Вопрос.учет денежных средств в кассе. Инвентаризация кассы

Бухгалтерский учет кассовых операций имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования в народном хозяйстве. Также учет кассовых операций имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью. Часть денежных средств организации может храниться в кассе. Сумма этих средств ограничивается лимитом, который устанавливается банком по согласованию с организацией. В дни выплаты заработной платы допускается превышение остатков денег в кассе над лимитом.

Основными документами, оформляющими поступление и выдачу наличных денег, являются приходные и расходные кассовые ордера. Заработная плата, пособия, пенсии и стипендии выдаются из кассы по платежным ведомостям. В этом случае расходные кассовые ордера на каждого получателя не составляются. В кассовых документах не допускаются подчистки, помарки и исправления.

Аналитический учет кассовых операций осуществляется кассиром в кассовой книге. Листы этой книги пронумеровываются, прошиваются и скрепляются сургучной печатью. Кассовая книга ведется в двух экземплярах через копировальную бумагу. Второй экземпляр книги в виде отрывных листов служит отчетом кассира и сдается в бухгалтерию. Записи в кассовой книге делают после приема или выдачи денег на основе приходных или расходных ордеров.

По окончании дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег на следующее число и сдает в бухгалтерию отчет вместе с приходными и расходными кассовыми документами.

В бухгалтерии для учета кассовых операций ведетсяактивный счет(50 "Касса"). Дебетовое сальдо по счету означает наличие денег в кассе организации (50-1) или кассах товарных контор, судов, речных переправ (50-2) по состоянию на 1 число данного месяца. К счету
50 "Касса" могут быть открыты субсчета: 50-1 "Касса организации",
50-2 "Операционная касса", 50-3 "Денежные документы" и др. Оборот по дебету счетов 50-1 и 50-2 показывает поступление наличных денег в кассы за месяц, а кредитовый оборот — суммы, выданные в течение месяца. Кассовые операции отражаются в журнале-ордере № 1, который ведется по кредиту счета 50 "Касса", а также в ведомости № 1 по дебету этого же счета. Записи в этих учетных регистрах (журнале-ордере и ведомости) делают на основании отчетов кассира.

1. Поступление в кассу наличных денег с расчетного счета в банке оформляется записью:

§ дебет счета 50 "Касса",

§ кредит счета 51 "Расчетные счета".

2. Излишки денег, выявленные при инвентаризации, приходуются:

§ дебет счета 50 "Касса",

§ кредит счета 99 "Прибыли и убытки".

3. Погашение дебиторской задолженности наличными деньгами:

§ дебет счета 50 "Касса",

§ кредит счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

4. Возврат неиспользованных остатков подотчетных сумм:

§ дебет счета 50 "Касса",

§ кредит счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

5. Оплата наличными деньгами проданной продукции, товаров, услуг и других активов:

§ дебет счетов 50-1, 50-2,

§ кредит счета 90-1 "Выручка",

§ кредит счета 91-1 "Прочие доходы".

6. Погашение наличными деньгами задолженности по недостачам, растратам и хищениям:

§ дебет счета 50 "Касса",

§ кредит счета 73-2 "Расчеты по возмещению материального ущерба".

Операции по кредиту счета 50 "Касса":

1. Выдача заработной платы:

§ дебет счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда",

§ кредит счета 50 "Касса".

2. Недостачи денег, выявленные при инвентаризации:

§ дебет счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей",

§ кредит счета 50 "Касса".

3. Выдача подотчетных сумм:

§ дебет счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами",

§ кредит счета 50 "Касса".

4. Сдача денег в банк:

§ дебет счета 51 "Расчетный счет",

§ кредит счета 50 "Касса".

5. Погашение кредиторской задолженности наличными деньгами:

§ дебет счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками",
дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами",

§ кредит счета 50 "Касса".

Поиск по сайту: