Тема. Учет денежных средств в кассе. Банк

Операции с денежными средствами являются неотъемлемой частью многих хозяйственных процессов. Учет денежных средств ведется на нескольких счетах – в частности, это счет 50 "Касса" и счет 51 "Расчетные счета".

Примером чисто "технической" операции, связанной с денежными средствами, является перемещение безналичных средств с расчетного счета организации в кассу и обратная операция. Многие другие операции – поступления денег в организацию и их выбытие – связано с погашением организацией обязательств перед контрагентами и погашением контрагентами обязательств перед организацией. В качестве контрагентов могут выступать физические и юридические лица, сотрудники организаций, налоговые органы.

1. Касса

Для учета кассовых операций в Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрен активный счет 50 "Касса". К нему открывают субсчета, которые используются в бухгалтерских записях, детализируя конкретные виды касс, используемые в организации.

По умолчанию к счету 50 открывают субсчета 50.01 "Касса организации", 50.02 "Операционная касса", 50.03 "Денежные документы". Предусмотрены здесь и субсчета для организации учета иностранной валюты - это 50.21 "Касса организации (в валюте)" и 50.23 "Денежные документы (в валюте)".

В качестве субконто счет 50 и большинство его субсчетов используют субконто Статьи движения денежных средств. При создании кассовых документов, в первую очередь, система запрашивает выбор статьи движения денежных средств. Субсчета, на которых учитывают денежные документы (например, путевки, почтовые марки, билеты), имеют субконто Денежные документы, по ним, кроме того, ведется количественный учет. Вести количественный учет по, собственно, наличным деньгам, смысла нет, а вот денежные документы, например, путевки в дом отдыха, характеризуются не только их стоимостью, но и количеством.

Основным нормативным актом, который достаточно подробно регулирует особенности оформления и учета кассовых операций в организации, является "Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации", утвержденный решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.1993 №40.

1.1. Поступление денежных средств в кассу организации

Поступление денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Сокращенно его принято называть ПКО.

Для того чтобы открыть список документов для ПКО, можно либо воспользоваться ссылкой Приходный кассовый ордер на закладке Касса Панели функций, либо выполнить команду Касса > Приходный кассовый ордер. В появившемся окне списка нажмем на кнопку Добавить - отобразится окно для выбора вида документа

Задание.

ООО "Мебельщик" реализует ООО "Рассвет" товар "Вагонка" в количестве 10 куб. метров по 4720 руб. за 1 куб. м., в т.ч. НДС. Реализация осуществляется по предоплате, предоплата вносится в кассу организации.

Начнем мы ввод данных по этой операции не с создания нового ПКО, а с создания документа Счет на оплату покупателю. Выписанный счет не формирует проводок – он лишь позволяет сформировать печатный документ – Счет на оплату, передать его покупателю, а когда покупатель соберется оплатить счет, ввести на основании выписанного счета приходный документ учета денежных средств – либо кассовый, либо – банковский.

Создадим новый документ Счет на оплату покупателю. Для этого можно воспользоваться ссылкой Счет на закладке Панели функций Продажа или выполнить команду меню Продажа > Счет.

В появившемся окне списка Счет на оплату покупателю добавим новый документ, заполним его

Мы в данном документе заполняем следующие реквизиты:

Организация: Мебельщик

Склад: Оптовый склад покупных товаров

Контрагент: ООО "Рассвет"

Договор: Основной договор (подставляется автоматически, можно, при необходимости, ввести отдельный договор)

Банковский счет: ООО "Ростбанк" (Расчетный) – заполняется автоматически

Документ имеет несколько закладок, нас, в данном случае, интересует закладка Товары. Мы добавляем новую строку табличной части, заполняем ее. Нажмем ОК Счет на оплату записывается, форма закрывается,

Теперь перейдем в форму списка документов Счет на оплату покупателю и, выделив нужный счет, нажмем на кнопку Ввести на основании и выберем в появившемся списке команду Приходный кассовый ордер, (такую же кнопку можно найти в форме документа Счет на оплату покупателю).

При выполнении указанной команды будет автоматически сформирован Приходный кассовый ордер, большинство реквизитов которого заполнены.

Обратите внимание на меню Операция, оно расположено в левой части панели управления формы. Выбрать операцию Оплата от покупателя

Реквизит Сумма содержит полную сумму оплаты по документу

Реквизит Погашение задолженности установлен в значение По документу, что предполагает ведение расчетов по документам расчетов, мы установим этот реквизит в значение Автоматически.

Реквизит Счет на оплату содержит ссылку на тот Счет, который мы оформляли выше.

При нажатии на кнопку Приходный кассовый ордер мы формируем печатную форму ПКО,

Проанализируем движения, которые документ выполнил в учете, нажмем на кнопку Результат проведения документа в его форме

документ выполнил в учете бухгалтерскую запись вида:

Д 50.01 "Касса организации" К 62.02 "Расчеты по авансам полученным" 47200 руб.

Построим отчет – Оборотно-сальдовую ведомость для организации Мебельщик, в окне настройки Показатели укажем вывод данных бухгалтерского учета и налогового учета,

Задание

Рассмотрим выдачу денежных средств из кассы в сумме 8000 руб. подотчетному лицу Иванову Ивану Ивановичу. Для этого при создании РКО выберем вид операции документа – Выдача подотчетному лицу, реквизиты появившегося окна, и, в частности, закладки Реквизиты платежа, заполним следующим образом.

Проанализируем движения, которые документ выполнил в учете, нажмем на кнопку Результат проведения документа в его форме

Документ сформировал следующую бухгалтерскую запись:

Д 71.01 "Расчеты с подотчетными лицами" К 50.01 "Касса организации" 8000 руб.

Поиск по сайту: