АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Организация валютного регулирования

Читайте также:
  1. Company Name Организация
  2. I. Оптимальная организация муниципального обложения
  3. II. Организация и этапы статистического исследования
  4. II. Организация учета
  5. II.Организация проезда студентов и преподавателей на место практики и обратно
  6. III. Организация и руководство практикой
  7. III. Организация проведения технического освидетельствования
  8. III. Разрешение споров в международных организациях.
  9. III.1. Организация уголовной юстиции
  10. IV. Организация деятельности
  11. IV. Организация перевозки граждан к месту лечения и обратно
  12. IV. Особенности правового регулирования труда беременных женщин

Валютное регулирование — это урегулирована законодательством деятельность уполномоченных органов государства, направленная на установление порядка осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами на территории Украины, а также резидентами Украины за рубежом.

Валютное регулирование является элементом публичной финансовой деятельности, составляющей государственной экономической и денежно-кредитной политики и направлено на достижение и поддержку экономической стабильности в обществе, укрепление валютно-финансового положения государства, обеспечения экономической безопасности и тому подобное.

К целям организации системы валютного регулирования относятся:

— установление и реализация определенного порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за границу или из-за границы и режима осуществления иностранных инвестиций;

—обеспечение и защита права собственности на валютные ценности;

—поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса;

—обеспечение необходимого (интеграционного или изоляционного) режима взаимодействия страны с мировым валютным ринком).

Объектом валютного регулирования является порядок и условия про-ведення операций с валютными ценностями, внешнеекономических операций и тому подобное.

Методы валютного регулирования — установление и изменение соотношения спроса и предложений валют на рынках, ввод валютных ограничений и тому подобное.

Предметом регулирования считают покупку-продажу валютных ценностей, расчеты между резидентами и нерезидентами, трансфертные перемещения реальных или финансовых ресурсов, размер и порядок перемещения валютных ценностей через таможенную границу, сроки расчетов по валютным соглашениям и тому подобное. К предмету валютного регулирования относят и операции, связанные с предоставлением услуг за валюту, пересечением таможенной границы объектами права интеллектуальной собственности; валютные операции, связанные с движением капитала.

Инструменты, которые государство использует для обеспечения предложений спроса и предложений валют, разделяют на:

1)принудительно-властные, что обязывают субъектов совершать определенные действия или воздерживаться от них (императивные);

2)экономические, которые предоставляют субъектам самостоятельно принимать решения, участвовать или не участвовать в соглашении или проведении операции.

К первым в значительной степени относятся валютные ограничениясистема нормативно-правовых и административных методов, направленных на ограничение операций с иностранной и национальной валютой и другими валютными ценностями. В частности, к отмеченным мероприятиям относят регулирование операций ввоза и вывоза валютных ценностей, обязательная продажа валютной выручки субъектами внешнеэкономической деятельности, лицензирование валютных операций, порядок осуществления расчетов в иностранной валюте, особенности и порядок открытия и обслуживание счетов в иностранной валюте для резидентов и нерезидентов, ограничение относительно использования иностранной валюты как средства платежа на территории Украины и тому подобное.

Следует заметить, что наличие ограничений на проведение валютных операций свойственно большинству стран, которые развиваются, и стран с переходной экономикой, поскольку рыночные инструменты валютного регулирования там на стадии становления.

В Украине валютное регулирование базируется на Конституции Украины, ЗУ «О Национальном банке Украины», «О банках и банковской деятельности», Декрете Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля» от 19.02.1993 г. № 15-93, а также нормативных актах НБУ, которые определяют правовые принципы организации валютного регулирования и контроля.

В свое время Украина как независимое государство заявила о стремлении обеспечить конвертируемость национальной валюты, подписав еще в 1992 г. статьи Соглашения Международного валютного фонда (Устав МВФ) и приняв на себя обязательство по организации собственной валютной системы,

Осуществление валютного регулирования действующее законодательство возлагает на органы государственной власти, которые осуществляют экономическую и денежно-кредитную политику.

Кабинет Министров Украины в сфере валютного регулирования:

• определяет и подает на утверждение в Верховную Раду Украины лимит внешнего государственного долга Украины;

• участвует в составлении платежного баланса Украины;

• обеспечивает выполнение бюджетной и налоговой политики относительно движения валютных ценностей;

• обеспечивает формирование и является распорядителем Государственного валютного фонда Украины;

• определяет порядок использования поступлений в международных расчетных (клиринговых) единицах, которые используются в торговом обороте с иностранными государствами, а также в неконвертируемых иностранных валютах, которые используются в неторговом обороте с иностранными государствами на основании положений международных договоров Украины.

Определяющую роль в валютном регулировании играет центральный банк государства.

Согласно действующему законодательству, Национальный банк Украины в сфере валютного регулирования:

• осуществляет валютную политику, исходя из принципов общей экономической политики Украины;

• составляет вместе с Кабинетом Министров Украины платежный баланс Украины;

• контролирует соблюдение утвержденного Верховной Радой Украины лимита внешнего государственного долга Украины;

• определяет при необходимости лимиты задолженности в иностранной ва-люте уполномоченных банков нерезидентам;

• выдает в пределах, регламентированным Декретом «О системе валютного регулирования и валютного контроля», обязательные для выполнения нормативные акты относительно осуществления операций на валютном рынке Украины;

• хранит и использует резервы валютных ценностей для осуществления государственной валютной политики;

• выдает лицензии на осуществление валютных операций и принимает решение об их отмене;

• устанавливает способы определения и использования валютных (обменных) курсов иностранных валют, выраженных в валюте Украины, курсов валютных ценностей, выраженных в иностранной валюте или расчетных (клиринговых) единицах;

• вводит по согласованию с Министерством статистики Украины единственные формы учета, отчетности и документации о валютных операциях, порядок контроля за их достоверностью и своевременным представлением;

• обеспечивает публикацию банковских отчетов о собственных операциях и операциях уполномоченных банков.

Согласно ст. 44 ЗУ «О Национальном банке Украины» к компетенции НБУ в сфере валютного регулирования и контроля принадлежат:

1.издание нормативно-правовых актов относительно ведения валютных операций;

2.выдача и отозвание лицензий, осуществления контроля, в том числе путем проведения плановых и внеплановых проверок деятельности банков, юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), которые получили лицензию НБУ на осуществление валютных операций, относительно соблюдения ими валютного законодательства;

3. применение мер ответственности к банкам, юридическим и физическим лицам (резидентам и нерезидентам) за нарушение правил валютного регулирования и валютного контроля.

В соответствии с Декретом Кабмина «О системе валютного регулирования и валютного контрою» и ЗУ «О банках и банковской деятельности» валютные операции осуществляются банками и другими финансовыми учреждениями на основании лицензии НБУ. В зависимости от длительности действия лицензий, характера и длительности валютных операций лицензии бывают индивидуальные и генеральные.

Генеральные лицензии выдают коммерческим банкам и другим финансовым учреждениям Украины, национальному оператору почтовой связи на осуществление валютных операций, что не требует индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования.

Индивидуальные лицензии выдают резидентам и нерезидентам на разовую валютную операцию на период, необходимый для ее совершения.

Индивидуальной лицензии требуют такие операции: а) вывоз, переведение и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением:

—вывоз, переведение и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами иностранной валюты на сумму, определенную НБУ;

—вывоз, переведение и пересылка за пределы Украины физическими лицами-резидентами и нерезидентами иностранной валюты, ранее ввезенной ими в Украину на законных основаниях;

—платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами перед нерезидентами относительно оплаты продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, кроме оплаты валютных ценностей и за договорами (страховыми полисами, свидетельствами, сертификатами) страхования жизни;

—платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов по кредитам, доходам (прибыли) от иностранных инвестиций;

—вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности;

платежей в иностранной валюте за пределами Украины в виде платы за услуги по аэронавигационному обслуживанию воздушных судов.

б) ввоз, переведение, пересылка в Украину валюты Украины в пределах, установленных законодательством;

в) предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные за-конодательством пределы;

г) использование иностранной валюты на территории Украины как способа платежа или как залога;

г) размещение валютных ценностей на счетах в Украине, за исключением:

—открытие физическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за рубежом;

—открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;

— открытие счетов в иностранной валюте резидентами;

д) осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами как дар или в наследство.

Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для их получения, а также основания для отказа в их выдаче определяет НБУ, в частности Положение о порядке выдачи Нацбанком индивидуальных лицензий на размещение резидентами (юридическими и физическими лицами) валютных ценностей на счетах за пределами Украины, утвержденное постановлением Правления НБУ от 14.10.2004 г. № 485 (с изменениями).

Действующее законодательство запрещает НБУ ограничивать права субъектов валютного рынка на осуществления операций с иностранной валютой, гарантированные им законом.

Порядок передвижения валютных ценностей территорией Украины регулирует Инструкция по организации перевозки валютных ценностей и инкассации средств в банковских учреждениях в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ от 14.02.2007 г. № 45 (с изменениями).

Порядок использования наличной иностранной валюты на территории Украины регламентирует постановление Правления НБУ от 30.05.2007 г. № 200 (с изменениями), которое утвердило Правила использования наличной иностранной валюты на территории Украины. В частности, Правила закрепляют, что резиденты- юридические лица и физические лица-предприниматели и иностранные представительства имеют право использовать из текущих счетов наличную иностранную валюту для обеспечения командировочных расходов работников за границу, а также на представительские расходы (организацию официальных мероприятий за рубежом).

Торговлю иностранной валютой на межбанковском валютном рынке Украины, на международном валютном рынке позволено осуществлять лишь Нацбанку и субъектам рынка, которыми являются уполномоченные банки или уполномочены финансовые учреждения. Порядок проведения таких операций регулирует Положение о порядке и условиях торговли иностранной валютой, утверждено постановлением Правлениея НБУ от 10.08.2005 г. №281(с изменениями).

С целью обеспечения прозрачных интервенций НБУ и эффективного функционирования межбанковского валютного рынка Украины Нацбанк ввел проведение валютных аукционов (согласно постановлению Правления НБУ «О вводе Национальным банком Украины валютных аукционов» от 29.12.2008 г. № 469).

К валютному регулированию относятся и операции по пересечению валютами таможенной границы Украины. Порядок вывоза и ввоза валютных ценностей в Украину или за ее пределы регламентирован Инструкцией о перемещении наличности и банковских металлов через таможенную границу Украины, утвержденным постановлением Правления НБУ от 27.05.2008 г. № 148.

Согласно Инструкции, физическое лицо имеет право ввозить в Украину и вывозить за ее пределы наличность в сумме, которая не превышает в эквиваленте 10 тыс. евро без письменного декларирования таможенному органу. За превышение установленного размера обязательным условием является письменное декларирование таможенному органу в полном объеме.

Юридическое лицо ввозит наличность в Украине или вывозит ее за границу через уполномоченного представителя без ограничения суммы на условиях письменного декларирования соответствующему таможенному органу в полном объеме.

Физическое лицо, юридическое лицо ввозят в Украину и вывозят за ее пределы наличность в сумме, которая превышает в эквиваленте 10 тыс. евро, при наличии документов, которые подтверждают снятие наличности со счетов банков (финансовых учреждений), лишь на ту сумму, что превышает в эквиваленте 10 тыс. евро. Физическая лицо-нерезидент имеет право вносить средства на счета в уполномоченных банках или выполнять другие операции в банках Украины на основании таможенной декларации.

Кроме того, физическое лицо имеет право ввозить в Украину и вывозить за ее пределы банковские металлы весом, который не превышает 500 граммов, в виде слитков и монет на условиях письменного декларирования таможенному органу в полном объеме. Вывоз за пределы Украины банковских металлов большим весом требует наличия индивидуальной лицензии.

Разрешено пересылать в Украину и за ее пределы наличность через почтовые отправления и в международных экспресс-отправлениях с объявленной ценностью с соблюдением требований законодательства:

а) физическим, юридическим лицам (кроме уполномоченных банков) в сумме, которая не превышает в эквиваленте 300 евро;

б) уполномоченным банкам.

 

В частности, физические лица-резиденты могут осуществлять за пределы Украины переводы иностранной валюты:

а) в сумме, что в эквиваленте не превышает 15 тыс. гривен в один операционный (рабочий) день, — с текущего счета в иностранной валюте или без его открытия (по желанию клиента) без підтверждающих документов;

б) в сумме, что в эквиваленте превышает 15 тыс. гривен в один операционный день, — лишь с текущего счета в иностранной валюте на основании подтверждающих документов.

В случае выезда за границу на постоянное проживание граждане могут осуществлять за пределы Украины переводы иностранной валюты с собственных текущих счетов без ограничения суммы.

В свою очередь, иностранная валюта, переведенная из-за границы в пользу физического лица-резидента и нерезидента для выплаты наличностью без открытия счета, может быть выплачена получателю в один операционный (рабочий) день в сумме, что не превышает в эквиваленте 50 тыс. гривен. Если сумма перевода, который поступил (поступили) в один операционный (рабочий) день, превышает эквивалент 50 тыс. гривен, то банк такой перевод (переводы) в полной сумме засчитывает на текущий счет в иностранной валюте получателя.

Порядок перемещения валютных ценностей уполномоченными банками регулируют Правила вывоза из Украины и ввоза в Украину уполномоченными банками национальной и иностранной валюты, банковских металлов, бланков чеков утверждены постановлением Правления НБУ от 06.08.2003 г. № 327 (с изменениями). По этим Правилам, уполномоченный банк, который имеет письменное разрешение НБУ на открытие корреспондентских счетов в банках (нерезидентах) в иностранной валюте и осуществление операций по ним, имеет право вывозить за пределы Украины наличную иностранную валюту для подкрепления собственного корреспондентского счета, открытого в иностранном банке.

Также уполномоченный банк, который имеет письменное разрешение НБУ на открытие корреспондентских счетов в банках (нерезидентах) в иностранной валюте и осуществление операций по ним, самостоятельно определяет сумму иностранной валюты, которая ввозится для подкрепления кассы уполномоченного банка, с соблюдением ликвидности на уровне, установленном Нацбанком. Ввоз наличной иностранной валюты осуществляется на основании договора с иностранным банком о доставке наличной иностранной валюты иностранным банком украинскому банку.

Для обслуживания физических лиц-резидентов и нерезидентов с целью покупки-продажи иностранной валюты уполномоченные банки и другие финансовые учреждения, которые получили лицензию НБУ, а также другие юридические лица-резиденты, которые заключили агентское соглашение с уполномоченным банком, организуют пункты продажи иностранной валюты.

Правовые принципы и порядок проведения валютно-обменных операций определяет Инструкция о порядке организации и совершения валютно-обменных операций на территории Украины и изменений к некоторым нормативно-правовым актам НБУ, утвержденная постановлением Правлениея НБУ от 12.12.2002 г. № 502 (с изменениями). Под пунктом обмена иностранной валюты понимают структурную единицу, которую открывает банк (финансовое учреждение), в том числе на основании агентских договоров с юридическими лицами-резидентами, а также национальными операторами почтовой связи, где осуществляются валютно-обменные операции для физических лиц-резидентов и нерезидентов с соблюдением требований действующего законодательства.

Правовое регулирование расчетов в иностранной валюте производится в соответствии с ЗУ «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 23.09.1994 г. № 185/94-ВР. Основными моментами, которые характеризуют расчеты в иностранной валюте, являются такие:

—обязательное зачисление выручки в иностранной валюте на валютные счета резидентов в уполномоченных банках;

—соблюдение сроков, установленных законодательством, для зачисления валютной выручки, в частности выручки, которая поступает в сроки выплаты задолженностей, отмеченные во внешнеэкономических контрактах, но не позже 180 дней от даты таможенного оформления (выписки вывозной грузовой таможенной декларации) экспортированной продукции, а при экспорте работ (услуг), прав интеллектуальной собственности — от момента подписания акта или другого документа, что удостоверяет выполнение работ, предоставления услуг, экспорта прав интеллектуальной собственности.

Выручка резидента в иностранной валюте — это сумма средств в иностранной валюте, полученная резидентом Украины от реализации товаров, работ, услуг в сфере внешнеэкономической деятельности. Согласно ст. 387 Хозяйственного кодекса Украины, субъекты внешнеэкономической деятельности после уплаты предусмотренных законом налогов и сборов (обязательных платежей) самостоятельно распоряжаются валютной выручкой от проведенных ими операций, кроме случаев, определенных законом в соответствии с Кодексом. Согласно постановлению Правления НБУ от 31.03.2005 г. № 101, в Украине была отменена обязательная продажа поступлений в иностранной валюте в пользу резидентов.

3. Валютный контроль

Валютный контроль является неотъемлемой составляющей валютной политики государства.

К традиционным мероприятиям, применяемым в международной практике при вводе режима валютного контроля, относят:

—обязательная продажа экспортной выручки;

—ограничение предоплаты импорта;

—ограничение (запрет) некоторых переводов (дивидендов, роялти);

—депонирования в центробанке предоплаты по импорту, переводу;

—ограничение по кредитам иностранным фирмам;

—контроль за прямыми и портфельными инвестициями за границу;

—ограничение иностранных ссуд за сроками погашения;

—налогообложение (лимиты) на депозиты нерезидентов в отечественных банках;

—множественные обменные курсы при торговле разнообразными товарами. Например, во Франции, Италии, Бельгии существовали двухярусные валютные рынки, на которых текущие операции осуществляли за официальным курсом, а капитальные — за рыночным'.

В Украине валютный контроль организован на основании Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля». В соответствии со ст. 12 Декрета, валютные операции при участии резидентов и нерезидентов подлежат валютному контролю, так же как обязательство относительно декларирования валютных ценностей и другого имущества.

Валютный контроль рассматривают как комплекс административных мероприятий, направленных на сдерживание вывоза и стимулирование возвращения валютных ценностей в государство. Валютный контроль может распространяться как на все операции, включенные в платежный баланс государства, так и лишь на определенную, определенную законодательством, их часть. Обычно он охватывает движение капиталов для защиты стабильности денежной системы и валютных резервов. Повышенное внимание к применению инструментов и средств валютного контроля уделяется в странах с переходной экономикой или экономикой, ориентированной на государственную форму собственности.

Валютный контроль вводят для выполнения таких функций, как

—обеспечение режима законности при проведении валютных операций;

—предотвращение совершения правонарушений в сфере валютной деятельности;

—выявление фактов правонарушений валютного законодательство и принятие мер юридической ответственности.

Среди основных направлений валютного контроля можно определить такие:

—проверка наличия лицензий на осуществления валютных операций, которые подпадают под режим лицензирования согласно Декрету Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля»;

—проверка соблюдения порядка регистрации НБУ договоров, которые предусматривают выполнение резидентами долговых обязательств перед нерезидентами за кредитами и ссудами в иностранной валюте;

—проверка правомерности открытия и использования банковских счетов резидентами за пределами Украины;

—выполнение резидентами требований к порядку и срокам декларирования валютных ценностей и другого имущества, которое находится за пределами Украины;

—выполнение обязательств относительно обязательной продажи поступлений в иностранной валюте в пользу резидентов- юридических лиц;

—проверка соблюдения валютного законодательства при перемещении валютных ценностей через таможенную границу Украины;

—своевременность и полнота представления установленной НБУ отчетности о валютных операциях.

Субъектов, которые осуществляют валютным контроль, можно разделить на две группы — органы валютного контроля и агентов валютного контроля.

Органы валютного контроля определены в Декрете Кабмина. Это НБУ, Государственная налоговая служба Украины, Государственная таможенная служба Украины, Министерство транспорта и связи Украины.

Органы, которые осуществляют валютный контроль, имеют право требовать и получать от резидентов и нерезидентов полную информацию об осуществлении ими валютных операций, состояние банковских счетов в иностранной валюте, а также об имуществе, которое подлежит декларированию, в пределах законодательно определенных полномочий.

Национальный банк Украины является главным органом валютного контроля, который:

1) контролирует выполнение правил регулирования валютных операций на территории Украины по всем вопросам, которые по Декретом не принадлежат к компетенции других государственных органов;

2) обеспечивает выполнение уполномоченными банками функций по осуществлению валютного контроля согласно Декрету и другим актам законодательства Украины.

Государственная налоговая администрация Украины осуществляет фи-нансовий контроль за валютными операциями, осуществляемыми резидентами и нерезидентами на территории Украины. Согласно п. 1 ст. 8 ЗУ «О государственной налоговой службе в Украине», функцией Государственной налоговой администрации Украины является непосредственное осуществление контроля, а также организация работы Государственных налоговых администраций и Государственных налоговых инспекций, связанной с контролем за соблюдением законодательства о валютных операциях.

Министерство транспорта и связи Украины осуществляет контроль за соблюдением правил почтовых переводов валютных ценностей через таможенную границу Украины.

Государственная таможенная служба Украины осуществляет надзор за соблюдением правил перемещения валютных ценностей через таможенные границы Украины.

Агенты валютного контроля, в отличие от органов валютного контроля, не имеют права выдавать нормативно-правовые акты, которые регулируют вопрос в сфере валютного контроля. их компетенция ограничивается реализацией контрольных полномочий за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами. Примером нормативного закрепления такой компетенции в сфере валютного контроля может быть Положение о порядке предоставления небанковским финансовым учреждениям, национальному оператору почтовой связи генеральных лицензий на осуществление валютных операций, утвержденное постановлением Правления НБУ от 09.08.2002 г. № 297 (с изменениями).

В соответствии с п. 1.2 Положения о валютном контроле, утвержденного постановлением Правления НБУ от 08.02.2000 г. № 49 (с изменениями), функции агента валютного контроля — это обязанности уполномоченного банка, другого финансового учреждения и национального оператора почтовой связи, которые получили от Национального банка генеральные лицензии на валютные операции, осуществления контроля за такими операциями, которые проводят резиденты и нерезиденты через эти учреждения.

Содержание валютного контроля, осуществляемого агентами, состоит в предотвращении уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи, проведению резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций и/или в своевременном информировании уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи в случаях и в порядке, установленных законодательством, в частности нормативно-правовыми актами НБУ, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением валютных операций.

 

4. Ответственность за нарушение валютного законодательства

Ответственность за нарушение валютного законодательстваэто юридическая ответственность, которая заключается в применении к правонарушителю предусмотренных санкциями норм валютного законодательства мероприятий государственного принуждения, которые выражаются в форме наказания организационного или имущественного характера. Применение мер ответственности связано с властным государственным принуждением, поскольку санкции за нарушение норм ва-лютного законодательства применяют органы валютного контроля, которые входят в структуру государственных органов.

Субъектами валютных правонарушений могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Некоторые мер применяют лишь к юридическим лицам

Объектом валютных правонарушений могут стать порядок осуществления валютных, расчетных операций и тому подобное, которые в общем могут влиять на стойкость национальной валюты и экономическую безопасность государства. В частности, согласно ст. 16 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля», объектом валютного правонарушения являются незаконные скупки, продажа, обмен или использование валютных ценностей как средства платежа или как залога. За совершение этих действий без соответствующего разрешения (лицензии), если в соответствии с Декретом и другими актами валютного законодательства наличие разрешения (лицензии) является обязательным, привлекают к административной или уголовной ответственности согласно действующему законодательству Украины.

Нормативной базой, которая регулирует валютные отношения и предусматривает возможность применения мер ответственности, является ЗУ «О внешнеэкономической деятельности», «О порядке расчетов в иностранной валюте», «О банках и банковской деятельности», «О платежных системах и переводе денег в Украине» и др., упомянутый Декрет Кабмина, нормативно-правовые акты НБУ и других органов государственной власти, уполномоченных осуществлять валютный контроль, прежде всего Государственной налоговой службы Украины.

В частности, на уровне НБУ вопрос проведения контрольных мероприятий регулирует Положение о порядке проведения выездных, не выездных проверок относительно соблюдения банками, другими финансовыми учреждениями, национальным оператором почтовой связи требований валютного законодательства Украины и проверок пунктов обмена иностранной валюты на территории Украины, утвержденное постановлением Правление НБУ от 21.09.2007 г. № 338. Если в результате проверки банка (финансового учреждения) выявлено нарушение валютного законодательства, материалы о нарушении рассматривают и решения о привлечении к ответственности принимают в порядке, установленном Положением о валютном контроле.

К резидентам, нерезидентам, виновным в нарушении правил валютного регулирования и валютного контроля, применяют такие меры ответственности (финансовые санкции").

1)за осуществление банками, другими финансовыми учреждениями, национальным оператором почтовой связи операций с валютными ценностями без получения генеральной лицензии НБУ (по законодательству она является обязательной) — штраф в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) отмеченных валютных ценностей, пересчитанных в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленным НБУ на день осуществления таких операций. с исключением банка из государственного реестра банков или без него;

2)за осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, которые требуют лицензии НБУ, без получения индивидуальной лицензии Нацбанка — штраф в сумме, эквивалентной сумме отмеченных валютных ценностей, пересчитанных в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленным НБУ на день осуществления таких операций (кроме исключений, определенных законодательством);

3) за торговлю иностранной валютой банками, другими финансовыми учреждениями, оператором почтовой связи без получения лицензии Нацбанка и (или) с нарушением порядка и условий торговли валютными ценностями на межбанковском валютном рынке Украины, установленных НБУ, — штраф в сумме, эквивалентной сумме (стоимости) отмеченных валютных ценностей, пересчитанных в валюту Украины по официальному курсу гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленным НБУ на день совершения таких операций, с исключением банка из Государственного рее-стра банков или без него;

4) за невыполнение уполномоченными банками обязательств относительно покупки иностранной валюты на межбанковском валютном рынке по доверенности и за счет резидентов с целью обеспечения выполнения обязательств резидентов в соответствии с установленным порядком — лишением генеральной лицензии НБУ на право осуществление валютных операций или штраф в размере 25% суммы (стоимости) иностранной валюты, зафиксированной в поручении клиента;

5) за неосуществление уполномоченными банками, другими финансовыми учреждениями и национальным оператором почтовой связи функций агента валютного контроля касательно предупреждения проведения резидентами и нерезидентами через эти учреждения незаконных валютных операций — лишения генеральной лицензии НБУ на право осуществления валютных операций или штраф в размере 25% суммы (стоимости) валютных операций, проведенных резидентами и нерезидентами через эти учреждения с нарушением законодательства.

При этом невыполнение функций агента валютного контроля относительно информирования в случаях и в порядке, установленных законодательством, соответствующих государственных органов о нарушении резидентами и нерезидентами законодательства, связанного с проведением ими валютных операций, имеет такие последствия:

• несоблюдение порядка информирования — штраф в размере 40 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;

• нарушение сроков информирования, которое не превышает 10 дней, — штраф в размере одного необлагаемого налогом минимума доходов граждан за каждый день нарушения;

• нарушение сроков информирования, которое представляет от 11 к ЗО дней, — штраф в размере 20 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;

• нарушение сроков информирования, которое превышает ЗО дней, — штраф в размере 1% суммы (стоимости) валютной операции, о какой уполномоченный банк согласно установленному порядку обязан был проинформировать соответствующий государственный орган, но не менее 20 и не больше 40 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан.

6)за осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота без участия уполномоченного банка или без получения индивидуальной лицензии — штраф в размере, эквивалентному стоимости валютных ценностей, использованых при расчетах, переведенных в валюту Украины по официальному курсом гривни к иностранным валютам и банковским металлам, установленным НБУ на день осуществления таких операций;

7)за невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества:

—нарушение сроков декларирования — штраф в размере 10 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан за каждый отчетный период;

—нарушение порядка декларирования — штраф в размере 20 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;

8) за несвоевременное представление, укрывательство или перекручивание- установленной НБУ отчетности о валютных операциях — штрафе в размере 20 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан;

9) за получение резидентами кредитов, ссуд в иностранной валюте от нерезидентов без регистрации в НБУ договоров (если только законодательством не регламентировано другое) — штраф в сумме, эквивалентной 1% суммы полученного кредита или ссуды в иностранной валюте, пересчитанной в национальную валюту Украины за официальным курсом гривни к иностранным валютам и банковских металлам, установленным НБУ на день получения кредита, ссуды, с дальнейшей обязательной регистрацией указанных договоров.

Штрафные санкции применяют в каждом случае нарушения. Обжалования действий относительно наложения взысканий осуществляют в судебном порядке.

Нормы ЗУ «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» от 23.09.1994 г. № 185/94-ВР предусматривают обязательность зачисления выручки резидентов в иностранной валюте на их валютные счета в уполномоченных банках в установленные сроки.

В соответствии со ст. 4 отмеченного Закона, нарушение резидентами установленных сроков предусмотрено взыскание пени за каждый день просрочки в размере 0,3% суммы неполученной выручки (стоимости недопоставленого товара) в иностранной валюте, переведенной в денежную единицу Украины по валютному курсу НБУ на день возникновения задолженности. Общий размер начисленной пени не может превышать сумму неполученной выручки.

В случае нарушения резидентами установленных сроков, преобретенную валюту продают уполномоченные банки в течение пяти рабочих дней на межбанковском валютном рынке Украины. При этом позитивную курсовую разницу, которая может возникнуть за такие операции, ежеквартально направляют в Государственный бюджет Украины, а негативную курсовую разницу относят на результаты хозяйственной деятельности резидента.

Органы Государственной налоговой службы применяют штрафные санкции к резидентам и нерезидентам — участникам валютных правоотношений в соответствии с положениями, регламентированными Порядком применения штрафных санкций за нарушение валютного законодательства, утвержденным приказом Государственной налоговой службы Украины от 04.10.1999 г. № 542 (с изменениями). Отмеченный Порядок разработан на выполнение ст. 5 Указа Президента Украины от 27.06.1999 г. №734/99 «Об урегулировании порядка получения резидентами кредитов, ссуд в иностранной валюте от нерезидентов и применение штрафных санкций за нарушение валютного законодательства».

Порядок определяет такие положения относительно нарушения законо-дательства и применения мер ответственности:

1)в случае получения резидентом без получения регистрационного свидетельства кредита или ссуды в иностранной валюте от нерезидента — штраф в сумме, эквивалентной 1% размеру полученного кредита, пересчитанной в национальную валюту Украины за официальным обменным курсом НБУ на день получения кредита или ссуды;

2)в случае несообщения в течение 60 дней от момента обнаружения нарушения (дата составления акта проверки) о такой регистрации орган Государственной налоговой службы применяет специальные санкции, предусмотренные в. 37 ЗУ «О внешнеэкономической деятельности» от 16.04.1991 г. № 959-ХІІ (с изменениями);

3)в случае получения резидентом кредита или ссуды в иностранной валюте в сумме, что превышает сумму, отмеченную в регистрационном свидетельстве, — сумму превышения считают суммой кредита или ссуды, полученной без регистрации договора;

4)за осуществление резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями, которые требуют получения лицензий НБУ, без получения индивидуальной лицензии — штраф в сумме, эквивалентной сумме указанных валютных ценностей, пересчитанной в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день проведения таких операций;

5)за осуществление расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового обороту без участия уполномоченного банка или осуществления расчетов между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота в валюте Украины без получения индивидуальной лицензии НБУ — штраф в размере, эквивалентной стоимости валютных ценностей, которые использовались при расчетах, пересчитанных в валюту Украины по обменному курсу НБУ на день осуществления таких операций (при расчетах в валюте Украины — в сумме таких расчетов);

6)за невыполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей и другого имущества — штраф в сумме, установленной НБУ;

Согласно действующему законодательству, незаконные скупки, продажа, обмен или использование валютных ценностей как средству платежа или как залоги, осуществляемые без соответствующего разрешения (лицензии), если наличие его (ее) является обязательным, подпадают под административную или уголовную ответственность.

Статья 208 Уголовного кодекса Украины регламентирует ответственность за незаконное открытие или использование валютных счетов. Согласно настоящей статье, незаконное, с нарушением установленного законом порядка, открытия или использования за пределами Украины валютных счетов физических лиц, совершенное гражданином Украины, который постоянно проживает на ее территории, равно как и открытие или использование валютных счетов юридических лиц, которые действуют на территории Украины, осуществленное должностным лицом предприятия, учреждения или организации Украины или по ее поручению другим лицом, а также совершение отмеченных действий лицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без создания юридического лица, — караются штрафом от 500 до 1000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан, или исправительными работами на срок до двух лет, или ограничением воли на срок от двух до четырех лет с конфискацией валютных ценностей, которые находились на отмеченных выше счетах.

 


1 | 2 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.026 сек.)