Основные показатели финансовой устойчивости страховщика

Платежеспособность страховщика означает его безусловную способность исполнить обязательства по выплате страховой суммы или страхового возмещения страхователю или застрахованному лицу по договорам страхования. Именно платежеспособность страховой компании является главным объектом контроля со стороны органов страхового надзора. Такой контроль осуществляется путем проверки финансовой отчетности и соблюдения установленных показателей, характеризующих финансовую устойчивость страховщиков.

В экономической теории понятие финансовой устойчивости трактуется неоднозначно. В общем смысле устойчивость означает способность системы сохранять свои качества в динамической среде, возвращаться к исходному состоянию, преодолевая неблагоприятные воздействия. Финансовая устойчивость проявляется в финансовых отношениях. В основе финансовой устойчивости субъектов хозяйст­вования лежит их способность выживать и развиваться в подвижной рисковой среде, используя свои финансовые ресурсы в тех формах, которые одновременно отвечают потребностям субъекта и условиям рынка.

Финансовая устойчивость имеет определенные границы, крити­ческие точки. При достижении нижней критической точки, т.е. ми­нимально допустимых значений показателей финансовой устойчиво­сти, сокращение финансовых ресурсов может повлечь за собой неплатежеспособность и банкротство организации.

В действующем законодательстве банкротство трактуется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспо­собность в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнять обязательные платежи. В со­ответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкрот­стве)» признаком банкротства является неисполнение денежных обя­зательств и обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

Под финансовой устойчивостью страховой организации понимается такое состояние финансовых ресурсов организации, при котором она в состоянии своевременно и в предусмотренном объеме выполнять взя­тые на себя текущие и будущие финансовые обязательства перед всеми субъектами за счет собственных и привлеченных средств.

Финансовая устойчивость имеет определенные границы, крити­ческие точки. При достижении нижней критической точки, т.е. ми­нимально допустимых значений показателей финансовой устойчиво­сти, сокращение финансовых ресурсов может повлечь за собой неплатежеспособность и банкротство организации.

В действующем законодательстве банкротство трактуется как признанная арбитражным судом или объявленная должником неспо­собность в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнять обязательные платежи. В со­ответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкрот­стве)» признаком банкротства является неисполнение денежных обя­зательств и обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

Помимо двух крайних точек — финансовой устойчивости и несо­стоятельности — выделяют еще два переходных финансовых состоя­ния: неустойчивое и пороговое. Каждое из четырех состояний характе­ризуется определенными признаками, представленными в табл. 1.

Таблица 1.. Варианты финансового состояния страховых организаций

Пограничное финансовое состояние характеризуется тем, что стра­ховая организация не может осуществлять страховые выплаты, пла­тежи в бюджет и текущие платежи. Это состояние является порого­вым, так как после этого возможны санация или банкротство. Финансовая несостоятельность характеризуется отсутствием всех признаков финансовой устойчивости. Санация рассматривается как вариант этого состояния, допускающий восстановление финансовой устойчивости.

В Федераль­ном законе «Об организации страхового дела в Российской Федерации» предусмотрено, что основой финансовой устойчивости страховщиков является наличие у них оплаченного уставного капитала, страховых ре­зервов, а также системы перестрахованияСогласно ст. 25 Закона РФ «Об организации страхового дела в РФ» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

– экономически обоснованные страховые тарифы;

– страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования;

– собственные средства;

– перестрахование.

Рассмотрим каждое направление.

Поиск по сайту: