 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Данные для выполнения задания
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
по дисциплине «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»
Учет хозяйственных ситуаций на промышленных предприятиях
Фабрика мягкой мебели (ЗАО «Модерн») имеет основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного), вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах открываемых к счету 20 «Основное производство» Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления на участки.
При выполнении задания используются следующие выдержки из учетной политики:
- амортизация нематериальных активов исчисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объекта;
- материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;
- материалы списываются в производство по средней фактической себестоимости;
- незавершенное производство на конец отчетного месяца оценивается по средней фактической себестоимости;
- готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости;
- выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов;
- оплата труда – повременная, окладная. По результатам работы за отчетный год выплачивается премия;
- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 1,8% от начисленной зарплаты;
- удержания налогов производятся в соответствии с действующим законодательством;
- отчисления во внебюджетные фонды производятся в соответствии с действующим законодательством.
Задание:
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде учебных схем (примерная форма счетов дана в приложениях 1, 2, 3). Записать на счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков по счетам на 1 декабря 2001 г.
2. Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям, перечень который дан в журнале регистрации;
3. Записать на синтетических и аналитических суммы по операциям;
4. Подсчитать обороты по дебету по кредиту счетов и определить конечные остатки;
5. Составить оборотные ведомости по синтетическим (таблица 2) и аналитическим счетам (приложение 2, 3)
6. Заполнить на конец года баланс (Форма № 1); отчет о прибылях и убытках (Форма № 2); отчет о движении денежных средств (Форма № 4).
Данные для выполнения задания
- Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2001 г.:
| Наименование счета | Сумма, руб. |
| Основные средства (01) | |
| Амортизация основных средств (02) | |
| Нематериальные активы (04) | |
| Амортизация нематериальных активов (05) | |
| Материалы (10) | |
| НДС по приобретенным материалам | |
| Основное производство (20) | |
| Готовая продукция (43) | |
| Касса (50) | |
| Расчетный счет (51) | |
| Задолженность поставщикам (60) | |
| Задолженность покупателей и заказчиков (62) | |
| Задолженность бюджету (68) | |
| Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) | |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда (70) | |
| Задолженность подотчетных лиц (71) | |
| Задолженность кредиторам (76) | |
| Прибыль текущего года (99) | |
| Уставный капитал (80) | |
| Резервный капитал (82) | |
| Добавочный капитал (83) | |
| Нераспределенная прибыль (84) | |
| Краткосрочные кредиты банков |
- Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2001 г.
а) состав основных средств (ОС)
| Группа ОС | Наименование ОС | Место эксплуатации | Балансовая стоимость, руб. | Код нормы аморти-зации | Норма амортизации (год), % |
| Здание каменное двухэтажное | Управление фабрики | 1,20 | |||
| Здание кирпичное | Транспортный цех | 2,50 | |||
| Здание каменное | Основной цех | 1,20 | |||
| Силовые машины-1 | Основной цех | 33,3 | |||
| Силовые машины-2 | Основной цех | 33,3 | |||
| Пишущие машинки | Управление фабрики | 12,5 | |||
| Машины швейные универсальные старого образца | Основной цех | 10,0 | |||
| Машины швейные универсальные | Основной цех | 10,0 | |||
| Вычислительные машины | Управление фабрики | 12,5 | |||
| Автомобили легковые | Управление фабрики | 11,10 | |||
| Автомобили грузовые | Транспортный цех | 14,30 | |||
| Инструмент | Основной цех | 1,20 | |||
| Несгораемые сейфы | Управление фабрики | 6,50 | |||
| Итого | - | - |
б) нематериальные активы в сумме 60000 представляют собой программный продукт для ЭВМ;
в) остатки материалов и инвентаря на складе на 1 декабря 2001 г.:
| Суб-счет | Наименование | Ед. изм. | Покупная цена, руб | Коли-чество | Покупная ст-ть, руб | ТЗР, руб. | Фактическая себ-ть, руб |
| Ткань обивочная (ширина 150 см) | м. | ||||||
| Ткань «Бязь» | м. | 4,2 | |||||
| Разные материалы | шт. | ||||||
| Итого | - | - | - | ||||
| Бензин | л | 2,0 | |||||
| Всего материалов | - | ||||||
| Спецодежда | шт. | - | |||||
| Шкафы офисные | шт. | - | |||||
| Столы офисные | шт. | - | |||||
| Итого инвентаря | - | ||||||
| Всего по счету 10 |
г) Остатки незавершенного производства на 1 декабря 2001 г.:
| Статьи затрат | Изделия | |
| Диван-кровать | Кресло | |
| 1. Материалы | ||
| 2. Основная зарплата производственных рабочих | ||
| 3. Отчисления на социальные нужды | ||
| 4. Общепроизводственные расходы | ||
| 5. Общехозяйственные расходы | ||
| Итого |
д) остатки задолженности бюджету:
| Наименование | Сумма, руб. |
| НДС | |
| Подоходный налог | |
| Итого |
е) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения:
| Наименование | Сумма, руб. |
| Органам социального страхования | |
| Пенсионному фонду | |
| Органам обязательного медицинского страхования | |
| Итого |
ж) задолженность поставщикам, руб.:
| Наименование | Сумма, руб. |
| ЗАО «Нева» | |
| Деревообрабатывающий комбинат | |
| Итого |
з) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;
и) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;
к) задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 2001 г.:
| № п/п | Ф.И.О. | Сумма, руб. |
| Александров Г.А. | ||
| Иванов А.А. | ||
| Семенов Т.В. | ||
| Соколов А.П. | ||
| Прочие | ||
| Итого |
л) Кредиторская задолженность на 1 декабря 2001 г.:
| Организация | Сумма, руб. |
| Узел связи района | |
| Профком | |
| Прочие | |
| Итого |
- Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2000 г.:
| № п/п | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | Д | К | ||||||
| 1. | Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря Выписка из расчетного счета за 1 декабря Получено в кассу на командировочные расходы | |||||||||
| 2. | Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П. | |||||||||
| 3. | Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря Согласно приложенным документам израсходовано: - в пределах норм - суточные сверх норм | |||||||||
| 4. | Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса | |||||||||
| 5. | Авансовый отчет №112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В. Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1170 руб. | |||||||||
| 6. | Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы | |||||||||
| 7. | Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря Выдана зарплата за ноябрь | |||||||||
| 8. | Платежная ведомость №10 Депонирована зарплата | ? | ||||||||
| 9. | Выписка с расчетного счета от 16 декабря Списано с расчетного счета ошибочно банком | |||||||||
| 10. | Объявление на взнос наличными № 30 от 18 декабря. Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря Возвращены на расчетный счет суммы депонированной зарплаты | ? | ||||||||
| 11. | Приходный кассовый ордер № 304 от 18 декабря Сдан остаток неиспользованного аванса Экспедитором Семеновым Т.В. | |||||||||
| 12. | Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря Перечислено с расчетного счета: - в фонд социального страхования | |||||||||
| - профкому фабрики | ||||||||||
| - в фонд обязательного медицинского страхования | ||||||||||
| - пенсионный фонд | ||||||||||
| - НДС | ||||||||||
| -налоги на доходы физических лиц | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| 13. | Авансовые платежи налогов – всего | |||||||||
| В том числе: НДС | ||||||||||
| -Налог на доходы физических лиц | ||||||||||
| -Налог на прибыль | ||||||||||
| 14. | Выписка с расчетного счета от 16 декабря Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС | |||||||||
| 15. | Расчет бухгалтерии Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя | ? | ||||||||
| 16. | Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение № 18 Зачислена поступившая от мебельного магазина сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию | |||||||||
| 17. | Выписка из расчетного счета от 20 декабря Платежные поручения № 214-246 Перечислено с расчетного счета: - штраф за недопоставку продукции покупателю | |||||||||
| - проценты банку за просроченный кредит | ||||||||||
| - в погашение ранее полученного кредита | ||||||||||
| - узлу связи | ||||||||||
| - деревообрабатывающему комбинату № 1 (НДС - 2000) | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| 18. | Выписка из расчетного счета от 20 декабря Получен штраф за нарушений условий перевозки (в том числе НДС 2000) | |||||||||
| 19. | Выписка из расчетного счета от 24 декабря Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма | |||||||||
| 20. | Платежное поручение №12 от 28 ноября Ивановского комбината Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 4,2 руб.): - покупная стоимость | |||||||||
| - транспортный тариф | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| НДС | ? | |||||||||
| Всего | ? | |||||||||
| 21. | Выписка из расчетного счета от 22 декабря Оплачено платежное поручение № 12 Ивановского комбината | ? | ||||||||
| 22. | Платежное поручение №18 от 1 декабря Минского комбината Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 30 руб.): - покупная стоимость | |||||||||
| - транспортный тариф | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| НДС Всего | ? ? | |||||||||
| 23. | Поступила счет-фактура №10 от 5 декабря НПО «Металлоизделия» Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за ед.): покупная стоимость НДС Всего | ? ? | ||||||||
| 24. | Требования-накладные № 16-18 от 6 декабря Отпущено со склада по покупным ценам Швейному участку разные материалы, на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за ед.) | |||||||||
| 25. | Лимитно-заборная карта № 4 от 5 декабря Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам: | |||||||||
| Изделия | Обивочная ткань | Бязь | ||||||||
| Диван-кровать | 3500 м. | 2000 м. | ||||||||
| Кресло | 4500 м. | 3000 м. | ||||||||
| Итого | 8000 м. | 5000 м. | ||||||||
| 26. | Лимитно-заборная карта №5 от 9 декабря Отпущены со склада швейному участку металлоизделия для сборки: Диван-кровать (500 шт.) | |||||||||
| Кресло (1500 шт.) | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| 27. | Сигнальное требование №3 от 10 декабря Отпущена со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань – 200 м. | |||||||||
| 28. | Лимитно-заборная карта №6 от 10 декабря Отпущены со склада транспортному цеху бензин (3500 л.): | |||||||||
| 29. | Ведомость расчета отклонений (приложение 4) и ведомость списания отклонений (приложение 5) Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы: - на диваны-кровати - на кресла - на исправление брака - на общепроизводственные нужды - транспортным цехам Итого | ? | ||||||||
| 30. | Акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов - №6, счет №18, платежное поручение № 27 от 15 декабря Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: - стоимость работ | |||||||||
| - НДС | ? | |||||||||
| Всего | ? | |||||||||
| 31. | Всего | ? | ||||||||
| 32. | Выписка из расчетного счета от 25 декабря. Платежное поручение №77 от 25 декабря Перечислено СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания | ? | ||||||||
| 33. | Акт приемки-передачи основных средств №5 от 7 декабря. Счета фактуры № 62, 63 Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой: а) пишущие машинки по остаточной стоимости (с НДС) - первоначальная стоимость | |||||||||
| - износ | ||||||||||
| б)силовые машины по договорной цене (НДС 2500000): - первоначальная стоимость | ||||||||||
| - износ | ||||||||||
| - Всего | ||||||||||
| 34. | Выписка из расчетного счета от 25 декабря Зачислена поступившая от покупателя оплата за проданные пишущие машинки и силовые машины (с НДС) | ? | ||||||||
| 35. | Расчет бухгалтерии Начислен НДС за проданные пишущие машинки и силовые машины | ? | ||||||||
| 36. | Счет фактура № 17, платежное требование-поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 3 декабря Принят к оплате счет за вычислительную технику: - стоимость вычислительной техники | |||||||||
| - НДС | ? | |||||||||
| Всего | ? | |||||||||
| 37. | Выписка из расчетного счета от 26 декабря Оплачена приобретенная вычислительная техника (с НДС) | ? | ||||||||
| 38. | Акт приемки-передачи основных средств № 12 от 4 декабря Оприходована вычислительная машина | ? | ||||||||
| 39. | Акт приемки-передачи основных средств № 13 от 10 декабря Принят в аренду склад для хранения материалов | |||||||||
| 40. | Расчет бухгалтерии Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: - сумма арендной платы | |||||||||
| - НДС | ? | |||||||||
| Всего | ? | |||||||||
| 41. | Ведомость начисления амортизации за декабрь Начислена амортизация основных средств: - основного цеха | |||||||||
| - транспортного цеха | ||||||||||
| - управления фабрики | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| 42. | Платежное поручение №30 от 26 декабря Начислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата: - сумма арендной платы | |||||||||
| - НДС | ? | |||||||||
| Всего | ? | |||||||||
| 43. | Расчет бухгалтерии Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы | ? | ||||||||
| 44. | Акт на списание основных средств № 3 от 15 декабря Демонтирована швейная машинка универсальная старого образца: - первоначальная стоимость | |||||||||
| - износ | ||||||||||
| 45. | Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря Оприходован металлолом от демонтажа швейной машинки универсальной старого образца | |||||||||
| 46. | Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам Начислена амортизация программного продукта | |||||||||
| 47. | Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат Начислены и распределены зарплата, премии, пособия: а)производственным рабочим швейного участка за изготовление: - диванов-кроватей | |||||||||
| - кресел | ||||||||||
| - на исправление брака диванов-кроватей | ||||||||||
| б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление: - диванов-кроватей | ||||||||||
| - кресел | ||||||||||
| в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха | ||||||||||
| г) руководителям, специалистам, служащим; младшему обслуживающему персоналу основного цеха | ||||||||||
| д) шоферам, служащим младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха | ||||||||||
| е) руководителям, специалистам, служащим; младшему обслуживающему персоналу управления фабрикой | ||||||||||
| ж) рабочим, обслуживающим оборудование за отпуск | ||||||||||
| з) специалистам управления фабрикой за отпуск | ||||||||||
| и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни | ||||||||||
| Итого Справка: 1) отпускные начисляются без использования резерва; 2) среднесписочная численность работников 300 чел. | ||||||||||
| 48. | Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды Произведены отчисления на соц. нужды | |||||||||
| 49. | Расчет бухгалтерии Удержано из начисленной зарплаты: - подоходный налог | |||||||||
| - в возмещение потерь от брака | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| 50. | Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из нераспределенной прибыли | |||||||||
| 51. | Расчет бухгалтерии Удержан подоходный налог с единовременного пособия Семенову Т.В. | ? | ||||||||
| 52. | Расчет бухгалтерии Удержан с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. подоходный налог | ? | ||||||||
| 53. | Расчет бухгалтерии Произведены отчисления на соц. нужды с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. | ? | ||||||||
| 54. | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны затраты транспортного цеха (Приложение 8). Объем оказанных услуг: - основному цеху 15 т/км | ? | ||||||||
| - управлению фабрикой 5 т/км. Всего | ? | |||||||||
| 55. | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 10): - диваны-кровати; | ? | ||||||||
| - кресла | ? | |||||||||
| - исправление брака | ? | |||||||||
| Итого | ||||||||||
| 56. | Расчет бухгалтерии Распределены и списаны по назначению общехозяйственные расходы (приложение 11): - диваны-кровати; | ? | ||||||||
| - кресла | ? | |||||||||
| Итого | ||||||||||
| 57. | Ведомость учета затрат Списаны по назначению расходы на исправление брака диванов-кроватей; | |||||||||
| 58. | Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии Выпущено из производства и направлено на склад по фактической себестоимости: 1000 диванов-кроватей расходы (приложение 12); 3000 кресел расходы (приложение 13) Итого Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца: | |||||||||
| Статьи затрат | Диван | кресло | ||||||||
| Материалы Основная зарплата рабочих Отчисления на соц. нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| 59. | Платежные поручения № 25-28 Предъявлены счета покупателям за отгруженную им продукцию по свободным ценам: - диваны-кровати по цене 2400 руб. - кресла по цене 400 руб. | |||||||||
| Покупатели | Диван | кресло | ||||||||
| ЗАО «Прогресс» Магазин «Рондо» | ||||||||||
| Итого | ||||||||||
| НДС Всего | ||||||||||
| 60. | Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный в бюджет с суммы полученного аванса от ЗАО «Прогресс» | ? | ||||||||
| 61. | Расчет бухгалтерии Списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса | ? | ||||||||
| 62. | Расчет бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной за месяц готовой продукции (Приложение 14) | |||||||||
| 63. | Расчет бухгалтерии Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц | ? | ||||||||
| 64. | Расчет бухгалтерии Начислен налог на рекламу | ? | ||||||||
| 65. | Выписка из расчетного счета от 27 декабря Начислено и уплачено за рекламу продукции - стоимость услуги рекламы | |||||||||
| - НДС | ? | |||||||||
| Всего | ? | |||||||||
| 66. | Выписка из расчетного счета от 20 декабря Перечислено: а) за доставку продукции со склада фабрики до станции отправления: - стоимость услуги транспортировки | |||||||||
| - НДС | ? | |||||||||
| Всего | ? | |||||||||
| б) ЗАО «Нева» (в том числе НДС) | ||||||||||
| в) деревообрабатывающему комбинату (в том числе НДС - 100000) за материалы, поступившие в ноябре. | ||||||||||
| 67. | Выписка из расчетного счета за 20-31 декабря Поступило на расчетный счет от мебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию в декабре. | |||||||||
| 68. | Расчет бухгалтерии Выявлен и перечисляется результат от продажи. | |||||||||
| 69. | Расчет бухгалтерии Начислены налоги - налог на имущество | |||||||||
| - местные налоги и сборы | ||||||||||
| 70. | Расчет бухгалтерии Определено и списано сальдо прочих доходов и расходов | ? | ||||||||
| 71. | Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль | ? | ||||||||
| 72. | Расчет бухгалтерии Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченным поставщикам и подрядчикам материальных ресурсов, услугам производственного характера, основным средствам | ? | ||||||||
| 73. | Справка бухгалтерии Производится закрытие счетов 90, 91, 99 | ? | ||||||||
Таблица 1.
Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № | Содержание операций | Корреспонденция счётов | Сумма | |
| Д | К | |||
Таблица 2.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
| № счёта | Наименование | Нс-до | Обороты | Кс-до | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
Приложение 1
Счет _____________
| № опер. | Дебет с кредита счета | № опер | Кредит в дебет счетов | ||||||||||
| № сч. | № сч | № сч | № сч | … | Итого | № сч | № сч | № сч | № сч | … | Итого | ||
Приложение 2
Поиск по сайту: