РАССЧЕТНЫЙ СЧЕТ

В соответствии с порядком ведения предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Расчеты по своим обязательствам предприятие производит, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые банком РФ в соответствии с законодательством

Организации, исходя из характера своих операций, могут открывать несколько счетов в различных банках. Согласно инструкции банка РФ № 153-и от 30.05.2014 «об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов»: для открытия р/с организаций должна представить в учреждение выбранного ею банка следующие документы:

а) свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б) учредительные документы юридического лица.

в) выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия счета.

Для открытия счета в банк представляются оригиналы или заверенные копии документов.

Изменения в карточке определяются банком (адрес, телефон). При изменениях подписи, печатей, реквизитов (наименование, организационно–правовая форма) – новая карточка.

Согласно заключаемому между банком и клиентом договору банковского счета основными обязанностями банка являются:

· Зачислять поступающие на счет денежные средства.

· Выполнять распоряжение клиента о выдаче и списании денежных средств с его счета.

· Информировать предприятие о движении по счету.

Операции по счету производятся по письменному распоряжению клиента. Исключениями являются операции по платежам, взыскиваемым в бесспорном порядке. Расчетные документы оформляются на бланках, форма которых приведена в общероссийском классификаторе управленческой документации. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

· Наименование и код

· № расчетного документа, число, месяц и год выписки

· Вид платежа

· Наименование плательщика

· Номер его счета

· ИНН, КПП (код причины постановки на учет)

· Наименование местонахождения банка плательщика, его БИК, № корсчета или субсчета

· Наименование получателя средств, номер его счета, ИНН

· Наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корсчета или субсчета

· Назначение платежа

· Сумма платежа прописью и цифрами

· Очередность платежа

· Вида операции

· Подписи уполномоченных лиц и оттиск печати

Банк обязан зачислять на счет клиента поступившие денежные средства и выдавать или перечислять со счета клиента средства не позже дня, следующего за днем поступления документа.

К первичным документам, которыми оформляются операции по банковскому счету, относятся:

· Платежное поручение

· Платежное требование

· Инкассовые поручения

· Чеки

· Объявления на взнос наличными

· Мемориальный ордер банка

Платежное поручение – это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия средств на счете. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся средств, платежные поручения помещают в картотеку и оплачивают по мере поступления средств в порядке очередности.

Платежное требование – требование поставщика покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость продукции, работ, услуг.

Расчеты по инкассо - б анковская операция, по которой банк, по поручению и за счет клиента, на основании расчетных документов осуществляет действия по получению платежа в бесспорном порядке. Взыскания по инкассовым поручениям возможны по требованию органов, имеющих права бесспорного взыскания средств (налоговые органы).

Расчеты чеками – этобланки строгой отчетности, на каждой странице чековой книжки банк ставит № р/с и название предприятия. Кассир (или иное лицо, на которое выписывается доверенность) получает деньги по чеку, заполнив его и корешок. Чек состоит из корешка и отрывной части. Отрывная часть передается банку, корешок остается у организации. На обороте указывается назначение получаемых средств. Полученные по чеку наличные денежные средства приходуются в кассу по приходно-кассовому ордеру, квитанцию которого кассир передает бухгалтеру, а номер приходного ордера указывается в корешке чека. Если чек испорчен, его гасят надписью «Испорчено».

Объявление на взнос наличными – это денежный документ, предназначенный для внесения в кассу банка наличных средств предприятия. Объявление состоит из:

1. объявления (возвращается в организацию вместе с выпиской)

2. ордер (остается в банке как основание для списания средств со счета)

3. квитанция (выдается банком кассиру в подтверждение получения от его денег)

Объявления на взнос наличными используются для внесения денежных средств только на счет предприятия, не служат для расчета с контрагентами.

Мемориальный ордер – это внутренний банковский документ, служащий основанием для записи по счетам клиентов в бухгалтерском учете банка. Этим документом может оформляться списание платы за расчетно-кассовое обслуживание. Документ может быть использован также при частичном списании средств по платежному поручению или требованию в связи с недостаточностью остатка на счете.

Особенность учета операций по расчетному счету - первичный учет ведет банк, выдавая выписку к счету, содержащую все операции за день и являющуюся копией лицевого счета организации с прилагающимися документами, служащими основанием для записей. Важно помнить, что для банка поступление в адрес организации является кредиторской задолженностью, поэтому банк в своих документах отражает приход по кредиту счетов, при этом расход отражается по дебету счета. Т.о., запись в банковской выписке и учетных регистров предприятия будут противоположны. Обрабатывая этот документ, бухгалтер предприятия должен учесть эту зеркальность. Необходимо «перевернуть» сумму по дебету, кредиту счета и включить информацию о поступлении средств в дебет расчетного счета, а списание в кредит.

Поиск по сайту: