|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция |
определения базы для исчисления суммы авансового платежа за 9 месяцев в случае частичной ликвидации основного средства
Ситуация
Торговая организация "Гамма" 31 августа демонтирует 30% комплексного основного средства, первоначальная стоимость которого 1 008 000 руб. Срок полезного использования - 7 лет (84 месяца), объект эксплуатировался 4,5 года (54 месяца). Организация применяет линейный способ начисления амортизации, ежемесячная сумма амортизации составляла 12 000 руб. Данные бухгалтерского учета организации в отношении этого основного средства следующие.
Организация "Гамма" к счету 01 "Основные средства" открыла субсчета: 01-1 "Основные средства"; 01-2 "Выбытие основных средств".
Решение
Первоначальная стоимость основного средства организации "Гамма" в результате частичной ликвидации уменьшилась на 302 400 руб. (1 008 000 руб. x 30%). Сумма начисленной амортизации, которая приходится на выбывающую часть основного средства, равна 194 400 руб. (648 000 руб. x 30%). Остаточная стоимость объекта после демонтажа составляет 252 000 руб. (1 008 000 руб. - 302 400 руб. - (648 000 руб. - 194 400 руб.)). Оставшийся срок полезного использования - 2,5 года (30 мес.) (7 лет - 4,5 года). Новая годовая сумма амортизации - 100 800 руб. (252 000 руб. / 2,5 года). Начиная с 30 сентября организация "Гамма" ежемесячно начисляет амортизацию в размере 8400 руб. (100 800 руб. / 12). В бухгалтерском учете организация отразит изменения следующим образом.
После проведения частичной ликвидации сводные данные о первоначальной стоимости основного средства, сумме начисленной амортизации и остаточной стоимости основного средства ООО "Гамма" следующие.
База для исчисления авансового платежа (средняя стоимость имущества) организации "Гамма" за 9 месяцев года составит (п. 1 ст. 374, п. 1 ст. 375, п. 4 ст. 376, п. 2 ст. 379 НК РФ): СрСт = (456 000 руб. + 444 000 руб. + 432 000 руб. + 420 000 руб. + 408 000 руб. + 396 000 руб. + 384 000 руб. + 372 000 руб. + 252 000 руб. + 243 600 руб.) / (9 + 1) = 380 760 руб.
Поиск по сайту: |
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.) |