 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Приложение С
Пример заполнения регистра учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав
В феврале 2014 года ЗАО «Актив» отгрузило ООО «Пассив» 10 000 штук кирпичей марки «М-11» по договору поставки. Цена товаров, согласно договору, составляет 118 000 руб. (в том числе НДС - 18 000 руб.). Первоначальная стоимость товаров, по данным налогового учета, - 70 000 руб. Сумма расходов, связанных с продажей товаров, - 5000 руб. Деньги за отгруженные ему товары «Пассив» перечислил также в феврале. ЗАО «Актив» определяет доходы кассовым методом.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав │
│ │
│Налогоплательщик: ЗАО "Актив" │
│ ────────────────────────────────────── │
│ИНН 7732854373 │
│ ────────────────────────────────────── │
│Учетный период: с 1 по 28 февраля │
│ ────────────────────────────────────── │
│ │
│┌───┬─────────────┬──────────────┬─────────────────┬──────────────────┬────────────┬──────┬──────┐│
││ N │Дата операции│Условиявыбы- │ Вид дохода │Основание выбытия │Наименование│Сумма │Коли- ││
││п/п│ │тия имущества,│ │(реквизиты опера-│ выбывающего│ │чество││
││ │ │работ, услуг,│ │ции) │ объекта │ │ ││
││ │ │прав │ │ │ │ │ ││
│├───┼─────────────┼──────────────┼─────────────────┼──────────────────┼────────────┼──────┼──────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 ││
│├───┼─────────────┼──────────────┼─────────────────┼──────────────────┼────────────┼──────┼──────┤│
| ││ | │ | 15.02.2014 | │ | продажа | │выручка от реали-│договор поставки│кирпич марки│70 | 000│10 | 000││ | |
| ││ | │ | │ | │зации товаров │от 10.02.2014 N│ "М-11" │ | │ | ││ | |||
| ││ | │ | │ | │ │74/Т, счет-фактура│ │ | │ | ││ | |||
| ││ | │ | │ | │ │от 15.02.2014 N│ │ | │ | ││ | |||
| ││ | │ | │ | │ │435, накладная от│ │ | │ | ││ | |||
| ││ | │ | │ | │ │15.02.2014 N 567/Т│ │ | │ | ││ |
│└───┴─────────────┴──────────────┴─────────────────┴──────────────────┴────────────┴──────┴──────┘│
│ │
│Ответственный за составление регистра: Иванова /А.Н. Иванова/ │
│ ─────────────────────────────── │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Регистр учета поступлений денежных средств │
│ │
│Налогоплательщик: ЗАО "Актив" │
│ ────────────────────────────────────── │
│ИНН 7732854373 │
│ ────────────────────────────────────── │
│Учетный период: с 1 по 28 февраля │
│ ────────────────────────────────────── │
│ │
│┌───┬─────────────┬────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────┬───────────────┐│
││ N │ Дата │ Основание пос- │ Условия или вид │ Сумма, руб. │Признак опера-││
││п/п│ поступления │тупления (рекви-│ поступления ├─────────────┬─────────────┤ции в иностран-││
││ │ │ зиты договора) │ │ всего │ в том числе │ ной валюте ││
│├───┼─────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┤│
││ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 ││
│├───┼─────────────┼────────────────┼─────────────────┼─────────────┼─────────────┼───────────────┤│
| ││ | │ | 17.02.2014 | │договор поставки│выручка | от | реали-│ | │ | │ | нет | ││ | |||||
| ││ | │ | │ от 10.02.2014 │зации | │ | │ | │ | ││ | ||||||||
| ││ | │ | │ N 74/Т │ | │ | │ | │ | ││ |
│└───┴─────────────┴────────────────┴─────────────────┴─────────────┴─────────────┴───────────────┘│
│ │
│Ответственный за составление регистра: Иванова /А.Н. Иванова/ │
│ ─────────────────────────────── │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение Т
Пример заполнения регистра по учету доходов текущего периода
В I квартале 2013 года ЗАО «Актив» получило следующие доходы (без НДС): от реализации готовой продукции в сумме 1 200 000 руб.; от реализации товаров, купленных для перепродажи, в сумме 380 000 руб.; от сдачи имущества в аренду в сумме 80 000 руб.; проценты по договору займа в сумме 60 000 руб.; положительную курсовую разницу от переоценки валюты в сумме 12 000 руб.
ЗАО «Актив» платит налог на прибыль ежеквартально.
Налогоплательщик: ЗАО "Актив"
─────────────────────────────────
ИНН: 7732854373
────────────────────────────────── Учетный период: с 1 января по 31 марта 2013 года
────────────────────────────────────
| № | Вид дохода | Классификация дохода | Наименование объекта учета | Сумма | Общая сумма по его виду |
| Доход от продажи готовой продукции | Выручка от реализации | готовая продукция | 1 200 000 | 1 580 000 | |
| Доход от продажи товаров | Выручка от реализации | покупные товары | 380 000 | ||
| Доход от сдачи имущества в аренду | Внереализационный доход | доходы от аренды | 80 000 | ||
| Проценты, полученные по договору займа | Внереализационный доход | доходы по договору займа | 60 000 | 152 000 | |
| Курсовая разница от переоценки иностранной валюты | Внереализационный доход | денежные средства в иностранной валюте | 12 000 |
Ответственный за составление регистра: Иванова /А.Н. Иванова/
Поиск по сайту: