АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция

Факторный анализ состава и динамики прибыли ОАО «КРАСНЫЙ ОКТЯБРЬ»

Читайте также:
  1. II. Основные проблемы, вызовы и риски. SWOT-анализ Республики Карелия
  2. II. ОСНОВЫ МОЛЕКУЛЯРНОЙ ФИЗИКИ И ТЕРМОДИНАМИКИ
  3. III. Анализ продукта (изделия) на качество
  4. III. Анализ результатов психологического анализа 1 и 2 периодов деятельности привел к следующему пониманию обобщенной структуры состояния психологической готовности.
  5. IX. Дисперсионный анализ
  6. Oанализ со стороны руководства организации.
  7. SWOT- анализ для стратегии концентрированного роста
  8. SWOT- анализ и составление матрицы.
  9. SWOT-анализ
  10. SWOT-анализ
  11. SWOT-анализ
  12. SWOT-анализ

 

Перед тем как рассчитать факторный анализ прибыли от реализации продукции нужно оценить формирование и распределение прибыли с помощью вертикально-горизонтального анализа (таблица 2.1).

На рассмотренном предприятии формирование и использование прибыли выглядит следующим образом:

1. Выручка от реализации продукции в 2013 году составила 8 859 706 тыс. руб., что на 179 087 тыс.руб. меньше, чем в предыдущем году.

2. Уровень затрат на производство и реализацию продукции составил 75,78%, что на 6,7% меньше, чем в 2012 году.

3. Уровень прибыли от реализации увеличился на 8,06%.

4. Балансовая прибыль отчетного года увеличилась на 776 331 тыс.руб.

Совокупный финансовый результат показывает увеличение чистой прибыли в период с 2012 г. по 2013 г. на 621 695 тыс.руб., что является положительной тенденцией.

 


Таблица 2.1 Оценка формирования и распределение прибыли

Наименование показателя 2012 г. 2013 г. Отклонения (+;-) Темп роста, % Удельный вес, %
2012 г. 2013 г.
             
Выручка 9 038 793 8 859 706 - 179 087 98,02    
Себестоимость продаж (7 455 526) (6 713 473) + 742 053 90,05 82,48 75,78
Валовая прибыль (убыток) 1 583 267 2 146 233 + 562 966 135,56 17,52 24,22
Коммерческие расходы (287 762) (175 742) + 112 020 61,07 3,18 1,98
Управленческие расходы (497 325) (473 850) + 23 475 95,28 5,5 5,35
Прибыль (убыток) от продаж 798 180 1 496 641 + 698 461 187,51 8,83 16,89
Проценты к получению 1 361 1 406 + 45 103,31 0,015 0,016
Проценты к уплате (198 592) (180 680) + 17 912 90,98 2,2 2,04
Прочие доходы 805 383 674 069 - 131 314 83,7 8,91 7,61
Прочие расходы (936 953) (745 726) + 191 227 79,59 10,37 8,42
Прибыль (убыток) до налогообложения 469 379 1 245 710 + 776 331 265,4 5,19 14,06
Текущий налог на прибыль (144 994) (290 242) - 145 248 200,18 1,6 3,28
в том числе: постоянные налоговые обязательства (активы) (23 187) (22 541) + 736 97,21 0,26 0,25
Изменение отложенных налоговых обязательств 26 429 21 849 - 4580 82,67 0,29 0,25
Изменение отложенных налоговых активов 1 502 (3 290) - 1 788 219,04 0,02 0,04
Прочее (22) (38) - 16 172,73 0,0002 0,0004
Чистая прибыль (убыток) 352 294 973 989 + 621 695 276,47 3,9 10,99

Величина прибыли от реализации формируется под воздействием 5-ти факторов.


I. Влияние выручки от реализации продукции:

=

=

= = 0,9004694

= 798 180*(0,9004694–1) = 798 180*(–0,0995306) = –79 443,334308 тыс.руб.

 

II. Влияние изменения структуры и ассортимента реализованной продукции:

=

=

= = 0,9801868

= 798 180*(0,9801868–(–0,9004694)) = 63 628,834322 тыс.руб.

 

III. Влияние изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции на прибыль:

= *( – )

= 8 859 706*( – ) = 8 859 706*(0,8248365–0,7577535) = 8 859 706*0,067083 = 594 335,657598 тыс. руб.

IV. Влияние изменения коммерческих расходов:

= *( – )

= 8 859 706*( – ) = 8 859 706*(0,0318363–00198361) = 8 859 706*0,0120002 = 106 318,243941 тыс. руб.

V. Влияние изменения управленческих расходов:

= *( – )

= 8 859 706*( – ) = 8 859 706*(0,0550212–0,0534844) = 8 859 706*0,0015368 = 13 615,5961808 тыс. руб.

Результаты факторного анализа прибыли от продаж в таблице 2.2.

Таблица 2.2 Результаты факторного анализа прибыли от продаж

Факторы изменения роста прибыли от реализации продукции Сумма влияния в тыс.руб.
1. Изменения объема реализации (∆Р1) – 79 443, 334308
2. Изменения структуры и ассортимента продукции (∆Р2) 63 628,834322
3. Изменения уровня затрат на 1 руб. реализованной продукции (∆Р3) 594 335, 657598
4. Изменения коммерческих расходов (∆Р4) 106 318,243941
5. Изменения управленческих расходов (∆Р5) 13 615,5961808
Сумма факторных отношений 698 464,997733

 

Влияние 5-ти факторов на прибыль от реализации в сумме составило 698 464,997733 тыс.руб. Разница составила 3,997733 тыс.руб. за счет округления расчетов.

Наиболее отрицательное воздействие на прибыль от продаж оказало изменение объема реализации продукции, а наиболее положительное воздействие изменение уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции. Следует провести анализ валовой прибыли, снизить себестоимость продаж, повышать конкурентоспособность и совершенствовать маркетинговые мероприятия.

 


1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |

Поиск по сайту:

Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Студалл.Орг (0.004 сек.)