АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

К-т Сумнівна заборгованість за кредитами

Читайте также:
  1. Б) оборотні активи (запаси, поточна дебіторська заборгованість, поточні фінансові інвестиції тощо).
  2. Банки порадують кредитами нескоро
  3. Заборгованість із виплати заробітної плати у 2013 році
  4. Зовнішня заборгованість держави в умовах глобалізації фінансових ринків

Безнадійна заборгованість за кредитами – заборгованість, стосовно якої є впевненість про її неповернення боржником, або заборгованість, за якою минув строк позовної давності.

Безнадійна заборгованість списується з балансових рахунків та одночасно ураховується за позабалансовим рахунком 9611 А "Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями".

Банки зобов'язані формувати резерви для покриття можливих збитків за кредитними операціями. Банки створюють резерви за всіма видами наданих кредитів у національній та іноземній валюті: кредити іншим банкам, кредити

Списана безнадійна заборгованість обліковується за позабалансовим рахунком 9611 А "Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями".

Повернення раніше списаних сум безнадійної заборгованості відображається за кредитом рахунків: 7701 АП "Відрахування в резерви під заборгованість інших банків", 7702 АП "Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам".

Бухгалтерські проводки

1. Списання безнадійної заборгованості:

Д-т 1590,1591,2400,2401

К-т Сумнівна заборгованість за кредитами

• одночасно:

Д-т 9611

К-т 9910

2. Повернення раніше списаної суми безнадійної заборгованості:

• якщо повернення здійснюється протягом року:

Д-т 1001,1200,2600,2620

К-т 7701,7702

• якщо повернення здійснюється в наступному році:

Д-т 1001,1200,2600,2620

К-т 6711,6712

• одночасно:

Д-т 9910

К-т 9611

Після закінчення строку позовної давності, якщо списаний актив не було повернено, списується безнадійна заборгованість з позабалансового рахунку 9611А "Списана у збиток заборгованість за кредитними операціями".

 

ДОДАТКИ

Таблиця 1. Залежність погашення заборгованості від фінансового стану

 

Погашення заборгованості   Добре Слабке Недостатнє
Фінансовий стан      
А Стандартний Під контролем Субстандартний
Б Під контролем Субстандартний Сумнівний
В Субстандартний Сумнівний Безнадійний
Г Сумнівний Безнадійний Безнадійний
Д Безнадійний Безнадійний Безнадійний

 

Таблиця 2.

Групи кредитів Рівень резерву (ступінь ризику)
Стандартні кредити 2%
Кредити під контролем 5%
Субстандартні 20%
Сумнівні 50%
Безнадійні 100%

Таблиця 3. Формування загального та спеціального резервів в комерційному банку.

Тип резерву Потрібний розмір резерву Порядок формування Джерело формування
Загальний кредит під кредитні збитки 2% від суми стандартних кредитів Щоквартальні відрахування Прибуток
Спеціальний резерв під кредитні збитки 5% - від суми підконтрольних кредитів; 20% від суми субстандартних; 50% від суми сумнівних кредитів; 100% - від суми безнадійних. - щоквартальні витрати та відрахування; балансова сума кредитного портфеля; решта за рахунок прибутку Валові витрати в межах 40%

 

Таблиця 4 - Показники ефективності діяльності Приватбанку в 2009-2011р.

 

 

Показники      
Сумарні активи (тис грн) 14713569,00 22058095,00 33777212,00
Капітал банку (тис грн) 1465644,00 2272344,00 3288255,00
Прибуток після оподаткування (тис грн.) 390303,53 475655,00 506208,00
Всього кредитів клієнтам за винятком резервів (тис грн) 8552963,00 14281242,00 25708027,00
Інвестиції в цінні папери за вирахуванням резервів (тис грн) 567467,00 1184248,00 1302194,00
Всього депозити клієнтів (тис грн) 10992063,00 16128945,00 24163827,00
Чистий процентний дохід / загальний дохід (%) 37,16 35,95 50,71
непроцентний дохід / Загальний дохід (%) 62,84 64,05 49,29
ROA (рентабельність активів) (%) н/д 2,59 1,81
ROE (рентабельність капіталу) (%) н/д 25,45 18,21
Ліквідні активи / Загальні активи (%) 9,64 13,08 7,46
Коефіцієнт гиринга (відношення позикових коштів до власних) (%)      
Коефіцієнт достатності капіталу (BIS capital ratio) (%) 9,96 10,30 9,74
Банківські депозити / Всього депозитів (%) 13,86 9,65 11,96
Всього кредити клієнтам / Всього депозити (%) 89,33 99,79 119,05
Сума резервів по кредитах / Всього кредитів (%) 12,90 11,27 10,64
Кількість філіалів і відділень 1657,00 2030,00 2531,00

 

 

Таблиця 5

 

Перші ознаки проблемного кредиту
  •обсягу реалізації у кредит •складських запасів •дивідендів, що виплачуються •кредиторської забогованості •дебіторської заборгованості •прострочених боргів •частки основного капіталу у сумі активів  

 

 
 
Збільшення:

  •обігових запасів •доходів •частки короткотермінових активів •коефіцієнтів ліквівдності •рівня грошових статей балансу    

 

 

 
 
Зменшення:

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

Поиск по сайту:



Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)