 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Сальдо на начало года и обороты за январь–ноябрь 2013 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Наименование ишифрсчета | Сальдонаначалогода,руб. | Оборотызаянварь– ноябрь,варианты (1–3),руб. | |||
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | дебет | кредит | |
| Основныесредства(01) | |||||
| Амортизацияосновных средств(02) | |||||
| Нематериальныеактивы(04) | |||||
| Амортизациянематериальных активов(05) | |||||
| Вложениявовнеоборотные активы—всего | |||||
| Втомчисле | |||||
| Строительствообъектов основныхсредств(08-3) | |||||
| Приобретениеобъектов основныхсредств(08-4) | |||||
| Приобретениенематери-альныхактивов(08-5) | |||||
| Отложенныеналоговые активы(09) | |||||
| Материалы(10) | |||||
| Заготовлениеиприобретение материальныхценностей(15) | |||||
| Отклонениевстоимостима-териальныхценностей(16) | |||||
| НДСпоприобретеннымцен-ностям—всего | |||||
| Втомчисле | |||||
| НДСприприобретении основныхсредств(19-1) | |||||
| НДСприприобре-тенииматериально-производственныхзапасов (19-3) | |||||
| НДСпоуслугам(19-4) |
| Основноепроизводство (20)—всего | |||||
| Втомчисле изделия«А» | |||||
| изделия«Б | |||||
| Вспомогательныепроизвод-ства(23) | |||||
| Общепроизводственныерас-ходы(25) | |||||
| Общехозяйственныерасходы (26) | |||||
| Браквпроизводстве(28) | |||||
| Выпускпродукции(работ, услуг)(40) | |||||
| Готоваяпродукция(43) | |||||
| Расходынапродажу(44)— всего | |||||
| Втомчислерасходы напродажу,субсчет«Ком-мерческиерасходы»(44-1) | |||||
| Касса(50) | |||||
| Расчетныесчета(51) | |||||
| Финансовыевложения,суб-счет«Долгосрочныефинансо-выевложения»(58-1-2) | |||||
| Расчетыспоставщиками иподрядчиками(60)—всего | |||||
| Втомчисле: Расчетыспоставщиками иподрядчиками(60-1) | |||||
| Расчетыпоавансамвыдан-ным(60-2) | |||||
| Расчетыспокупателямииза-казчиками(62)—всего | |||||
| Втомчисле Расчетыспокупателями изаказчиками(62-1) | |||||
| Расчетыпоавансамполу-ченным(62-2) | |||||
| Расчетыпократкосрочным кредитамизаймам(66)— всего |
| Втомчисле Расчетыпократкосрочным кредитам—основнаясум-мадолга(66-1) | |||||
| Процентыпократкосроч-нымкредитам(66-2) | |||||
| Расчетыпоналогамисборам (68)—всего | |||||
| Втомчисле НДС(68-1) | |||||
| Налогнаприбыль(68-2) | |||||
| Налогнадоходыфизиче-скихлиц(68-3) | |||||
| Налогнаимуществоорга-низации(68-5) | |||||
| Транспортныйналог(68-6) | |||||
| Расчетыпосоциальному страхованиюиобеспечению (69)—всего | |||||
| Втомчисле СтраховыевзносывФонд социальногострахования (69-1-1) | |||||
| Страховыеплатежиотне-счастныхслучаев(69-1-2) | |||||
| СтраховыевзносывПенси-онныйфондРФ(69-2) | |||||
| СтраховыевзносывФеде-ральныйФОМС(69-3-1) | |||||
| Страховыевзносы втерриториальныйФОМС (69-3-2) | |||||
| Расчетысперсоналом пооплатетруда(70) | |||||
| Расчетысподотчетными лицами(71) | |||||
| Расчетысперсоналом попрочимоперациям(73) | |||||
| Расчетысразнымидебитора-ми(76-1) | |||||
| Расчетысразнымикредито-рами(76-2) |
| Отложенныеналоговыеобя-зательства(77) | |||||
| Уставныйкапитал(80) | |||||
| Резервныйкапитал(82) | |||||
| Добавочныйкапитал(83) | |||||
| Нераспределеннаяприбыль (непокрытыйубыток)(84) | |||||
| Втомчисле Прибыль,подлежащаярас-пределению(84-1) | |||||
| Нераспределеннаяпри-быльвобращении(84-2) | |||||
| Нераспределеннаяпри-быльвиспользовании (84-3) | |||||
| Продажи(90)—всего: | |||||
| Втомчисле Выручка(90-1) | |||||
| Себестоимостьпродаж (90-2) | |||||
| НДС(90-3) | |||||
| Общехозяйственныерас-ходы(90-5) | |||||
| Коммерческиерасходы (90-6) | |||||
| Прибыль/убытокотпродаж (90-9) | |||||
| Прочиедоходыирасходы(91) | |||||
| Втомчисле Прочиедоходы(91-1) | |||||
| Прочиерасходы(91-2) | |||||
| Сальдопрочихдоходов ирасходов(91-9) | |||||
| Прибылииубытки(99) | |||||
| Итого: дебет кредит | 6634391 6634391 | 7174592 7174592 | 6094190 6094190 |
2.6. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2013 г.
| № опе-рации | Содержаниеоперации,первич-ныйдокумент | Номер вари-анта | Сумма, руб. | Корреспондирую-щиесчета | |
| дебет | кредит | ||||
| I.Учетдолгосрочныхинвестиций,основныхсредствинематериальныхактивов | |||||
| Счет-фактура№107 | |||||
| Приобретенстанок: | |||||
| а)отпускнаяценасучетомдо-ставки | 08-4 | 60-1 | |||
| 08-4 | 60-1 | ||||
| 08-4 | 60-1 | ||||
| б)суммаНДС | 19-1 | 60-1 | |||
| 19-1 | 60-1 | ||||
| 19-1 | 60-1 | ||||
| Счет-фактура№70 | |||||
| Отраженыконсультационныеуслуги, связанныесприобретениемоснов-ныхсредств: | 1-3 | ||||
| а)стоимостьуслуг | 08-4 | 76-2 | |||
| б)НДС | 19-1 | 76-2 | |||
| Итого | |||||
| Актоприеме-передачеосновных средств№30 | |||||
| Станоквведенвэксплуатацию | 08-4 | ||||
| 08-4 | |||||
| 08-4 | |||||
| Актосписанииосновныхсредств №15 Вследствиефизическогоизноса ликвидируетсяпроизводственное оборудование: a)первоначальнаястоимость | 1-3 | 01— субсчет «Выбытие основных средств» | |||
| б)амортизационныеотчисления надатувыбытия | 01— субсчет «Выбытие основных средств» | ||||
| в)остаточнаястоимость | 91-2 | ||||
| г)оприходованынаскладпрочие материалы | 91-1 | ||||
| д)расходыподемонтажуобору-дования: |
| Начисленазаработнаяплата | 91–2 | ||||
| Начисленыстраховыевзносы вовнебюджетныефонды—всего | |||||
| Втомчисле: Страховые взносывФонд социального страхования | 91-2 | 69-1-1 | |||
| Страховыеплатежиотнесчастных случаев | 91-2 | 69-1-2 | |||
| СтраховыевзносывПенсионный фондРФ | 91-2 | 69-2 | |||
| СтраховыевзносывФедеральный ФОМС | 91-2 | 69-3-1 | |||
| Страховыевзносывтерритори-альныеФОМС | 91-2 | 69-3-2 | |||
| Актосписанииосновныхсредств №16 Проданмаломупредприятию «Квант»компьютер,приобретенный воктябреотчетногогода: | 1–3 | ||||
| а)первоначальнаястоимость | 01— субсчет «Выбытие основных средств» | ||||
| б)амортизационныеотчисления надатувыбытия | 01— субсчет «Выбытие основных средств» | ||||
| в)остаточнаястоимость | 91-2 | ||||
| г)стоимостьреализации | 76-1 | 91-1 | |||
| д)суммаНДС | 91-2 | 68-1 | |||
| Лицензионныйдоговор№7 | |||||
| Приобретеноисключительноеправо напрограммныйпродукт: | |||||
| а)фактическаяценаприобрете-ния | 08-5 | 60-1 | |||
| 08-5 | 60-1 | ||||
| 08-5 | 60-1 | ||||
| б)учтенызатраты,связанные срегистрациейправнапро-граммныйпродукт | 08-5 | 76-2 | |||
| 08-5 | 76-2 | ||||
| 08-5 | 76-2 |
18
| Актоприеме-передаченемате-риальныхактивов№2 | |||||
| Принятокбухгалтерскомуучетуис-ключительноеправонапрограмм-ныйпродуктвсоставенематериаль-ныхактивов | 08-5 | ||||
| 08-5 | |||||
| 08-5 | |||||
| Выпискабанка | |||||
| Оплаченысчетапоставщиков: | |||||
| а)заприобретенноеоборудова-ние(см.операцию1) | 60-1 | ||||
| 60-1 | |||||
| 60-1 | |||||
| б)заисключительноеправо наНМА(см.операцию6) | 60-1 | ||||
| 60-1 | |||||
| 60-1 | |||||
| в)законсультационныеуслуги (см.операцию2) | 1–3 | 76-2 | |||
| г)патентномубюрозарегистра-циюправ(см.операцию6) | 76-2 | ||||
| 76-2 | |||||
| 76-2 | |||||
| Разработочнаятаблица№6 | |||||
| Начисленаамортизацияосновных средств: | 1–3 | ||||
| а)производственногооборудова-ния: | |||||
| цеха№1 | |||||
| цеха№2 | |||||
| ремонтногоцеха | |||||
| Итого | |||||
| б)зданийихозяйственногоин-вентаря: | 1–3 | ||||
| цеха№1 | |||||
| цеха№2 | |||||
| ремонтногоцеха | |||||
| Итого | |||||
| в)зданийиинвентарязаводоу-правления | 1–3 | ||||
| Всего | |||||
| Ведомость№17 | |||||
| НачисленаамортизацияпоНМА | |||||
| Договораренды№73 | |||||
| Возвратарендованногооборудо-вания | |||||
| II.Учетфинансовыхвложений | |||||
| Договоркупли-продажи,выписка банка | |||||
| Вначаледекабряприобретены 1000акцийОАО«Орион»поихноми-нальнойстоимости75руб.заодну акциювцеляхвложениявременно свободныхденежныхсредствнасрок менеегода.Вконцедекабряакции проданыза90000руб. | 1–3 | ||||
| а)приобретеныакции | 58-1-1 | 76-2 | |||
| б)перечисленыденежныесред-ства(всуммефактическихзатрат напокупкуакций) | 76-2 | ||||
| в)списаныакции | 91-2 | 58-1-1 | |||
| г)отраженапродажнаястоимость акций | 76-1 | 91-1 | |||
| Справка-расчетбухгалтерии, выпискабанка | |||||
| 1июляотчетногогодаприобре-теныоблигацииОАО«Статус» за140000руб.приихноминальной стоимости130000руб.Выплатапро-центовпроизводитсяодинразвпо-лугодие.Процентыпооблигациямсо-ставили12000руб.Срокпогашения облигацийнаступитчерез2года: | 1–3 | ||||
| а)начисленыпроценты | 76-1 | 91-1 | |||
| б)погашенаразницамеждупокуп-нойиноминальнойстоимостьюоб-лигаций | 91-2 | 58-1-2 | |||
| в)поступлениедоходапооблига-циям | 76-1 | ||||
| III.Учетматериалов | |||||
| Счета-фактуры,счета,платежные требования | |||||
| Акцептованысчетапоставщиков запоступившиематериалы: | |||||
| а)счет-фактура№150ОАО«Трак-торныйзавод»: | |||||
| покупнаястоимость | 60-1 | ||||
| 60-1 | |||||
| 60-1 | |||||
| суммаНДС | 19-3 | 60-1 | |||
| 19-3 | 60-1 | ||||
| 19-3 | 60-1 |
| б)счет-фактура№820ОАО«Авто-прибор»: | |||||
| покупнаястоимость | 60-1 | ||||
| 60-1 | |||||
| 60-1 | |||||
| суммаНДС | 19-3 | 60-1 | |||
| 19-3 | 60-1 | ||||
| 19-3 | 60-1 | ||||
| Расчетбухгалтерии | |||||
| Отраженырасходы,связанные срасчетно-кассовымобслуживанием банка | 91-2 | 76-2 | |||
| 91-2 | 76-2 | ||||
| 91-2 | 76-2 | ||||
| Выпискаизрасчетногосчета | |||||
| Оплаченысчетапоставщиковзама-териалы,поступившиевдекабре (см.операцию14): | |||||
| а)ОАО«Тракторныйзавод» | 60-1 | ||||
| 60-1 | |||||
| 60-1 | |||||
| б)ОАО«Автоприбор» | 60-1 | ||||
| 60-1 | |||||
| 60-1 | |||||
| Приходныеордера | |||||
| Оприходованыматериалынаскладе поучетнымценам,поступившие: | |||||
| а)отОАО«Тракторныйзавод» | |||||
| б)отОАО«Автоприбор» | |||||
| Расчетбухгалтерии | |||||
| Списаныотклоненияфактической себестоимостиприобретенныхмате-риаловотучетныхцен | 1–3 | ||||
| Лимитно-заборныекарты, требования-накладные | |||||
| Отпущенысоскладаиизрасходо-ванывотчетноммесяцематериалы (поучетнымценам): | 1–3 | ||||
| а)цеху№1дляпроизводства | |||||
| изделийА | |||||
| изделийБ |
| б)цеху№2дляпроизводства | |||||||
| изделийА | |||||||
| изделийБ | |||||||
| в)ремонтномуцехудлявыполнения | |||||||
| заказа№301 | |||||||
| заказа№302 | |||||||
| г)нахозяйственныенужды | |||||||
| цеха№1 | |||||||
| цеха№2 | |||||||
| ремонтногоцеха | |||||||
| д)заводоуправлению | |||||||
| Итого | |||||||
| Справкабухгалтерии | |||||||
| Списаныираспределеныотклонения встоимостиматериалов,относящие-сякматериалам,отпущенным: | 1–3 | ||||||
| а)цеху№1дляпроизводства | |||||||
| изделийА | |||||||
| изделийБ | |||||||
| б)цеху№2дляпроизводства | |||||||
| изделийА | |||||||
| изделийБ | |||||||
| в)ремонтномуцехудлявыполнения | |||||||
| заказа№301 | |||||||
| заказа№302 | |||||||
| г)нахозяйственныенужды | |||||||
| цеха№1 | |||||||
| цеха№2 | |||||||
| ремонтногоцеха | |||||||
| д)заводоуправлению | |||||||
| Итого | |||||||
| Справкабухгалтерии | |||||||
| Оприходованыизлишкиматериалов, выявленныеприинвентаризации | 91-1 | ||||||
| 91-1 | |||||||
| 91-1 | |||||||
| IV.Учетрасчетовсперсоналомпооплатетруда | |||||||
| Наряды,расчетныеведомости | |||||||
| Начисленаираспределенаосновная идополнительнаязаработнаяплата задекабрь: | 1-3 | ||||||
| а)рабочимцеха№1попроизводству | |||||||
| изделийА | |||||||
| изделийБ | |||||||
| б)рабочимцеха№2попроизводству | |||||
| изделийА | |||||
| изделийБ | |||||
| в)рабочимремонтногоцеха | |||||
| заказа№301 | |||||
| заказа№302 | |||||
| г)рабочим,обслуживающимобору-дование | |||||
| цеха№1 | |||||
| цеха№2 | |||||
| ремонтногоцеха | |||||
| д)служащим: | |||||
| цеха№1 | |||||
| цеха№2 | |||||
| ремонтногоцеха | |||||
| е)персоналузаводоуправления | |||||
| Итого | |||||
| Листкиовременнойнетрудоспо-собности | |||||
| Начисленыпособияповременнойне-трудоспособности: | |||||
| а)засчетсредствФСС | 69-1-1 | ||||
| 69-1-1 | |||||
| 69-1-1 | |||||
| б)засчетсредстворганизации | |||||
| Расчетныеведомости | |||||
| Начисленыстраховыевзносывовне-бюджетныефонды: | 1–3 | ||||
| а)рабочихцеха№1попроизводству | |||||
| изделийА | |||||
| изделийБ | |||||
| б)рабочихцеха№2попроизводству | |||||
| изделийА | |||||
| изделийБ | |||||
| в)рабочихремонтногоцеха | |||||
| заказа№301 | |||||
| заказа№302 | |||||
| г)рабочих,обслуживающихоборудо-вание | |||||
| цеха№1 | |||||
| цеха№2 |
| ремонтногоцеха | |||||
| д)служащих: | |||||
| цеха№1 | |||||
| цеха№2 | |||||
| ремонтногоцеха | |||||
| е)персоналазаводоуправления | |||||
| Всего | |||||
| Втомчисле: СтраховыевзносывФондсоциаль-ногострахования | 69-1-1 | ||||
| Страховыеплатежиотнесчастных случаевипрофзаболеваний | 69-1-2 | ||||
| СтраховыевзносывПенсионный фондРФ | 69-2 | ||||
| СтраховыевзносывФедеральный ФОМС | 69-3-1 | ||||
| Страховыевзносывтерриториаль-ныйФОМС | 69-3-2 | ||||
| Расчетныеведомости | |||||
| Произведеныудержанияиззаработной платыперсоналапредприятия | |||||
| а)налогнадоходыфизическихлиц | 68-3 | ||||
| 68-3 | |||||
| 68-3 | |||||
| б)поисполнительнымлистам | 76-2 | ||||
| 76-2 | |||||
| 76-2 | |||||
| в)ввозмещениепотерьотбрака (изделияА) | |||||
| Выпискаизрасчетногосчета | |||||
| Полученовкассупочекамсрасчетно-госчетанавыплатузаработнойплаты итекущиерасходы | |||||
| Платежнаяведомость,расходные кассовыеордера | |||||
| Выданоизкассы: | |||||
| а)заработнаяплатазаноябрь | |||||
| б)авансзапервуюполовинудекабря | 1-3 |
Поиск по сайту: