А) Налоги

Предположим, государство ввело потоварный налог, уплачиваемый производителями. Потоварный налог это налог, взимаемый в фиксированном размере с каждой единицы продаваемого товара. Примеры - таможенная пошлина или акциз. Введение такого налога увеличивает затраты производителей, а значит сдвигает кривую предложения вверх на величину налоговой ставки (t). Соответственно кривая предложения смещается из положения S₀ в положение S₁ (рис. 3-19):

Рис. 3-19. Последствия потоварного налога

Следствиями такого сдвига являются рост равновесной цены (с P₁ до P₂) и сокращение равновесного количества товара (с q₁ до q₂). В результате выигрыш потребителей уменьшается с площади треугольника P₁E₁M до площади P₂E₂M. Одновременно выигрыш производителей падает с площади P₁E₁N до площади P_tFN.

Если первое очевидно, то второе нуждается в объяснении. До введения налога производители всю выручку клали в свой карман. Теперь они продают товар дороже, но им приходится делиться с государством, а потому с каждой единицы товара они фактически получают меньше, чем прежде. Товар продается по цене p₂, но вычитается налог (t), равный отрезку E₂F=P₂P_t. Таким образом, на руках у производителей остается P_t руб., и именно эту сумму надо принимать в расчет при исчислении выигрыша производителей.

Итак, потери потребителей из-за налога составили площадь трапеции P₂E₂E₁P₁ (площадь P₁E₁M - площадь P₂E₂M), а потери производителей - площадь P₁E₁FP_t (P₁E₁N - P_tFN). Часть этих потерь перешла к государству в форме совокупного налогового сбора (T), который исчисляется как произведение налоговой ставки, взимаемой с каждой единицы продукции (t), на количество продукции, продаваемой после введения налога (q₂): T=t*q₂. На рис. 3-19 это произведение равно площади прямоугольника P₂E₂FP_t.

Из вышесказанного видно, что часть потерь производителей и потребителей от налога (площадь E₂E₁F) не получил никто. Это чистые потери общества от налога - т.н. «потери мертвого груза». Потери мертвого груза возникают из-за того, что налог ведет к сокращению производства.

Кто платит налог?

Весьма распространено мнение, что налоги затрагивают интересы лишь потребителей, но не производителей, ибо последние всегда имеют возможность переложить налог на покупателей, увеличив цену товара. Все только что сказанное вполне доказывает неверность данного положения: производители действительно включают налог в свои цены предложения, вследствие чего кривая предложения смещается вверх на величину налога. Но потребители, со своей стороны, отказываются покупать товар дороже, чем по своим ценам спроса. В результате при традиционной наклонной кривой спроса цена товара увеличивается в меньшей степени, чем величина налога (см. рис. 3-19). Иными словами, бремя налога обычно делится между производителями и потребителями.

Существуют, однако, и исключения. Пусть перед нами товар первейшей необходимости, заменить который очень трудно (ряд лекарств, некоторые врачебные и юридические услуги и т.п.). Кривая спроса на такие товары близка к вертикальной по крайней мере в определенном ценовом диапазоне, т.е. величина спроса не падает при возрастании цены. В этом случае равновесная цена увеличится ровно на величину налога (график 3-20А), а, значит, весь налог будет уплачен потребителем.

Существуют и обратные примеры. Некий товар очень легко заменить (Кока-колу, например, Пепси-колой). Это означает, что никто из потребителей не согласен покупать его дороже, чем по нынешней цене, т.е. при малейшем повышении цены такого товара потребители в массовом порядке переключатся на товар-заменитель (при условии, разумеется, что цена последнего останется прежней). На графике это отражено горизонтальной кривой спроса (рис. 3-20Б). В таком случае никакой налог на деле не приведет к росту цены, и его бремя целиком ляжет на продавцов:

Рис. 3-20. Налоговое бремя в особых случаях

А. Товар очень трудно заменить Б. Товар очень легко заменить

Вдумчивый читатель способен сам догадаться, что распределение налогового бремени зависит и от наклона кривой предложения (при горизонтальной кривой цена возрастает как раз на величину налога, а при вертикальной - не возрастает вообще). В конечном же счете все это приведет его к открытию: чем положе кривая предложения и круче кривая спроса, тем большую часть налога платит потребитель. И наоборот.

Поиск по сайту: