Введение. 1. Расчет ресурсной базы предприятия

1. Расчет ресурсной базы предприятия.

2. Расчет результативных показателей хозяйственной деятельности.

3. Составление баланса хозяйственных средств.

4. Комплексная оценка результатов работы предприятия на расчетный период

Заключение

Используемая литература

Приложения

Каждый раздел должен содержать теоретическое описание рассматриваемых вопросов, расчет плановых показателей по рекомендуемой методике, выводы по результатам расчетов.

2.1. Содержание раздела ²Расчет ресурсной базы предприятия²

Экономические ресурсы предприятия рассматриваются в трех аспектах – основные средства, материальные ресурсы (материальные оборотные фонды), трудовые ресурсы.

При планировании ресурсной базы условного предприятия отправным моментом служит планируемый объем производства (прил. 2, табл.2), а также целый ряд условий по технологии производства, организации материального обеспечения, организации производства и труда. При этом расчеты основываются на предположении об однономенклатурном производстве.

Расчет потребности в основных средствах

Оценка потребности в основных средствах проводится в следующем порядке.

1. Рассчитывается эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования , ч/период:

F_об.эф = (К – В) m * t _см*(1 – γ),

где К – число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В – число выходных и праздничных дней;

m – число смен в сутки;

t _см – продолжительность одной смены, ч;

γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.

2. Определяется необходимое количество единиц оборудования на i -й операции , шт.:

где N _пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде;

t_i – время обработки изделия или услуги на оборудовании, ч/шт.;

Условно принято, что технологическая трудоемкость i -й операции равна времени обработки изделия на i -й операции (прил. 2, табл.2).

При расчетах следует делать округления «вверх» (например, результат расчета 2,8, следовательно, количество единиц оборудования составит 3).

3. Формируется суммарная балансовая стоимость технологического оборудования () и основных средств предприятия (ОС), тыс. руб.

где m ₀ - число технологических операций;

- балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i -й операции, тыс. руб.

Технологическое оборудование представляет собой один из элементов в общем комплексе основных средств. Для оценки совокупной потребности в основных средствах предлагается провести укрупненный расчет:

ОС = / К_стр ,

где К_стр – коэффициент, отражающий стоимостную структуру основных средств (прил. 1, п. 2)

Расчет потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах оценивается по элементам:

4. Оборотные средства в производственных запасах , руб.

где Т _пл – планируемый период, кален. дн./период;

– норма запаса материалов или комплектующих изделий j -го вида (интервал времени между двумя поставками), кален. дн.;

n _з – номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий;

– норма расхода j -го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт. (для оценки нормы расхода в стоимостном выражении необходимо учесть данные прил. 2 табл. 1 о норме расхода в натуральных единицах измерения и стоимости материалов).

5. Оборотные средства в незавершенном производстве , руб.

где S – себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб./шт.

При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:

S = S _м /g _м,

где S _м – стоимость материалов и комплектующих изделий на единицу продукции, руб./изд. (определяется с учетом нормы расхода материалов и цены, указанных в прил. 2 табл. 1);

g _м – удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции (выбирается исполнителем самостоятельно);

k _н.з – коэффициент нарастания затрат.

В простейшем случае

где S _м – затраты на материалы и комплектующие изделия, руб./шт.

Т _ц – производственный цикл, кален. дн.

Производственный цикл – время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время , время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:

где g _ц – соотношение между производственным циклом и технологическим временем, заданное в прил. 1 п. 3.1.

6. Оборотные средства в готовой продукции , руб.:

где t _реал – кол-во дней нахождения готовой продукции на складе предприятия (2–10 кален. дн.).

7. Суммарная потребность в оборотных средствах , руб.:

где g _об – удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств.

Расчет численности персонала

Расчет численности должен проводиться по категориям персонала: отдельно рассчитывается численность основных рабочих и в соответствии с этой величиной задается численность вспомогательных рабочих и служащих.

8. Списочная численность основных рабочих R _осн, чел.:

где – трудоемкость i -й операции, ч/шт.;

k _в.н – коэффициент выполнения норм;

– эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч/период,

F _раб.эф = (К – В – О – П)* t _см,

где O – продолжительность отпуска, календ. дн.;

П – планируемые целодневные потери рабочего времени, раб. дн.;

Общая численность персонала может быть определена путем задания структуры персонала по функциям в процессе организации производства и реализации продукции. Для этого необходимо разработать проект организационной либо производственной структуры предприятия и на этой основе составить штатное расписание.

По итогам раздела «Расчет ресурсной базы предприятия должен быть сделан вывод об объеме потребности в основных и оборотных средствах, а также о необходимом кадровом обеспечении. В дальнейшем результаты данных расчетов должны быть учтены при составлении сметы затрат и баланса хозяйственных средств.

2.2. Содержание раздела ²Расчет результативных показателей

хозяйственной деятельности ²

В качестве результативных показателей деятельности должны быть определены сумма затрат на производство, объем выручки от реализации продукции, а также показатели валовой и чистой прибыли.

Расчет затрат на производство проводится путем составления сметы затрат (табл. 1) с учетом рекомендаций, содержащихся в прил. 1.

Таблица 1. Смета затрат на производство

Элемент сметы	Экономическое содержание элемента	Сумма, тыс. руб.
1.Материальные затраты	Стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость запчастей для ремонта оборудования, используемых в производственном процессе; стоимость тары и упаковки и т. п. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин	………
2.Расходы на оплату труда (с отчислениями по ЕСН)	Суммы, начисленные по тарифным ставкам, сдельным расценкам, должностным окладам, начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, расходы на ОТ, суммы платежей (взносов) работодателей по договорам обязательного страхования, другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных действующим законодательством, трудовым договором и (или) коллективным договором	……….
3. Амортизация основных средств	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию)	……….
4. Прочие затраты	Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, оплата процентов по полученным кредитам, оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр.	………
Итогозатраты на производство в текущем периоде		…….

По данным табл. 1 устанавливается себестоимость единицы продукции, используемая в дальнейшем для расчета финансовых результатов и составления отчета о прибылях и убытках.

Отчет о прибылях и убытках в курсовой работе представляется в упрощенной форме (табл. 2).

Для составления «Отчета о прибылях и убытках» должны быть рассчитаны следующие показатели.

1. Выручка от реализации (от продаж):

,

где Ц_пл – планируемая отпускная цена.

Цена в рамках курсовой работы может быть сформирована по затратному методу. Для этого необходимо:

– рассчитать себестоимость единицы продукции. Учитывая, что производство однономенклатурное, для расчета достаточно разделить итог сметы затрат на плановый объем выпуска;

– ввести к себестоимости планируемый уровень рентабельности (п.10 прил. 1).

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие расходы + коммерческие расходы):

,

где - итог сметы затрат на производство;

- средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве;

- средняя величина оборотных средств в готовой продукции.

3. Прибыль от реализации (от продаж):

4. Прибыль до налогообложения:

,

где D _вн и У_вн – внереализационные доходы и убытки, величина которых выбирается исполнителем произвольно.

5. Прибыль после налогообложения:

П_пн = П_дн × g _п ,

где g _п – коэффициент, отражающий удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении предприятия, принятый исполнителем в соответствии с рекомендациями (см. п.10 табл. прил. 1).

6. Нераспределенная прибыль условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения, П_{нераспр} = П_пн.

Таблица 2. Отчет о прибылях и убытках за …………. г.

Анализ безубыточности проводится по полученным в данном разделе результатам. Для анализа строится график безубыточности (рис. 1) и проводится расчет показателей:

– точка безубыточности;

– запас финансовой прочности;

– маржинальная прибыль (вклад на покрытие);

– коэффициент вклада на покрытие;

– операционный рычаг.

Также необходимо провести оценку полученных показателей.

Рис. 1. График безубыточности

Поиск по сайту: