АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Данные для факторного анализа прибыли по изделию Б

Читайте также:
  1. B) должен хорошо знать только физико-химические методы анализа
  2. II. ИСТОРИЯ НАШЕЙ КАНАЛИЗАЦИИ
  3. III. Справочные данные
  4. IV. Схема анализа внеклассного мероприятия
  5. V. Данные объективного обследования больной (Status praesens)
  6. V1: Методы анализа электрических цепей постоянного тока
  7. V1: Переходные процессы в линейных электрических цепях, методы анализа переходных процессов
  8. А) та часть выручки, которая остается на покрытие постоянных затрат и формирование прибыли
  9. Автономная канализация
  10. Акты исторические, собранные и изданные Археографическою Комиссиею.
  11. Алгоритм хода анализа смеси катионов I группы
  12. Анализ показателей оплаты труда и влияющих на них факторов. Документация для анализа использования фонда оплаты труда.

Способ цепных подстановок

Показатель Базисный период Отчетный период Отклонение
Объем продукции (руб.)     + 3 910 000
Средсписочная численность рабочих (чел.)     + 10
Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за период (дни)     - 20
Среднее количество часов, отработанных одним рабочим за одним день (час.)   7,5 - 0,5
Средняя выработка продукции за один отработанный человеко-час     + 20

1) У0=100*310*8*100 = 24 800 000

2) У1=110*310*8*100 = 27 280 000

3) У2=110*290*8*100 = 25 520 000

4) У3 = 110*290*7,5*100 = 23 925 000

5) У4 = 110*290*7,5*120 = 28 710 000

Факторы, оказывающие влияние на результативный показатель (объем производства продукции) Количественное влияние факторов на результативный показатель
Увеличение численности рабочих 27 280 000-24 800 000 = +2 480 000
Уменьшение количества отработанных дней 25 520 000 - 27 280 000 = - 1 760 000
Уменьшение количества отработанных одним рабочим за один день 23 925 000 - 25 520 000 = - 1 595 000
Увеличение среднечасовой выработки рабочих 28 710 000 - 23 925 000 = + 4 785 000  
Расчет общего влияния трудовых факторов на изменение объема производства продукции +2 480 000 - 1 760 000 - 1 595 000 + 4 785 000 = 3 910 000  

За рассматриваемый период произошло увеличение объема продукции на 391 тыс. руб. в абсолютном значении, темп прироста составил 15,8%. Это произошло в связи с увеличением численности рабочих на 10 человек, что повлекло за собой увеличение объема производства продукции на 2 480 000 руб. Так же положительно сказалось увеличение средней выработки продукции за один отработанный человеко-час, за счет этого увеличение объема производства продукции составило 4 785 тыс.руб. Отрицательно сказалось уменьшение количества отработанных одним рабочих дней и уменьшение отработанных часов на - 1 760 000 и - 1 595 000 соответственно.

 

Способ абсолютных разниц

1) ⌂У1 = 10*310 *8*100 = 2 480 000

2) ⌂У2= 110*(-20)*8*100 = - 1760 000

3) ⌂У3= 110*290*(-0,5)*100 = - 1 595 000

4) ⌂У4 = 110*290*7,5*(+20) = 4 785 000

Баланс отклонений составит

⌂У = 2 480 000 - 1760 000 - 1 595 000 + 4 785 000 =3910 000

 

Способ относительных разниц

Первая операция по первому фактору состоит в вычислении процентного соотношения:

1) ⌂а% = ((110-100)/100)*100= 10

2) ⌂b%= ((290-310)/310)*100= - 6,45

3) ⌂c%= ((7,5-8,0)/8,0)*100= - 6,25

4) ⌂d%= ((120-100)/100)*100= 20

Влияние изменения каждого фактора

1) ⌂У1 = 24800000 * 10% = 2480000

2) ⌂У2 = (24800000+ 2480000)*(-6,45%) = - 1 759 560

3) ⌂У3= (24800000+ 2480000– 1 759 560)*(-6,25%) = - 1 595 027,5

4) ⌂У4= (24800000+ 2480000– 1 759 560- 1 595 027,5)*(20%) =4 785 082,5

⌂У = 2480000 - 1 759 560 - 1 595 027,5+ 4 785 082,5 = 3 910 000

 

Способ пропорционального деления и долевого участия

1) ⌂У1 = (10/(10-20-0,5+20))* 391000 = 411 578,95

2) ⌂У2 = (-20/(10-20-0,5+20))* 391000 = - 823 157,89

3) ⌂У3 = (10/(10-20-0,5+20))* 391000 = - 20 578,95

4) ⌂У4 = (20/(10-20-0,5+20))* 391000 = 823 157,89

Баланс отклонений составит

⌂У = 411 578,95- 823 157,89- 20 578,95+823 157,89= 390 000

 

Интегральный способ

Y0=a0*b0

Y1=a1*b1

⌂Ya=⌂a*b0+(1/2)* ⌂a*⌂b

⌂Yb=⌂b*a0+(1/2)* ⌂a*⌂b

Показатель Базисный период Отчетный период Отклонение, абс., %
Объем производства (тыс.руб.)     +300; 125%
Численность рабочих (чел.)     -10; 83,3%
Производительность труда (руб./чел.)     +10; 150

1)Влияние изменения численности рабочих на объем производства составляет

⌂Ya = (-10)*20+(1/2)*(-10)*(10) = - 250 тыс.руб.

2) Влияние производительности труда на изменение объема производства

⌂Yb = 10*60+(1/2)*(-10)*(10) = 550 тыс.руб.

Суммарное влияние составит У1-У2=⌂У1 +⌂У2= - 250+550 = 300тыс.руб.

Для мультипликативной трехфакторной функциональной связи алгоритм расчета интегральным способом:

⌂Ya=(1/2)*⌂a*(b0*с1+b1*c0)+(1/3)* ⌂a*⌂b*⌂c

⌂Yb=(1/2)*⌂b*(a0*с1+a1*c0)+(1/3)* ⌂a*⌂b*⌂c

⌂Yc=(1/2)*⌂c*(a0*b1+a1*b0)+(1/3)* ⌂a*⌂b*⌂c

Данные для факторного анализа прибыли по изделию Б

Показатель Значение показателя
По плану (п) По факту (ф)
Объем реализации продукции (УРП), шт.    
Цена единицы продукции (Ц), тыс.руб. 3,1 3,7
Себестоимость изделия (С), тыс.руб. 2,6 3,1
В том числе переменные затраты (ь) 1,85 2,0
Сумма постоянных расходов (А), тыс.руб.    
Прибыль (П), тыс.руб.    

Пп=Q(Ц-VC)-FC=
10045(3,1-1,85)-7534= 5022 тыс.руб;
П1=Qо(Цб-VCб)-FCб=
5904(3,1-1,85)-7534= -154 тыс.руб.;
П2=Qо(Цо-VCб)-FCб=
5904(3,7-1,85)-7534= 3388 тыс.руб.
П3=Qо(Цо-VCо)-FCб=
5904(3,7-2,0)-7534= 2503 тыс.руб.
Пф=Qо(Цо-VCо)-FCо=
5904(3,7-2,0)-6494= 3542 тыс.руб.
Общее изменение прибыли составляет:
Побщ=3542-5022= -1480 тыс.руб.


В том числе произошли изменения за счет:
1) количества реализованной продукции Пурп=П1-Пф= (-154)-5022= - 5176 тыс.руб.
2) цены реализации Пц=П2-П1= 3388- (-154)= +3542 тыс.руб.
3) удельных переменных затрат Пь=П3-П2=2503-3388= -885 тыс.руб.
4) суммы постоянных затрат ПА=Пф-П3=3542-2503= +1039 тыс.руб.

 

 

Факторные модели:

1) ОП=Ч*У*В (ОП- объем продукции; У – удельный вес рабочих)

2) ОП = Ч*Д*В (Д - доля рабочих в общей численности)

3) Провести анализ влияния факторов на изменение среднегодовой выработки одного рабочего В дн = П*Вчас (В-выработка; П – средняя продолжительность)

4) Провести анализ вляния факторов на изменение годового фонда оплаты труда

ФОТ = Ч*Д*ЗП (Д – среднее число дней, ЗП – средняя заработная плата)

5) Провести анализ причин изменения затрат на материалы

МЗ=Р*Ц (Р – расход материалов; Ц – цена 1 тонны)

6) Провести анализ влияния трудовых факторов на изменение объема продукции

ОП=Ч*Д*П*В (Д-дни, П- продолжительность, В выработка)

7) Провести анализ влияния факторов на изменение рентабельности основных фондов

Роф = Ф*РРП (Ф- фондоотдача; РРП – рентабельность реализации продукции, %)

8) Определить влияние факторов на изменение объема продукции

ОП=Ч*В (Ч – численность, В – выработка)

9) Определить влияние факторов на изменение объема продукции

ОП = ОПФ*Ф (ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов; ф – фондоотдача

ОП=МЗ*МО (МЗ- материальные затраты; МО – материалоотдача)

 


Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.01 сек.)