 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Ведомость аналитического учета издержки обращения за текущий месяц
ТЕМА 18. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
РАЗДЕЛ II.
СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ
Требуется:
1) на основании бухгалтерского баланса открыть счета синтетического учета (табл. 12.2, 12.3) или соответствующие учетные регистры, т.е. записать остатки на начало месяца, из актива баланса в дебет счета, а из пассива баланса в кредит счета;
2) на основании хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки и записать их в регистрационный журнал (табл. 12.4);
3) записать бухгалтерские проводки, составленные по всем хозяйственным операциям в счета синтетического учета (табл. 12.2, 12.3) или в соответствующие учетные регистры, подсчитать в них обороты за текущий месяц и вывести сальдо на конец текущего месяца.
Таблица 12.2
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.12.201.. | |
| 1. | 7. |
| 2. | 8. |
| И т.д. | И т.д. |
| Оборот за месяц | Оборот за месяц |
| Сальдо на 01.01.201.. |
Таблица 12.3
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на 01.12.201… | |
| 11. | 9. |
| 12. | 10. |
| И т.д. | И т.д. |
| Оборот за месяц | Оборот за месяц |
| Сальдо на 01.01.201… |
Таблица 12.4
Регистрационный журнал хозяйственных операций за декабрь текущего года
| Номер хозяйственной операции | Содержание хозяйственных операции | Наименование документа | Статья расходов на реализацию | Корреспондирующие счета | Сумма, р. | |
| дебет | кредит | |||||
| 1. | ||||||
| 2. | ||||||
| И т.д. | ||||||
| Итого |
4) на основании данных о расходах на реализацию за 11 месяцев и данных о расходах за текущий месяц составить ведомость аналитического учета по счету 44 «Расходы на реализацию» (табл.12.4).
Таблица 12.4
Ведомость аналитического учета издержки обращения за текущий месяц
| Номера статьи | Наименование статьи | Сумма расходов на реализацию за 11 месяцев, р. | Номера хозяйственных операций | Сумма, р. | ||||||
| итого за месяц | всего за 12 месяцев | |||||||||
| 1. | Транспортные расходы, связанные с доставкой товаров в организации торговли и общественного питания | 100 264 000 | ||||||||
| 2. | Транспортные расходы по доставке товаров покупателям | 11 947 000 | ||||||||
| 3. | Расходы на оплату персонала | 250 138 000 | ||||||||
| 4. | Расходы по аренде (лизингу) основных средств и нематериальных активов | --- | ||||||||
| 5. | Расходы на содержание сооружений, помещений и инвентаря | 36 506 000 | ||||||||
| 6. | Амортизация основных средств и нематериальных активов | 22 310 000 | ||||||||
| 7. | Затраты и отчисления на ремонт основных средств | 60 844 000 | ||||||||
| 8. | Износ инвентаря и хозяйственных принадлежностей | 132 000 | ||||||||
| 9. | Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд в организациях общественного питания | 2 024 000 | ||||||||
| 10. | Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров | 44 000 | ||||||||
| 11. | Расходы на торговую рекламу | 154 000 | ||||||||
| 12. | Проценты за пользование кредитами и займами | 128 449 000 | ||||||||
| 13. | Потери товаров при транспортировке, хранении и реализации в пределах норм, технологические отходы | 1 819 000 | ||||||||
| 14. | Расходы на тару | 242 000 | ||||||||
| 15. | Налоги, отчисления и сборы, включаемые в издержки обращения (производства) | 155 264 000 | ||||||||
| 16. | Прочие нормируемее затраты, включаемые в издержки обращения | 6 176 000 | ||||||||
| 17. | Расходы по обеспечению труда персонала | 20 000 000 | ||||||||
| 18. | Расходы по управлению и функционированию торговой организации | 10 000 000 | ||||||||
| 19. | Прочие расходы | 25 000 000 | ||||||||
| Итого: | 676 049 000 |
5) составить расчет расходов на реализацию на остаток товаров на 01.01.201…. следующего за отчетным годом (табл. 12.5).
Таблица 12.5
Расчет расходов на реализацию на остаток товаров на 01.01.201..
следующего за отчетным годом
| Расходы на реализацию | Товары | Средний % расходов на реализацию (гр.6:гр.9)х 100 | Сумма расходов на реализацию на остаток товаров (гр.7хгр.10):100 | |||||||
| номер статьи | наименование статьи | остаток на начало месяца | оборот за месяц | предварительное сальдо (гр.3+гр.4-гр.5) | остаток на конец месяца (по СРЦ) | реализовано за месяц (по СРЦ) | итого (гр.7+гр.8) | |||
| дебет | кредит | |||||||||
| Транспортные расходы | 1 000 000 | |||||||||
| Проценты за кредит | 600 000 | |||||||||
| Итого | 1 600 000 |
6) определить сумму расходов на реализацию на реализованные товары, используя ведомость аналитического учета и расчет издержек обращения на остаток товаров и списать их на счет 90/9 «Доходы и расходы оп текущей деятельности»;
7) определить сумму валовой прибыли от реализации товаров, используя таблицу счета 90 «Доходы и расходы оп текущей деятельности»;
8) начислить налоги за счет:
а) расходов на реализацию;
б) реализация товаров;
в) прибыль отчетного года;
г) прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
9) составить карточки монографной формы аналитического учета по счету:
а) 99 «Прибыли и убытки» (табл. 12.6, 12.7).
Таблица 12.6
Наименование предприятия_____________________________
Поиск по сайту: