Счет-фактура при реализации имущества, учитываемого на балансе по стоимости с учетом НДС

Приложение N 1

к постановлению Правительства РФ

от 26 декабря 2011 г. N 1137

Основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при составлении счета-фактуры:

- в графе 4 указывается полная цена реализации, а не межценовая разница, с которой исчисляется НДС;

- в графе 5 указывается налоговая база, определенная как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений ст. 105.3 НК РФ, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок) (п. 3 ст. 154 НК РФ; пп. "д" п. 2 Правил);

- в графе 7 указывается расчетная налоговая ставка 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ);

- в графе 8 отражается сумма налога, исчисленная с применением расчетной ставки к налоговой базе, указанной в графе 5;

- в графе 9 - стоимость реализованного имущества с учетом НДС.

! В счете-фактуре в качестве дополнительной информации в графе 1 может быть сделана пометка "с межценовой разницы". В письме МНС РФ от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15 пометку "межценовая разница" предлагалось указывать в графе 7 "Налоговая ставка". Возможность указания в счетах-фактурах дополнительной информации подтверждена Минфином России в письме от 02.03.2012 N 03-07-09/16.

Образец заполнения счета-фактуры "Без НДС"

Приложение N 1

к постановлению Правительства РФ

от 26 декабря 2011 г. N 1137

СЧЕТ-ФАКТУРА N 25 от "03" июля 2012 года (1)

─── ── ──────────────────

ИСПРАВЛЕНИЕ N - от " - " - (1а)

─── ─── ─────────────────────

Продавец ЗАО "Мослитмаш" (2)

───────────────────────────────────────────────────

Адрес 116737 г. Москва, Варшавское ш., д. 97 (2а)

──────────────────────────────────────────────────────

ИНН/КПП продавца 7724038922/772401001 (2б)

───────────────────────────────────────────

Грузоотправитель и его адрес он же (3)

───────────────────────────────

Грузополучатель и его адрес ООО "ВТОРЦВЕТМЕТ" 121002

────────────────────────────────

г. Москва, Промышленная ул., д. 6

──────────────────────────────────────────────────────────── (4)

К платежно-расчетному документу N 148 от 30.06.2012 (5)

───────── ─────────────

Покупатель ООО "ВТОРЦВЕТМЕТ" (6)

─────────────────────────────────────────────────

Адрес 121002 г. Москва, Промышленная ул., д. 6 (6a)

──────────────────────────────────────────────────────

ИНН/КПП покупателя 7706122974/770601001 (6б)

─────────────────────────────────────────

Валюта: наименование, код Российский рубль, 643 (7)

──────────────────────────────────

Руководитель организации Главный бухгалтер

или иное уполномоченное или иное уполномоченное

лицо Матвеев И.О. лицо Матвеева А.О.

──────────── ──────────── ─────────── ─────────────

(подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.)

Индивидуальный предприниматель _________ _____________ ______________________________________________

(подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной

регистрации индивидуального

предпринимателя)

Поиск по сайту: