АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

М О Н О Г Р А Ф Н А Я К А Р Т О Ч К А
201__г. «Прибыли и убытки»      
  Наименование счета номер карточки номер строки шифр счета
Мемориальный ордер   К Р Е Д И Т
дата (месяц) №п/п Содержание записи шифры субсчетов, счетов Итого Сальдо счета 99 (прибыль)
90/9 91/9  
Всего с начала года   258 291 000 506 000 -- 258 797 000 198 977
    Закрытие субсчета 90/9 «Прибыль (убыток) от текущей деятельности»          
    Закрытие субсчета 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов»          
    Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» (убыток)          
    Итого          
    Всего с начала года          
                       

 

10) определить сумму прибыли за декабрь текущего года, используя карточки многографной формы по счету 99 «Прибыли и убытки» и ведомость аналитического учета по счету 44 «Расходы на реализацию»;

11) закрыть счета: 99 «Прибыли и убытки», используя карточки многографной формы;

12) составить оборотную ведомость (таблица 12.8) и балансе на 01 января следующим за отчетным года (таблица 12.9).

 

Таблица 12.8

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета Наименование счетов синтетического учета Сальдо на начало месяца Оборот за месяц Сальдо на конец месяца
    дебет кредит дебет кредит дебет кредит
               

 

Таблица 12.9

Баланс предприятия на конец отчетного периода

Актив На конец отчетного периода Пассив На конец отчетного периода
Долгосрочные активы Основные средства Нематериальные активы и т.д.   3. Собственный капитал Уставный капитал Неоплаченная часть уставного капитала Резервный капитал и т.д.  
Итого по разделу I Итого по разделу III
Краткосрочные активы Запасы В том числе материалы и т.д. Долгосрочные активы, предназначены для реализации и т.д.     Кредиты и займы Долгосрочные обязательства по лизинговым платежам Краткосрочная часть долгосрочных обязательств  
Итого по разделу IV
Кредиты и займы и т.д.
Итого по разделу II Итого по разделу V
Баланс   Баланс  

 

Данные для решения задачи:

1) баланс предприятия на 01.12.201__г. отчетного года (табл.12.10).

Таблица 12.10

Баланс торгового розничного унитарного предприятия на 01.12. отчетного года, р.

Шифр счета Наименование счета Остатки на начало отчетного периода
дебет кредит
  Основные средства 647 735 000  
  Амортизация основных средств   15 000 000
  Нематериальные активы 3 000 000  
  Амортизация нематериальных активов   1 000 000
10/3 Топливо    
10/6 Прочие материалы 500 000  
10/9 Инвентарь и хозяйственные принадлежности, принадлежности   200 000  
  Вспомогательные производства 15 000  
  Расходы будущих периодов 120 000  
41/2 Товары в розничной торговле 399 997 000  
41/3 Тара под товарами и порожняя 1 600 000  
42/1 Торговая наценка   76 919 000
42/2 Налог на добавленную стоимость в цене товара     66 780 000
  Расходы на реализацию 1 600 000  
  Касса 100 000  
  Расчетный счет 12 700 000  
  Расчеты с покупателями и заказчиками    
  Прибыли и убытки   198 797 000
  Уставный капитал   709 072 000
Итого 1 067 571 000 1 067 571 000

 

2) хозяйственные операции унитарного предприятия розничной торговли за декабрь текущего года (табл. 12.11).

Таблица 12.3

Хозяйственные операции за январь текущего года

№ п/п Хозяйственная операция Сумма, т.р.
вариант
       
1. Отражаются транспортные расходы, включенные в документы поставщиков при централизованной поставке товаров без НДС   100 000   118 000
  НДС 20% 20 000 23 600
2. Отражаются транспортные расходы на перевозку груза от станции железной дороги до магазина по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС     40 000     49 000
  НДС 20%    
3. Отгружаются расходы, связанные с проведением ярмарки, организациям, оказывающим услуги по проведению ярмарки по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС        
  НДС 20%    
4. Начислено вычислительному центру за оказанные услуги по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС        
  НДС 20%    
5. Начислена основная зарплата работникам унитарного торгового предприятия за проработанное на предприятии время:    
  а) работникам прилавка 3 000 000 3 055 100
  б) административно-управленческому персоналу   450 000   500 000
  в) работникам детского сада 120 000 150 000
  г) работникам строительной группы за строительство здания   600 000   700 000
  д) работникам за разбор ликвидируемых основных средств   30 000   40 000
6. Начислена премия работникам унитарного торгового предприятия за предыдущий год:    
  а) работникам прилавка 550 000 500 000
  б) административно-управленческому персоналу 120 000 100 000
  в) работникам детского сада 20 000 20 000
  г) работникам строительной группы за строительство здания   80 000   100 000
  д) работникам за разбор ликвидируемых основных средств   12 000   10 000
7. Начислена премия работникам унитарного торгового предприятия за предыдущий месяц:    
  а) работникам прилавка 320 000 300 000
  б) административно-управленческому персоналу   40 000   50 000
  в) работникам детского сада 10 000 10 000
  г) работникам строительной группы за строительство здания   40 000   50 000
  д) работникам за разбор ликвидируемых основных средств    
8. Начислены отпускные работникам унитарного торгового предприятия:    
  а) за счет расходов на реализацию и целевого финансирования:    
  работникам прилавка 300 000 400 000
  административно-управленческому персоналу   100 000   200 000
  работникам детского сада 110 000 100 000
  б) за счет фонда прибыли:    
  работникам прилавка 40 000 50 000
  административно-управленческому персоналу   30 000   40 000
  работникам детского сада 20 000 20 000
9. Начислены налоги на сумму начисленной заработной платы:    
  работников прилавка (административно-управленческого персонала):      
  а) налог Белгосстраху 0,6% сумму определить сумму определить
  б) ФСЗН сумму определить сумму определить
  работников строительной группы за строительство здания:    
  а) налог Белгосстраху 0,6%   сумму определить сумму определить
  б) ФСЗН   сумму определить сумму определить
  работников за разбор ликвидируемых основных средств:    
  а) налог Белгосстраху 0,6% сумму определить сумму определить
  б) ФСЗН сумму определить сумму определить
10. Начислена амортизация на основные средства:    
  а) собственные 150 400 169 400
  б) арендованные, сданные в текущую аренду без права выкупа   5 200   5 000
11. Инвентарь и хозяйственные принадлежности сданы в эксплуатацию со склада:    
  а) стоимостью более двух базовых величин за единицу   11 000   10 00
  б) стоимостью менее двух базовых величин за единицу    
12. Списан инвентарь вследствие его ликвидации:    
  стоимостью более двух базовых величин за единицу:   29 000   28 000
  а) первоначальная стоимость 14 500 14 000
  б) остаточная стоимость    
  в) сумма полученных вспомогательных материалов в результате ликвидации результат от ликвидации инвентаря     14 000     13 500
13. Начислена амортизация нематериальных активов   23 000   25 000
14. Списаны нематериальные активы:    
  а) первоначальная стоимость 110 000 100 000
  б) сумма начисленной амортизации   90 000   80 000
  в) результат от ликвидации нематериальных активов   20 000   20 000
15. Начислено вневедомственной охране за охрану магазинов:    
  а) по договорным ценам без НДС 26 000 27 000
  б) НДС 20% 5 200 5 400

 

16. Отпущены материалы со склада в магазин по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС:    
  оберточная бумага 149 000 150 000
  Пакеты 31 000 3 000
  Шпагат 1 200 10 000
  кассовая лента 2 400 23 000
  Краска для кассовых аппаратов 4 000 5 000
17. Начислено правлению «Минскэнерго» за электроэнергию, всего:    
  а) в пределах лимита по договорным ценам без НДС   190 000   180 000
  б) НДС 20% 38 000 36 000
  в) сверх установленного лимита по договорным ценам без НДС   40 000   45 000
  г) НДС 20% 8 000 9 000

 

18. Отражаются расходы по командировкам работников аппарата управления:    
  а) в пределах норм возмещения, предусмотренных законодательством     10 000
  б) дополнительные выплаты сверх норм возмещения, предусмотренных законодательством   2 000   3 000
19. Списываются материалы, используемые для хозяйственных нужд предприятия (тряпки, веники и т.д.) по учетным ценам     6 000   7 000
20. Произведены отчисления на подготовку кадров    
21. Отражаются затраты по ремонту оборудования, произведенный сторонней организацией, всего:    
  а) по договорным ценам без НДС    
  б) НДС 20%    
22. Отражаются затраты на ремонту здания, произведенному хозяйственным способом, за счет начисленного резерва (ремонтного фонда). Затраты по ремонту учитывались на калькуляционном счете 23 «Вспомогательные производства»    

 

23. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей:    
  а) на естественную убыль товаров 140 000 150 000

 

  б) на ремонт складского помещения   190 000   200 000
24. Списываются потери товаров в пределах норм естественной убыли товаров по свободным розничным ценам с НДС:     130 000       127 000  
  а) за счет начисленного резерва предстоящих расходов и платежей:     120 000     117 000
  В том числе:    
  б) НДС, включенный в розничную цену товара 20 000 19 500
  в) торговая надбавка 25 000 23 000
  г) за счет издержек обращения: 10 000 10 000
  В том числе:    
  а) НДС, включенный в розничную цену товара   1 667   1 667
  б) торговая надбавка 2 000 2 000
25. Перечислена сумма процентов за полученный краткосрочный кредит с расчетного счета   220 000     230 000
26. Отражается амортизация многооборотной тары поставщика 12 000   11 000
27. Сданы мешки поставщикам:    
  а) покупная учетная стоимость мешков по договорным ценам без НДС   200 000   180 000
  б) НДС 20% 40 000 36 000
  в) стоимость мешков по сдаточным ценам без НДС   160 000   150 000
  г) НДС 20% 32 000 30 000
28. Списываются потери товаров по самообслуживанию по свободным розничным ценам с НДС:    
  а) за счет издержек обращения: 11 000 10 000
  В том числе:    
  а) НДС 1 834 1 667
  б) торговая надбавка 2 292 2 100
  г) за счет резерва предстоящих расходов и платежей   16 000   15 000
  В том числе:    
  а) НДС 2 600 2 500
    б) торговая надбавка 4 000 3 500
29. Отсторнирована сумма резерва предстоящих платежей по естественной убыли товаров в магазинах самообслуживания в размере 40% от суммы экономии, полученной от снижения потерь товаров в этих магазинах против установленных норм
 
 
 

 

  
 
 
 

 
30. Произведены отчисления на премирование работников магазинов самообслуживания в размере 60% от суммы экономии, полученной от снижения потерь товаров в этих магазинах против установленных норм     1 800   2 400
31. Списана сумма от уценки товаров, потерявших свое первоначальное качество в витринах:    

 

  а) стоимость товаров по СРЦ с НДС 1 900   2 000
  б) НДС на сумму уценки товаров    
  в) торговая надбавка на сумму уценки    
32. Начислено железной дороге за временное хранение груза на станции:    
  а) по договорным ценам без НДС 3 000 4 000
  б) НДС 20%    

 

  в) итого 3 600 4 800
33. Начислены таможенные сборы, страховые взносы за перевозку грузов из-за рубежа:    
  а) по договорным ценам без НДС 1 200 1 000
  б) НДС 20%    
  в) итого 1 440 1 200
34. Начислена арендная плата за помещение за декабрь (оплата вперед за квартал):    
  а) по договорным ценам без НДС 48 000 56 000

 

  б) НДС 20% 9 600 11 200
  в) итого 57 600 67 200
35. Начислен автотранспортной организации за вызов мусора:    
  а) по договорным ценам без НДС 12 000 20 000
  б) НДС 20% 2 400 4 000
  в) итого 14 400 24 000

 

36. Списано топливо на отопление торговых помещений по учетным ценам 3 000   4 000
37. Переведены товары в хозяйственный инвентарь:    
  а) стоимость товаров по СОЦ с НДС 3 000 2 000
  б) НДС 20%    
  в) торговая надбавка 30%   1 282
  г) стоимость товаров по покупным ценам без НДС 1 923  
38. Начислено сторонним организациям за обслуживание холодильного оборудования: 3 000   2 900  
  а) по договорным ценам без НДС    
  б) НДС 20%    
  в) итого 3 600 3 480
39. Списывается стоимость льда для охлаждения товаров по учетным ценам без НДС 2 200     2 000
40. Начислено фасовочной фабрике за фасовку товаров:    
  а) по договорным ценам без НДС 3 600 4 000
  б) НДС 20%    
  в) итого   4 800
41. Начислено сторонним организациям за разработку и изготовление эскизов, этикеток, образцов, фирменных пакетов, стендов, указателей:    
  а) по договорным ценам без НДС    
  б) НДС 20%    

 

  в) итого    
42. Произведена оплата банку процентов за кредит, выданный на покупку оборудования после ввода его в эксплуатацию   5 500   6 000
43. Начислена амортизация собственной инвентарной тары, учитываемой в составе основных средств 10 000   11 000
44. Произведена отгрузка деревянной тары поставщику:      
  а) стоимость тары по ценам отгрузки без НДС:   410 000   400 000  
  б) НДС на стоимость тары 20% 82 000 80 000  
  в) итого 492 000 480 000  
  г) стоимость тары по отпускным ценам предприятия-изготовителя ценам без НДС:     670 000     680 000  
  д) НДС на стоимость тары 20% 134 000 136 000  
  е) итого 104 000 816 000  
45. Произведены отчисления в централизованный инвестиционный фонд 48 000   50 000  
46. Начислено ресторану за обслуживание иностранной делегации (представительские расходы):      
  а) в пределах норм, предусмотренных законодательством по договорным ценам без НДС     46 000     47 000  
  б) НДС 20% 9 200 9 400  
               

 

  в) сверх норм, предусмотренных законодательством по договорным ценам без НДС     23 000     25 000
  г) НДС 20%    
47. Начислено отделению связи за телефонные и телеграфные услуги:   55 000     57 000  
  а) по договорным ценам без НДС 11 000 11 400
  б) НДС 20%    
  в) итого к оплате 66 000 68 400
48. Начислено ГАИ за регистрацию собственного автотранспорта и получения номерных знаков, техосмотр:    
  а) по договорным ценам без НДС 11 000 12 000
  б) НДС 20% 2 200 2 400
  в) итого к оплате 23 200 24 400
49. Поступили вино- водочные и табачные изделия в магазин от поставщиков:    
  а) стоимость товаров по фиксированным ценам   10 500 000   10 000 000
  б) торговая скидка, 15% 2 586 316 2 463 158
  в) итого к оплате 14 655 489 13 957 895
50. Поступила выручка в Главную кассу магазина, реализующего вино водочные и табачные изделия (стр. 49)     17 199 000     16 380 000
51. Списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности (любой счет расчетов):    
  а) сумма задолженности по договорным ценам без НДС   3 000   4 000
  б) НДС 20%    
  в) итого к оплате 3 600 4 800
52. Списаны товары в результате пожара:    
  а) стоимость товаров по СРЦ с НДС   45 000   50 000
  б) НДС 20% 7 502 8 335
  в) торговая надбавка 25% 7 500 8 333
53. Поступили штрафы от поставщиков в связи с нарушением условий договора:    
  а) сумма штрафов без НДС 8 000 9 000
  б) НДС 10%    
  в) итого к оплате 8 800 9 900
54. Перечислены штрафы покупателям в связи с нарушением условий договора: а) сумма штрафов без НДС   9 000     7 000
55. Поступили на расчетный счет платежи от дебиторов, задолженность которых была списана на убытки и числящихся за балансом:    
  а) сумма задолженности без НДС 7 000 8 000
  б) НДС 10%    
  в) итого к оплате 7 700 8 800
56. Отражаются убытки (недостача) от операций прошлых лет, но выявленные в отчетном году в результате отказа суда в иске:    
  а) сумма убытков без НДС 4 500 4 000
  б) НДС 10%    
  в) итого к оплате 4 950  
57. Списана кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности (любой счет расчетов):    
  а) сумма задолженности по договорным ценам без НДС 4 800   5 000  
  б) НДС 10%    
  в) итого к оплате 5 280 5 500
58. Отражаются доходы от сдачи имущества в текущую аренду (за месяц):    
  а) сумма дохода по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС     3 700     4 000
  б) НДС 20%    
  в) итого к оплате   4 800
59. Начислены налоги:    
  а) экологический: в пределах норм, предусмотренных законодательством     15 000     16 000
  сверх норм, предусмотренных законодательством 3 000   2 000  
  б) дорожный фонд 75 000 73 000
60. Начислены радиоузлу абонентные услуги:    
  а) стоимость услуг по договорным ценам без НДС 25 000   3 000
  б) НДС 20% 5 000  
  в) итого к оплате 30 000 3 600
61. Начислено ЧП «Лондон» за мойку окон:    
  а) стоимость услуг по договорным ценам без НДС 11 500   10 000
  б) НДС 20% 2 300 2 000
  в) итого к оплате 13 800 12 000
62. Начислено ООО «Изабелла» за обслуживание кассовых аппаратов:    
  а) стоимость услуг по договорным ценам без НДС   8 200   9 000
  б) НДС 20% 1 640 1 800
  в) итого к оплате 9 840 10 800
63. Начислено Минсклифту за услуги:    
  а) стоимость услуг по договорным ценам без НДС 23 000   22 000
  б) НДС 20% 4 600 4 400
  в) итого к оплате 27 600 26 400
64. Перечислено банку:    
  а) за инкассацию выручки 55 000 54 000
  б) за инкассацию платежных требований   15 000   14 000
  в) за прочие слуги 8 000 9 000
65. Согласно авансовому отчету и товарным чекам отражаются канцелярские расходы по СРЦ с НДС     2 000     3 000
66. Начислено за услуги: а) отделению связи:    
  стоимость услуг по договорным ценам без НДС   4 700   5 000
  НДС 20%   1 000
  итого к оплате 5 640 6 000
  б) водоканалу:    
  стоимость услуг по договорным ценам без НДС   16 200   15 000
  НДС 20% 3 240 3 000
  итого к оплате 19 440 18 000
  в) дезинфекционной станции:    
  стоимость услуг по договорным ценам без НДС   8 000   7 000
  НДС 20% 1 600 1 400
  итого к оплате 9 600 8 400
  г) хозяйственному суду (госпошлина):    
  стоимость услуг по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС     4 400     4 000
  НДС 20%    
  итого к оплате 5 280 4 800
67. Поступили товары от поставщиков:    
  а) стоимость товаров по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС     300 000 000     350 000 000
  б) НДС на стоимость товаров 20% 60 000 000 70 000 000
  в) стоимость тары пластмассовой по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС     333 334     416 667
  г) НДС на стоимость тары 20% 66 666 83 333
  д) стоимость пластмассовой тары по отпускным ценам предприятия-изготовителя без НДС     333 334     416 667
  е) НДС на стоимость тары 20% 20 000 30 000
  ж) транспортные расходы по централизованной доставке товаров   200 000   300 000
  з) НДС на транспортные расходы по централизованной доставке 20%   40 000   60 000
  и) товары оприходованы по СРЦ с НДС   468 000 000   546 000 000
  В том числе:    
  к) торговая надбавка 30% 90 000 000 105 000 000
  л) НДС, на продажную стоимость товаров 20%   78 00 000   91 000 000
68. Поступила выручка в Главную кассу магазина 234 481 000   214 660 000
69. Списываются реализованные товары с материально ответственных лиц магазинов (стр.68)     251 680 000     231 040 000
70. В конце месяца списываются:    
  а) НДС на реализованные товары сумму определить   сумму определить  
  б) торговая надбавка на реализованные товары сумму определить   сумму определить  

 

71. Начислен НДС на реализованные товары бюджету сумму определить сумму определить
72.   Определяется валовая прибыль сумму определить сумму определить
73. Определяются и списываются управленческие расходы сумму определить сумму определить
74. Списываются расходы на реализацию товаров сумму определить сумму определить
75. Определяется прибыль от реализации товаров сумму определить сумму определить
76. Определяются и списываются прочие доходы по текущей деятельности сумму определить сумму определить
77. Реализованы основные средства:    
  а) стоимость основных средств по проданной цене   115 000 000   110 000 000
  б) стоимость основных средств по отпускным ценам предприятия-изготовителя 105 000 000   100 000 000
  в) сумма амортизации 7 000 000 5 000 000
  г) начислен НДС на реализованные товары   сумму определить   сумму определить
  д) отражается результат от реализации основных средств сумму определить сумму определить
78. Реализован инвентарь и хозяйственные принадлежности:    
  а) стоимость его по отпускным ценам предприятия-изготовителя   80 000   70 000
  б) их продажная стоимость 90 000 80 000
  в) остаточная стоимость 40 000 35 000
79. Начислен НДС бюджету сумму определить сумму определить
80. Реализованы нематериальные активы:    
  а) стоимость нематериальных активов по отпускным ценам предприятия-изготовителя     120 000     100 000
  б) их продажная стоимость 100 000 90 000
  в) сумма амортизации 50 000 40 000
81. Начислен НДС бюджету сумму определить сумму определить
82. Определяется и отражается прибыль (убыток) от финансовой деятельности сумму определить сумму определить
83. Закрываются операционно-результатные счета 90 «Доходы и расходы по текущей деятельности», 91 «Прочие доходы и расходы»   сумму определить   сумму определить
84. Закрывается результатный счет 99 «Прибыли и убытки» (реформация баланса) сумму определить сумму определить

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.008 сек.)