 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Счет-фактура, составляемый налоговым агентом, при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранных лиц
Приложение N 1
к постановлению Правительства РФ
от 26 декабря 2011 г. N 1137
| СЧЕТ-ФАКТУРА N | от " | " | апреля 2012 года | (1) |
| ИСПРАВЛЕНИЕ N | - | от " | - | " | - | (1а) | ||
| Продавец | GmbH "BauGrupp" (ООО "БауГрупп") | (2) | ||||||
| Адрес | Германия, 40 549 Дюссельдорф, Моншауэр, 15 | (2а) | ||||||
| ИНН/КПП продавца | - | (2б) | ||||||
| Грузоотправитель и его адрес | - | (3) | ||||||
| Грузополучатель и его адрес | - | (4) | ||||||
| К платежно-расчетному документу N | от | 02.04.2012 | (5) | |||||
| Покупатель | ООО "ТоргСервис" | (6) | ||||||
| Адрес | 115026 г. Москва, Сиреневый бул., д. 9 | (6а) | ||||||
| ИНН/КПП покупателя | 7709138746/770901001 | (6б) | ||||||
| Валюта: наименование, код | Российский рубль, 643 | (7) | ||||||
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Количество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога - всего | В том числе сумма акциза | Налоговая ставка | Сумма налога, предъявляемая покупателю | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом - всего | Страна происхождения товара | Номер таможенной декларации | ||
| код | условное обозначение (национальное) | цифровой код | краткое наименование | |||||||||
| 2а | 10а | |||||||||||
| Монтаж и демонтаж выставочного стенда на выставке "Интерсвет" (Экспоцентр, 26.03. - 29.03.2012) | - | - | - | - | 100 000-00 | Без акциза | 18/118 | 18 000-00 | 118 000-00 | - | - | - |
| Всего к оплате | 100 000-00 | Х | 18 000-00 | 118 000-00 |
| Руководитель организации или иное уполномоченное лицо | Катков Ю.П. | Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо | Деева А.И. | ||||
| (подпись) | (ф. и. о.) | (подпись) | (ф. и. о.) |
| Индивидуальный предприниматель | |||||
| (подпись) | (ф. и. о.) | (реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя) |
Основные моменты, на которые необходимо обратить внимание при составлении счета-фактуры:
- обязанность составить счет-фактуру при приобретении у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, возникает у налоговых агентов (российских организаций и индивидуальных предпринимателей - приобретателей указанных товаров (работ, услуг) (п. 2 ст. 161 НК РФ, п. 3 ст. 168 НК РФ);
- в строке 2 счета-фактуры указывается полное или сокращенное наименование продавца (согласно договору с налоговым агентом), за которого налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога;
- в строке 5:
1) при приобретении у иностранного лица работ (услуг), местом реализации которых является территория РФ, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении суммы налога в бюджет (абзац 3 пп. "з" п. 1 Правил);
2) при приобретении у иностранного лица товаров, местом реализации которых признается территория РФ, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых товаров;
- в строке 7 указывается наименование валюты и ее код в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (ОКВ).
В табличной части счета-фактуры:
- графы 2 и 2а (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) в соответствии с разделами 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения) следует заполнять только при возможности указания единицы измерения. В случае отсутствия показателя ставится прочерк (пп. "б" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила); см. также письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-07-09/06);
- в графе 6 указываются сведения о суммах акциза по подакцизным товарам. При отсутствии показателя вносится запись "без акциза" (пп. "е" п. 2 Правил);
- в графе 7 указывается расчетная ставка налога: 18/118 (п. 4 ст. 164 НК РФ);
- графы 10 и 10а "Страна происхождения" счета-фактуры заполняются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Цифровой код и соответствующее ему краткое наименование указываются в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК (MK (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ) (принят и введен в действие постановлением Госстандарта РФ от 14.12.2001 N 529-ст) (пп. "к" п. 2 Правил).
Поиск по сайту: