Расходы Томского филиала ООО «Ин Вино»

Объем расходов по факту за 5 месяцев 2014 г. составил 11 млн. 180 тыс. руб., что составило 108,% от запланированных.

Удельный вес производственной себестоимости в общих расходах за 5 месяцев в общей структуре расходов составила – 59,16%, общие и административные расходы – 38,54%,расходы по реализации – 1%, прочие непроизводственные расходы – 1,3%. На рисунке 3.5 изображена структура расходов Томского филиала.

Проанализированы основные статьи, влияющие на увеличение затрат к запланированному Бюджету на 2014 год, и сделаны следующие выводы.

Рисунок 3.5 – Структура расходов ООО «Ин Вино», г. Томск, за период с августа – по декабрь 2014 г, руб.

Основной причиной превышения плановых расходов являются расходы, связанные с экономическими обстоятельствами. Так как магазин – бар использует в жизни предприятия и занимается торговлей импортной продукцией, то упадок рубля, в данном случае приводит к повышенным затратам на приобретение зарубежных товаров. ООО «Ин Вино», участвует в конкурентной среде города Томск и для сохранения темпов роста доходной части, необходимо было уменьшить процент наценки в декабре до 67,42%, что на 6% ниже, чем в ноябре, и на 12,5% ниже, чем в октябре 2014 года.

Рассмотрим расходы по статьям расположенных в Приложении А:

1) фактические расходы на оплату труда и соц.выплаты превышают запланированных на 7,8% и за 5 месяцев 2014 года составили 1 940 862 рубля или 16,2% от общих расходов. Данный показатель сложился за счет внедрения в филиал новой должности бухгалтера – калькулятора и из-за дополнительных переработок в пред и праздничные дни;

2) расходы на электроэнергию и коммунальные услуги в целом составили 12 914 рублей (0,1% в общей структуре затрат). Основными причинами низкой стоимости коммунальных услуг, послужило внедрение индукционных плит, замена горячей воды на водонагреватели, и экономичные лампы. Превышения бюджета по данной статье не наблюдается;

3)материальные затраты в общей сумме затрат составляют 2,04% или 228 953,12 рублей. Плановые показатели превышены на 13,4%. Превышение произошло по статье «питание персонала» и «прочие материальные расходы». Объясняется это недостаточностью планирования затрат на питание персонала, реальные затраты на питание возросло в 2 раза;

4) командировочные расходы составили 166 408 рублей. Плановые показатели превышены на 71%. В связи с продвижением ООО «Ин Вино» в Томке проходило обучение набранного персонала, были приглашены высококачественные специалисты в области кулинарии и алкоголя. Было проведено четыре дегустационных вечеров, в которых участвовали высококачественные специалисты;

5) расходы на связь за 5 месяцев 2014 года составили 41 502 рубля или 107,7% к плану года или 0,2 % в общей структуре расходов. Данный рост плановых расходов возник из–за подключения дополнительного телефонного номера;

6) в прочие расходы включены суммы, связанные с потерей товара в пределах норм при хранении (бой), которые составляют 7 768 рублей.

Результат по магазину показал, что еще август и сентябрь месяцы имели отрицательную чистую прибыль, а в октябре составила 165 тыс. руб., а за год чистая прибыль составила 799 431 руб. Данная тенденция сложилась из – за повышения оборота внутри магазина и бара. Совместно с прибылью стала расти расходная часть магазина, средний прирост затратной части составил11%.

4 Рекомендации по повышению эффективности финансового планирования в ООО «Ин Вино»

Поиск по сайту: