 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «ТОРГОДЕЖДА»
Требуется:
1).произвести проверку выписок банка с расчетного счета.
2) проставить корреспондирующие счета в выписке банка со счетом 51 «Расчетный счет» на основании приложенных к выписке банка документов (платежных и первичных).
3) записать данные выписок банка в журнал-ордер № 3 и ведомость к нему по счету 51 «Расчетный счет», проверить правильность записи, т.е. произвести сверку итогов «на уголок» в ведомости и журнале-ордере, сверить тождество сальдо в журнале-ордере и выписке банка.
Данные для выполнения задания:
выписки из расчетного счета № 321255083914 и приложенные к ним документы:
| Дата | Номер платежного документа | Вид операции | Номер корреспондирующего счета | Обороты | Остаток | Приложенные к выпискам банка платежные документы, в которых указаны: наименование поставщиков, покупателей, содержание документов, дата их выписки. Приложение к платежным документам первичные документы, их номера, дата их выписки, содержание, единица измерения, руб. | |
| дебет | Кредит | ||||||
| Лист 1 | |||||||
| 1.12 | 120 850 | Чек № 155 на командировочные расходы | |||||
| Итого: | 120 820 | ||||||
| Лист 2 | |||||||
| 4.12 | 120 820 | Чек № 155 на заработную плату | |||||
| 4.12 | ПП № 159 от 4.12: фонд социально защиты населения – 525. Всего - 525 руб. | ||||||
| 4.12 | ПП № 160 от 4.12: подоходный налог - 100. Всего - 100 руб. | ||||||
| 4.12 | ПП № 161 от 4.12 экологический налог - 270. Всего - 270 руб. | ||||||
| 4.12 | ПП № 162 от 4.12. профсоюзу работников торговли - 30% от профсоюзных взносов, удержанных из заработной платы за ноябрь | ||||||
| 4.12 | ПП № 163 от 4.12 местному комитету - 70% оставшихся профсоюзных взносов за ноябрь | ||||||
| Итого: | 119 410 | ||||||
| Лист 3 | |||||||
| 5.12 | 119 410 | ПП № 159 от 29.11. Отделение связи по счету 45 от 25.11 за услуги с НДС В том числе: услуги без НДС - 333 сумма НДС - 67 Итого к оплате – 400 | |||||
| Итого: | |||||||
| Лист 4 | |||||||
| 6.12 | Квитанция банка № 251 - депонированная заработная плата | ||||||
| 6.12 | Квитанция банка № 252 за путевку | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 5 | |||||||
| 7.12 | ПП № 160 от 30.11 Автокомбинату № 3, по счету-фактуре № 65 от 30.11. за авто-услугу за ноябрь: услуги без НДС 1792 сумма НДС 358 Итого к оплате – 2150 | ||||||
| Итого: | 116 810 | ||||||
| Лист 6 | |||||||
| 8.12 | 116 810 | ЦУМ г.Минска, ПТ № 479 от 1.12, ТТН № 590 от 28.11 за товары, отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 1000 сумма оптовой надбавки - 150 сумма НДС на продажную стоимость товара - 230 сумма транспортных услуг без НДС - 50 сумма НДС на транспортные услуги - 10 Итого к оплате – 1440 | |||||
| 8.12 | ГУМ г.Минска, ПТ № 478 от 1.12, ТТН № 989 от 30.11 за товары отгруженные покупателю: Стоимость товаров по СОЦ без НДС - 3 750 Сумма оптовой надбавки - 563 Сумма НДС на продажную стоимость товаров - 862 Сумма транспортных услуг - 100 Сумма НДС на транспортные услуги- 20 Итого к оплате – 5295 | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 7 | |||||||
| 11.12 | 123 545 | ЦУМ г.Минска, ПТ № 480 от 6.12, ТТН № 591 от 5.12 за отгруженные товары: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 145 сумма оптовой надбавки - 22 сумма НДС на продажную стоимость товаров - 33 сумма транспортных услуг - 5 сумма НДС на транспортные услуги-1 Итого к оплате – 206 | |||||
| 11.12 | ЦУМ г.Минска, ПТ № 481 от 8.12, ТТН № 990 от 8.12 за товары отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 80 сумма оптовой надбавки - 16 сумма НДС на продажную стоимость товаров - 18 сумма транспортных услуг - 5 сумма НДС на транспортные услуги- 1. Итого к оплате – 116 | ||||||
| 11.12 | 20 000 | ПП № 164 от 11.12 погашение кредита | |||||
| Итого: | 20 000 | ||||||
| Лист 8 | |||||||
| 12.12 | ГУМ г.Минска, платежное требование № 482 от 11.12, ТТН № 592 от 11.12 за отгруженные товары покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 315 сумма оптовой надбавки - 47 сумма НДС на продажную стоимость товаров - 72 сумма транспортных услуг - 5 сумма НДС на транспортные услуги - 1 Итого к оплате – 440 | ||||||
| 12.12 | Универмаг «Беларусь», ПТ № 483 от 11.12, ТТН № 991 от 11.12 за товары, отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 50 000 сумма оптовой надбавки - 7500 сумма НДС на продажную стоимость товара – 11500 сумма транспортных услуг –50 сумма НДС на транспортные услуги- 10 Итого к оплате – 69060 | ||||||
| 12.12 | ПП № 164 от 12.12 погашение кредита | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 9 | |||||||
| 13.12 | Чек № 157 на командировочные расходы | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 10 | |||||||
| 14.12 | АПТФ «Горекс», (предварительная оплата), платежное поручение (ПП) № 104 от 13.12, счет-фактура № 125 от 13.12 за товары, подлежащие отгрузке покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 5000 сумма торговой надбавки - 750 сумма НДС на продажную стоимость товаров - 1150 Итого к оплате – 6900 | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 11 | |||||||
| 15.12 | Универмаг «Беларусь», ПТ № 485 от 15.12, ТТН № 992 от 15.12 за товары, отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 5000 сумма оптовой надбавки - 750 сумма НДС на продажную стоимость товара - 1150 сумма транспортных услуг - 70 сумма НДС на транспортные услуги - 14 Итого к оплате – 6984 | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 12 | |||||||
| 18.12 | Мемориальный ордер № 351 от 18.12 на перечисленные банку проценты за кредит | ||||||
| 18.12 | 33 912 | ЦУМ г.Минска ПТ № 485 от 18.12, ТТН № 594 от 15.12 за товары отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 24 400 сумма оптовой надбавки - 3 660 сумма НДС на продажную стоимость товара – 5612 сумма транспортных услуг без НДС - 200 сумма НДС на транспортных услуги - 40 Итого к оплате – 33912 | |||||
| 18.12 | Чек № 158 на выдачу депонированной заработной платы | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 13 | |||||||
| 20.12 | ГУМ г.Минска, ПТ № 486 от 20.12, ТТН № 595 от 20.12 за товары, отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 3950 сумма оптовой надбавки - 593 сумма НДС на продажную стоимость товара – 909 сумма транспортных услуг без НДС- 60 сумма НДС на транспортные услуги - 12 Итого к оплате – 5524 | ||||||
| 20.12 | Чек № 159 на заработную плату | ||||||
| 20.12 | ПП № 165 от 19.12 отделению связи за услуги по счету-фактуре №95 от 19.12: услуги без НДС – 583 сумма НДС - 117 Итого к оплате – 700 | ||||||
| Итого: | 1 500 | ||||||
| Лист 14 | |||||||
| 21.12 | ПП № 166 от 18.12. Автокомбинату № 3 по счету-фактуре № 78 от 21.12 за авто услуги: услуги без НДС 3750 сумма НДС 750 Итого к оплате 4500 | ||||||
| 21.12 | ПП № 167 от 21.12 АТП «Прыгажосць» за несвоевременную оплату штраф за ноябрь | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 15 | |||||||
| 22.12 | ЗАО «Замчище», ПТ № 487, ТТН № 993 от 22.12 за товары, отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 560 сумма оптовой надбавки - 84 сумма НДС на продажную стоимость товара - 129 сумма транспортных услуг - 5 сумма НДС на транспортные услуги - 1 Итого к оплате - 779 | ||||||
| 22.12 | Квитанция банка № 351 | ||||||
| 22.12 | ПП № 168 от 22.12 налог на недвижимость за ноябрь | ||||||
| 22.12 | ПП № 169 от 22.12 налог на доходы и прибыль за ноябрь | ||||||
| 22.12 | ПП № 170 от 22.12 налог на добавленную стоимость за ноябрь | ||||||
| 22.12 | 35 000 | ПП № 171 от 22.12. погашение кредита | |||||
| Итого: | 37 130 | ||||||
| Лист 16 | |||||||
| 26.12 | ГУМ г.Минска, ПТ № 488 от 26.12, ТТН № 994 от26.12 за товары, отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 3700 сумма оптовой надбавки - 555 сумма НДС на продажную стоимость товара - 851 сумма транспортных услуг - 80 сумма НДС на транспортные услуги - 16 Итого к оплате – 5202 | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 17 | |||||||
| 27.12 | ПП № 173 от 27.12 АП база «Хозторг» за аренду склада по счету-фактуре № 215 от 26.12: сумма аренды без НДС 250 сумма НДС 50 Итого к оплате: 300 | ||||||
| Итого: | |||||||
| Лист 18 | |||||||
| 28.12 | 60 000 | ПП № 174 от 28.12 на погашение кредита | |||||
| 28.12 | Чек № 160 ссуда на индивидуальное жилищное строительство | ||||||
| Чек № 161 на командировочные расходы | |||||||
| Итого: | 60 140 | ||||||
| Лист 19 | |||||||
| 29.12 | Универмаг «Беларусь» ПТ № 489 от 29.12, ТТН № 596 от 28.12 за товары отгруженные покупателю: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 5500 сумма оптовой надбавки - 825 сумма НДС на продажную стоимость товара - 1265 сумма транспортных услуг - 100 сумма НДС на транспортные услуги - 20 Итого к оплате – 7710 | ||||||
| 29.12 | АП «Вильнюс» ПП № 280 от 29.12 за товары подлежащие отгрузке покупателю (предварительная оплата): стоимость товаров по СОЦ без НДС - 2667 сумма оптовой надбавки - 400 сумма НДС на продажную стоимость товаров - 613 Итого к оплате - 3680 | ||||||
| 29.12 | АО «Замчище» ПТ № 490 от 28.12, ТТН № 593 от 11.12 за товары, отгруженные покупателям: стоимость товаров по СОЦ без НДС – 75 000 сумма оптовой надбавки - 11 250 сумма НДС на продажную стоимость товара – 17250 сумма транспортных услуг без НДС - 1000 сумма НДС на транспортные услуги - 200 Итого к оплате 104700 | ||||||
| 29.12 | ПП № 175 от 29.12 Минской городской тепловой сети по счету-фактуре № 351 от 27.12 за услуги: услуги без НДС 3750 сумма НДС 750 Итого к оплате: 4500 | ||||||
| 29.12 | ПП № 176 от 29.12 Комбинату противопожарных работ по счету-фактуре № 451 от 26.12 за зарядку огнетушителей за декабрь: сумма услуг без НДС 417 сумма НДС 83 Итого к оплате: 500 | ||||||
| 29.12 | Турбюро «Мядель» ПП № 177 от 29.12, счету-фактуре № 51 от 25.12 за санаторные путевки. Примечание: НДС не выплачивается | ||||||
| 29.12 | ПП № 178 от 29.12 АКБ внешнеэкономической деятельности по счету-фактуре №195 от 25.11 за обучение кассовым валютным операциям за ноябрь: стоимость обучения без НДС -1 700 сумма НДС - 340 Итого к оплате: 2 040 | ||||||
| 29.12 | ПП № 179 от 29.12 ПО «Строймаш» за выполнение работы по ремонту здания в декабре по счету № 75 от 26.12: Стоимость работ без НДС – 3958 Сумма НДС – 792 Итого к оплате: 4750 | ||||||
| Итого: |
ЗАДАНИЕ 3. УЧЕТ КРЕДИТОВ БАНКА
Требуется:
1) произвести проверку выписок банка.
2) составить календарь контроля за сроками погашения кредита по следующей форме (табл. 1)
Таблица 1
КАЛЕНДАРЬ КОНТРОЛЯ ЗА ПОГАШЕНИЕМ КРЕДИТА
| Наименование документа | Номер документа | Дата выписки документа | Сумма | Дата получения кредита | Дата погашения кредита |
Примечание: срок погашения кредита – 60 рабочих дней. Сумма возобновляемой кредитной линии – 200 000 руб.
Календарь:
| ДЕКАБРЬ | ЯНВАРЬ | |||||||||
| Пн | ||||||||||
| Вт | ||||||||||
| Ср | ||||||||||
| Чт | ||||||||||
| Пт | ||||||||||
| Сб | ||||||||||
| Вс |
| ФЕВРАЛЬ | МАРТ | ||||||||||||||||||||||
| Пн | |||||||||||||||||||||||
| Вт | |||||||||||||||||||||||
| Ср | |||||||||||||||||||||||
| Чт | |||||||||||||||||||||||
| Пт | |||||||||||||||||||||||
| Сб | |||||||||||||||||||||||
| Вс | |||||||||||||||||||||||
3) проставить корреспондирующие счета в выписке банка по счету 66/1 «Расчеты по краткосрочным кредитам банка» на основании приложенных к выпискам банка документов (сводных и первичных: платежных требований (ПТ) и платежных поручений (ПП), товарно-транспортных накладных (ТТН), счетов фактур (СФ).
4) записать данные выписок банка в журнал-ордер № 3 и ведомость к нему, проверить правильность записей, т.е. произвести сверку итогов в журнале-ордере и ведомости «на уголок», проверить тождество сальдо в журнале-ордере и выписках банка.
Данные для выполнения задания:
1) выписки банка со счета № 321251392537
| Дата | Номер платежного документа | Вид операции | Номер корреспондирующего счета | Обороты | Остаток | Приложенные к выпискам банка платежные документы, в которых указаны: наименование поставщиков, покупателей, содержание документов, дата их выписки. Приложенные к платежным документам первичные документы, их номера, дата их выписки, содержание, единица измерения, руб. | |
| дебет | Кредит | ||||||
| Лист 1 | |||||||
| 1.12 | 180 000 | Могилевская фабрика художественных изделий, платежное требование (ПТ) № 221 от 23.11, Товарно-транспортная накладная (ТТН) № 135 от 21.11 за товары; поступившие от поставщика: стоимость товаров по свободным отпускным ценам без НДС - 2300 сумма НДС – 460 Итого к оплате – 2760 | |||||
| Итого: | 182 760 | ||||||
| Лист 2 | |||||||
| 4.12 | 182 760 | Могилевская фабрика художественных изделий, ПТ № 122 от 1.12 ТТН № 151 от 1.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по свободным отпускным ценам без НДС - 1290 сумма НДС – 258 Итого к оплате – 1548 | |||||
| Итого: | 184 308 | ||||||
| Лист 3 | |||||||
| 5.12 | 184 308 | ПТФ «Надэкс»,ПТ № 581 от 30.11, ТТН № 495 от 28.11 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 483 cумма НДС – 97 Итого к оплате – 580 | |||||
| Итого: | 184 888 | ||||||
| Лист 4 | |||||||
| 6.12 | 184 888 | Объединение «Калинка», ПТ № 105 от 30.11, ТТН № 115 от 27.11 за товары, поступившие от поставщика: Стоимость товаров по СОЦ без НДС – 1758 сумма НДС - 352 Итого к оплате 2110 | |||||
| Итого: | 186 998 | ||||||
| Лист 5 | |||||||
| 7.12 | 186 998 | Дзержинский комбинат надомного труда, ПТ № 405 от 6.12, ТТН № 351 от 5.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 870 сумма НДС - 174 Итого к оплате 1044 | |||||
| Итого: | |||||||
| Лист 6 | |||||||
| 11.12 | ПТФ «Надекс», ПТ № 501 от 8.12, ТТН № 505 от 8.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 270 сумма НДС - 49 Итого к оплате - 319 | ||||||
| 11.12 | ПП № 164 от 11.12 на погашение кредита | ||||||
| Итого: | 158 366 | ||||||
| Лист 7 | |||||||
| 12.12 | 158 366 | ТПФ «Свитанак», ПТ № 205 от 8.12 и ТТН № 183 от 8.12 за товары поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 2750 сумма НДС - 550 Итого к оплате - 3300 | |||||
| Итого: | 161 666 | ||||||
| Лист 8 | |||||||
| 13.12 | 161 666 | ПТК «Березка», ПТ № 505 от 13.12 и ТТН № 581 ОТ 11.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 1090 сумма НДС - 218 Итого к оплате – 1308 | |||||
| Итого: | 162 974 | ||||||
| Лист 9 | |||||||
| 15.12 | 162 974 | Объединение «Калинка», ПТ № 105 от 14.12, ТТН № 127 от 13.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 1100 сумма НДС - 220 Итого к оплате – 1320 | |||||
| Итого | 164 294 | ||||||
| Лист 10 | |||||||
| 18.12 | 164 294 | Дзержинский комбинат надомного труда, ПТ № 320 от 15.12, ТТН № 365 от 15.12 за товары поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 620 сумма НДС - 124 Итого к оплате – 744 | |||||
| Итого: | 165 038 | ||||||
| Лист 11 | |||||||
| 20.12 | 165 038 | Могилевская фабрика художественных изделий, ПТ № 138 от 18.12, ТТН № 175 от 18.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 1510 сумма НДС - 302 Итого к оплате – 1812 | |||||
| Итого | 166 850 | ||||||
| Лист 12 | |||||||
| 21.12 | 166 850 | ПТФ «Надэкс», ПТ № 560 от 12.12, ТТН № 564 от 20.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 290 сумма НДС - 58 Итого к оплате – 348 | |||||
| Итого | 167 198 | ||||||
| Лист 13 | |||||||
| 22.12 | 167 198 | ПП № 171 от 22.12 на погашение кредита | |||||
| Итого | 132 198 | ||||||
| Лист 14 | |||||||
| 26.12 | 132 198 | Объединение «Калинка» ПТ № 131 от 22.12, ТТН № 152 от 22.12 за товары поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 1130 сумма НДС - 226 Итого к оплате – 1356 | |||||
| Итого | 133 554 | ||||||
| Лист 15 | |||||||
| 27.12 | 133 554 | ПТК «Березка», ПТ № 170 от 26.12, ТТН № 602 от 25.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 1380 сумма НДС – 276 Итого к оплате – 1656 | |||||
| Итого | 135 210 | ||||||
| Лист 16 | |||||||
| 28.12 | 135 210 | ПП № 176 от 28.12 на погашение кредита | |||||
| 28.12 | ПТФ «Надэкс», ПТ № 570 от 27.12, ТТН № 587 от 26.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 150 сумма НДС - 30 Итого к оплате – 180 | ||||||
| Итого | 75 390 | ||||||
| Лист 17 | |||||||
| 29.12 | 75 390 | Объединение «Калинка» ПТ № 160 от 28.12, ТТН № 167 от 29.12 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС - 930 сумма НДС - 186 Итого к оплате – 1116 | |||||
| 29.12 | 120 000 | Дзержинский комбинат надомного труда, ПТ № 340 от 27.12 ТТН № 450 от 26.11 за товары, поступившие от поставщика: стоимость товаров по СОЦ без НДС – 101 695 сумма НДС – 20 339 Итого к оплате - 122 034 | |||||
| Итого | 121 116 | 196 506 |
ЗАДАНИЕ 4. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ ТОВАРОВ
НА СКЛАДЫ ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО
ОБЩЕСТВА «ТОРГОДЕЖДА»
Требуется:
1) составить реестры по приходу товаров на склады № 1-2 (приложение 12) или таблица 1
Таблица 1.
РЕЕСТР
Поиск по сайту: