АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Пример расчета. Исходные данные для анализа Вид продукции Выручка, тыс.р. Количество продукции

Читайте также:
  1. Cитуация-пример.
  2. II. Примеры, подтверждающие милость, явленную в Пророке, да благословит его Аллах и да приветствует.
  3. III. Методика расчета эффективности электрофильтра.
  4. MS Excel.Текстовые функции, примеры использования текстовых функций.
  5. N-декомпозируемые отношения. Пример декомпозиции. Зависимость проекции/соединения.
  6. SCADA. Назначение. Возможности. Примеры применения в АСУТП. Основные пакеты.
  7. Tough Enough в качестве примера
  8. XXIV. ПРИМЕР ЗАКХЕЯ
  9. А вот когда мы, к примеру, говорим: «не могу себе позволить пренебрегать своим здоровьем» — это, как говорят дети, «не счетово».
  10. А.1 Пример расчета решеток с ручной очисткой
  11. Автоматическое управление движением с помощью конечных выключателей, пример.
  12. Алгоритм расчета и условия выплаты премии директорАМ дополнительных и операционных офисов за продажи физическим лицам

Таблица 1

Исходные данные для анализа

Вид продукции Выручка, тыс.р. Количество продукции, м2 Удi Цена, руб./м2 Удвырi Перемен. затраты, руб./м2 Пост. затраты, тыс.р.
I квартал II квартал I квартал II квартал I квартал II квартал I квартал II квартал I квартал II квартал I квартал II квартал I квартал II квартал
А         0,484* 0,521   310,01 0,456 0,482 252,6 276,31    
Б         0,258 0,479   362,62 0,288 0,518 287,37 309,07    
В       - 0,258 -   - 0,256 - 255,37 -    
Всего         1 1     1 1        

 

*Курсивом выделены данные, которые необходимо рассчитать самостоятельно


1) Расчет выручки от реализации

Таблица 2

Выручка от реализации В=Kобщ * S(Удi*Цi)

Показатель Выручка, тыс.р. Порядок расчета
Количество Структура продаж Цена реализации
Вбаз   база база база
Вусл 1   отчет база база
Вусл2   отчет отчет база
Вф   отчет отчет отчет

 

2) Для расчета влияния факторов необходима информация о выручке от реализации продукции (табл.2), и структуре ее реализации (табл.3).

 

 


Вид продукции Цена 1 м2, руб. Ц Переменные затраты на 1 м2, руб. V Уд.вес в общей выручке, доли
план факт план факт план факт план усл факт план гр.6*гр.8   усл.1 `Дуусл1 гр.7*гр.8 усл.2 `Дуусл2 гр.7*гр.9 факт `Дуф гр.7*гр.10
                           
А   310,01 252,6 276,31 0,456 0,482 0,144 0,195 0,1087 0,0657 0,0694 0,09399 0,05239
Б   362,62 287,37 309,07 0,288 0,518 0,178 0,207 0,1477 0,0513 0,0922 0,10723 0,07651
В   - 255,37 - 0,256 - 0,176 - - 0,0450 - - -
Итого ` Ду                   0,1620 0,1616 0,20121 0,12889

Таблица 3

Структура реализации продукции


3) Расчет влияния факторов на прибыль

Таблица 4

Расчет влияния факторов на сумму прибыли

Расчет прибыли, тыс.руб. Фактор
К количество Уд структура Ц цена V пер.затраты Н пост.затраты
Ппл = 9705 * 0,162 – 423 = 1149,21 план план план план план
Пусл1 = 10029 * 0,162 – 423 = 1201,698 факт план план план план
Пусл2 = 10296 * 0,1616 – 423 = 1240,833 факт факт план план план
Пусл3 =10738 * 0,20121 – 423 = 1737,593 факт факт факт план план
Пусл4 =10738 * 0,12889 – 423 = 961,021 факт факт факт факт план
Пф = 10738 * 0,12889 – 470 = 914,021 факт факт факт факт факт

3) Общее изменение прибыли:

∆П = Пф – Ппл = 914,021 - 1149,21 = - 235,189 тыс.руб.

в том числе за счет изменения:

- количества реализованной продукции:

∆Пк=Пусл1-Ппл=1201,698 – 1149,21 = 52,488 тыс.руб.

- структуры продукции:

∆ПУд=Пусл2-Пусл1=1240,833-1201,698 = 39,135 тыс.руб.

- цены 1-цы продукции:

∆Пц=Пусл3-Пусл2=1737,593-1240,833 = 496,76 тыс.руб.

- переменных затрат:

∆Пv=Пусл4-Пусл3=961,021-1737,593 = -776,572 тыс.руб.

- постоянных затрат:

∆Пн=Пф-Пусл4=914,021-961,021 = -47 тыс.руб.

Проверка:

∆П=∆Пк+∆ПУд+∆Пц+∆Пv+∆Пн =52,488+39,135+496,76-776,572-47= - 235,189 тыс.руб.

 

Модель (6) позволяет учесть влияние на прибыль объема и структуры продаж, так как эти факторы влияют одновременно и на себестоимость продукции. Из-за недовыполнения плана по общему объему реализации продукции больше постоянных затрат приходится на 1 м2. И наоборот, если план перевыполнен, то меньше постоянных затрат приходится на 1 м2.

Таким образом, можно убедиться в том, что учет постоянных и переменных затрат в факторном анализе прибыли играет существенную роль и использование метода маржинального анализа более точен, чем анализ на основе модели (1).

 

 

Литература

1. Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2005. – 320 с. – (Серия «Академия финансов»).

2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд. – Мн.: ИП «Экоперспектива»; «Новое знание», 2003. – 498 с.


1 | 2 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.005 сек.)