобилизовать внутрипроизводственные резервы на снижение себестоимости.

Функции финансов действуют во взаимосвязи и взаимообуслов­ленности Распределительная функция создает условия, при которых предприятие бесперебойно осуществляет свою хозяйственную дея­тельность и выполняет финансовые обязательства. Контрольная — дает возможность своевременно выявлять нарушения в процессе рас­пределения денежных средств и принимать меры к их устранению.

Для организации и выполнения финансовой работы, а также для реализации кредитно-финансовой политики государства в рес­публике функционирует финансовый аппарат: это финансовые и банковские учреждения, которые реализуют финансовую политику и государства и собственников имущества. К ним относятся Министер­ство финансов, Национальный банк, другие банки, финансовые управления министерств, финансовые отделы и бюро предприятий и организаций независимо от формы собственности. Общее управление всей финансовой системой, формирование финансовой политики со­средоточено в высших органах государственной власти и государст­венного управления — в Национальном собрании (законодательном органе), у Президента и в Совете Министров (исполнительном органе).

Круг обязанностей перечисленных звеньев финансового аппа­рата по реализации финансовых отношений определяется их функ­циями и правами.

Министерство финансов составляет проект государственного бюджета, издает инструктивные документы по финансовым отноше­ниям всех структур, анализирует ход реализации правительственных решений по финансовым вопросам.

Банковские учреждения осуществляют расчеты между пред­приятиями, организациями, бюджетом, внебюджетными фондами и их кредитование.

Национальный банк выполняет, кроме функций, присущих дру­гим банкам, эмиссионную функцию: определяет, сколько должно быть наличных денег в обороте от совокупной потребности в денежной массе.

Финансовые управления отраслевых министерств осуществля­ют перераспределение имеющихся денежных средств между подве­домственными предприятиями. Финансовые средства отраслевых министерств сформированы в основном за счет бюджетных средств и перечислений предприятий в инновационный фонд.

Задачи финансовых отделов предприятий заключаются в обес­печении бесперебойного финансирования процесса производства, ра­ционального использования денежных средств, мобилизации внутри­производственных резервов, прогнозировании влияния внешних факторов на финансы предприятия. С этой целью они контролируют расчеты за проданную продукцию, получение ожидаемой прибыли, своевременно осуществляют расчеты по обязательствам перед по­ставщиками материально-технических ресурсов, бюджетом по нало­гам, своими работниками по выплате заработной платы, а следова­тельно, управляют финансовыми ресурсами.

Финансовый план

Для организации рационального управления финансовыми ре­сурсами на предприятиях осуществляется финансовое планирование. В зависимости от периода времени и цели финансовое планирование может охватить такие периоды, как декаду, месяц, квартал, год и бо­лее продолжительное время. Основной формой финансового плани­рования является годовой финансовый план. Он представляет собой основной раздел бизнес-плана, в котором отражаются финансовые расчеты по реализации предусмотренной производственной програм­мы, а также уровень и структура затрат и в конечном итоге рассчиты­вается план по прибыли, рентабельности производства и продукции в целом и отдельных ее видов. В этом же разделе определяется финан­совая чувствительность к различным внутренним и внешним услови­ям: нарушению в снабжении, изменению объема производства, цен на материально-технические ресурсы, спроса на продукцию и цен на нее; изменению налоговой системы; принятию новых постановлений правительства по оплате труда и т.д. При этом осуществляется увязка возможностей выпуска продукции и планируемого уровня затрат, степени риска его выполнения и мер по снижению риска. Затем рас­считывается по более коротким периодам, обычно по месяцам, дви­жение денежных потоков, выявляется возникновение временной задолженности предприятия в денежных ресурсах, а также его по­требность в кредитных средствах, определяется период времени и ис­точники погашения задолженности и возврата кредита. Финансовый план ввиду прогнозируемых внутренних и внешних изменений имеет многовариантный характер. Он составляется предприятием в произ­вольной форме в виде балансов поступлений и выплат либо доходов и расходов. В условиях неустойчивой платежеспособности предприятий, организаций, населения, резких колебаний спроса, цен на матери­ально-технические ресурсы, кредитных ставок наиболее эффектив­ным инструментом управления финансовыми ресурсами предпри­ятия является план поступлений и выплат, так как он в отличие от баланса доходов и расходов включает все движение денежных пото­ков. Структура плана поступлений и выплат на каждом предприятии в каждый период времени может изменяться. Она зависит от финан­сового состояния предприятия.

Рассматривая состав финансовых ресурсов, следует выделить четыре основных источника финансирования предприятия:

1) самофинансирование, при котором текущие расходы на про­изводство продукции (приобретение материалов, комплектующих, энергии, топлива, запчастей, выплата заработной платы) и расходы,
связанные со строительством цехов, складов, приобретением оборудо­вания, освоением новых видов продукции, сооружением объектов со­циального характера, покрываются выручкой от реализации продук­ции за счет собственных средств;

2) привлечение денежных средств других предприятий, организаций, физических лиц путем выпуска краткосрочных (действием до1 года) и долгосрочных (действием более 1 года) акций. Привлечение средств осуществляется под определенные обязательства: срочность,
возвратность, платность (выплата дивидендов). Кроме того, к привле­ченным средствам относятся средства предоплаты предприятий-заказчиков продукции, кредиторская задолженность другим пред­
приятиям, организациям за поставку материально-технических ре­сурсов, увеличение устойчивых пассивов (задолженности собственным работникам по заработной плате, государству и внебюджетным фон­дам по налогам и отчислениям);

3) бюджетное финансирование, при котором расходы предпри­ятий безвозмездно покрываются средствами бюджета. Ассигнования из бюджета производятся на различные цели, но основным видом является инвестирование предприятий-исполнителей государственных программ, которые определены как приоритетные;

4) банковское кредитование, при котором расходы предприятий производятся за счет средств, предоставленных банками. Кредит уст­раняет временные затруднения, чем обеспечивается бесперебойное функционирование производства. Кредитование осуществляется при соблюдении ряда принципов: кредит выдается с условием возврата в установленные сроки; на условиях платности, когда выплачиваются проценты за пользование кредитными денежными средствами; госу­дарственный кредит выдается предприятиям в основном на выполне­ние государственного заказа.

Предприятия, осуществляя свою производственно-хозяйственную деятельность, используют эти четыре формы финансирования и пре­дусматривают их при разработке финансового плана. Недостаток соб­ственных средств на покрытие временной потребности в денежных средствах покрывается кредитами, выпуском акций, привлечением дополнительных средств учредителей, средств предоплаты, а также вышестоящей и бюджетных организаций.

Охватывая все стороны производственно-хозяйственной дея­тельности предприятия, финансы позволяют получать полное пред­ставление о спросе на изготавливаемую продукцию, ее качестве, тех­ническом уровне и ритмичности производства, степени выполнения обязательств перед кредиторами и т.д. Можно сказать, что показате­ли финансового состояния являются результатом рационально разра­ботанной стратегии предприятия на перспективу и предстоящий год в областях обновления ассортимента, выбора номенклатуры и объема производства продукции, повышения ее качества, внедрения прогрес­сивной технологии, экономии материально-технических ресурсов и рабочего времени. Финансы предприятия реагируют на проявление внешних факторов, не зависящих от производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Они прогнозируются, учитываются при выработке стратегии предприятия.

Значение устойчивого финансового положения предприятия в условиях рынка велико. Предприятие, имеющее стабильное финансо­вое положение, обладает производственно-хозяйственной привлека­тельностью для поставщиков ресурсов, заказчиков продукции, инве­сторов всех уровней, квалифицированных работников и государства.

Финансовое положение предприятия характеризуется обеспе­ченностью денежными средствами, необходимыми для нормальной производственно-хозяйственной деятельности, рациональным их размещением и эффективным использованием.

В практике оценки финансового состояния используются пока­затели: объем реализованной продукции (объем продаж), прибыль, рентабельность, платежеспособность предприятия, оборачиваемость оборотных средств и основного капитала, степень финансовой незави­симости, структура затрат на производство продукции и т.д. Значение имеют не отдельные показатели, а их взаимосвязь, динамика, отра­жающая производственные, экономические и финансовые тенденции развития предприятий. Каждое из них при разработке финансового раздела бизнес-плана должно определить плановые и нормативные величины показателей и в процессе работы контролировать и анали­зировать любое их отклонение, своевременно принимая меры по пре­дотвращению ухудшения финансового состояния.

Поиск по сайту: