База практики – кредитное учреждение

В ходе прохождения практики студент-практикант знакомится с организационно-правовой формой коммерческого банка, его управленческой и организационной структурой, изучает положения об органах управления банком, их составе и функциях с учетом величины и характера деятельности банка, объемов и сложности банковских операций. Студент должен также ознакомиться с дочерними структурами банка, его региональной сетью, с организацией управления филиалами, их правами и мерой ответственности.

Отчет составляется по данным базы практики. Без учета консолидированной отчетности. Источниками информации могут быть данные бухгалтерского и статистического учета.

При отсутствии в базе прохождения практики тех или иных операций, данные операции не подлежат анализу. Анализ операций банка проводится за 3 последних отчетных периода с указанием цифр.

Далее необходимо изучить должностные характеристики, распределение обязанностей в рамках управлений и отделов банка; схему документооборота, порядок хранения документов; организацию внутрихозяйственного и внутреннего аудита и контроля, организацию материальной ответственности.

Получив общее представление об организационной структуре коммерческого банка, ознакомившись с правовыми вопросами и основными экономическими показателями его финансово-хозяйственной деятельности, необходимо перейти к последовательному и детальному изучению ключевых участков банковской работы.

При этом заполняется следующая таблица.

Таблица 16

Анализ активов и пассивов банка

В данном разделе отчета должно быть показано, что студент-практикант рассмотрел следующие вопросы:

-понятие ликвидности банка, которое означает возможность использования какого-либо актива банка в качестве наличных денежных средств или возможность быстрого превращения его в таковые без потерь или с наименьшими потерями номинальной стоимости;

-понятие платежеспособности банка, определяемое как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам;

-круг задач, решаемых при управлении банковской ликвидностью; способы управления, систему показателей, используемую в данной кредитной организации.

Также в отчете должно быть отражено, что студент за время прохождения практики изучил технологию управления банковской ликвидностью через управление активами и через управление пассивами банка. Необходимо ознакомиться с порядком составления платежного календаря.

В отчете должно быть отражено, что студент научился:

-различать высоколиквидные, менее ликвидные и трудно ликвидные активы;

-применять методику «взвешивания» активов с учетом риска;

-производить оценку ликвидности банка при помощи расчета специальных показателей – коэффициентов ликвидности и, прежде всего, коэффициента мгновенной ликвидности и коэффициента перспективной ликвидности.

Оценка управления ликвидностью банка осуществляется путем сопоставления значений коэффициентов ликвидности данного банка с установленными нормативами. В случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам возникает риск несбалансированной ликвидности с угрозой потерь для банка.

Управление данным риском осуществляется путем соблюдения установленных ЦБ РФ обязательных нормативов ликвидности, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса банка, а также путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

В ходе практики студент должен ознакомиться с методикой расчета обязательных нормативов ликвидности и провести расчет о исследуемой организации.

Студент-практикант должен продемонстрировать, что разобрался с такими понятиями, как «процентные доходы», «процентные расходы», «непроцентные доходы», «непроцентные расходы», «доходы будущих периодов», «расходы будущих периодов», «прибыль», «убыток».

Студент-практикант должен показать, что изучил статьи доходов «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 102) и определил удельный вес процентных и непроцентных доходов/расходов в общем итоге за отчетный период. Необходимо уяснить, что отчет о прибылях и убытках коммерческого банка составляется нарастающим итогом с начала года.

Кроме того, в данном разделе отчета о преддипломной должно быть отражено, что студент-практикант:

-получил практические навыки по начислению процентов, зачислению их на счет доходов и списанию со счета расходов;

-усвоил порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками по «кассовому методу» и «методу начислений»;

-разобрался в порядке формирования, источниках и регламентации доходов и расходов коммерческого банка;

-обработал несколько первичных документов по конкретной статье доходов и расходов.

После проведенного исследования студент должен провести анализ структуры доходов и расходов исследуемой организации.

Таблица 17

Динамика депозитных операций банка

В данном разделе отчета студент-практикант должен показать, что ознакомлен:

-с кредитной политикой банка;

-со всеми видами кредитов, выдаваемых организациям и индивидуальным заемщикам;

-с этапами кредитного процесса;

-с методами определения кредитоспособности организации-заемщика и платежеспособности физического лица-заемщика;

-с порядком документального оформления (как самого кредита, так и его обеспечения);

-с составлением ведомости начисленных процентов;

-с порядком создания резервов на возможные потери по ссудам.

Кроме того, необходимо, чтобы студент-практикант ознакомился с тем, каков удельный вес просроченных кредитов и неуплаченных процентов в общем итоге вложений в кредитные операции; с работой банка по выяснению признаков (внешних и внутренних) и причин (финансовых и нефинансовых) проблемности кредитов.

Желательно также изучить механизмы сделок на межбанковском кредитном рынке, рассмотреть стандартные условия проведения сделок с использованием системы REUTERS DEALING, ознакомиться с рейтинговой оценкой деятельности банков-партнеров, определением лимита на контрагента на рынке МБК.

Рекламные проспекты и документы, необходимые при предоставлении кредита не прикладываются и не анализируются.

Анализ должен проводится в разрезе кредитных операций проводимых в исследуемой организации по видам кредитов. Анализ должен проводится в разрезе структуры кредитных операций.

Таблица 18

Динамика кредитных операций

Кредитный портфель

В этом разделе отчета должно быть отражено, что студент-практикант ознакомился с основными нормативными актами и инструкциями, регламентирующими валютные операции коммерческих банков. Это, прежде всего, Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкция ЦБ «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроль за их соблюдением уполномоченными банками РФ», Инструкция ЦБ «О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ».

Далее, должно быть показано, что студент:

-изучил лицензию банка на совершение валютных операций;

-изучил порядок открытия и ведения счетов для нерезидентов и резидентов РФ;

-ознакомлен с деятельностью банка по организации валютного контроля;

-изучил порядок переоценки счетов в иностранной валюте и знает, какие счета подлежат переоценке, а какие – нет;

-изучил документы по ведению открытой валютной позиции и выяснил, какие операции влияют на ее изменение;

-получил представление о валютных сделках и срочных операциях, проводимых данным банком;

-приобрел практический опыт по оформлению паспортов сделок при экспортно-импортных операциях банков;

-уяснил порядок установления курса обмена валют.

По результатам проведенного исследования предоставляется подробный анализ валютных операций.

В этом разделе отчета о преддипломной практике студент-практикант должен показать, что им изучены пассивные операции коммерческого банка с ценными бумагами, активные операции и комиссионные.

К пассивным операциям банка с ценными бумагами относится выпуск собственных ценных бумаг с целью пополнения своих ресурсов – как собственных, так и заемных.

Должно быть отражено, что студент-практикант изучил порядок образования и увеличения акционерного (уставного) капитала банка, уяснил условия выпуска банками первого и дополнительного (повторного) выпуска акций.

Далее должно быть показано, что проблема привлечения дополнительных ресурсов может быть решена путем эмиссии облигаций и продажи своим клиентам депозитных и сберегательных сертификатов.

Немаловажной операцией коммерческого банка является также выпуск собственных векселей. Желательно ознакомиться с их документальным оформлением.

Таблица 19

Динамика процентных доходов (тыс.руб.)

Таблица 20

Динамика доходов от расчетно-кассового обслуживания

Таблица 21

Динамика объема активных операций, тыс. руб.

Таблица 22

Динамика активов и прибыли до налогообложения,

Таблица 23

Обязательные нормативы банков, %

Продолжение таблицы 23

Поиск по сайту: