Бюджетный и фактический выпуск в апреле 20__ г. в нормо-ч

Задание ко 2 части курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии»

Тема: Разработка бюджетов предприятия

Методические указания по выполнению работы.

В процессе работы рассмотреть систему функциональных бюджетов коммерческой организации на небольшом производственном предприятии.

После разработки функциональных бюджетов составить финансовые бюджеты.

При составлении каждого бюджета дать его описание.

Предприятие «Керамика» выпускает керамическую посуду четырех групп: миски, блюда, вазы и сервизы.

В структуре компании «Керамика» выделены следующие центры ответственности:

Производственные подразделения: цех формовки (1)

цех отделки (2)

Непроизводственные подразделения: коммерческая служба (3)

администрация (4).

Бюджетные и фактические данные по вариантам за апрель 20__ г. представлены в таблицах Приложения 1.

Задание: На основании исходных данных, представленных в таблицах Приложения 1, заполните таблицы 1 и 2, сравните бюджетный и фактический выпуск и сделайте вывод.

Таблица 1

Бюджетный и фактический выпуск в апреле 20__ г. в ед.

Таблица 2

Бюджетный и фактический выпуск в апреле 20__ г. в нормо-ч.

На предприятии «Керамика» технологический процесс для каждого изделия представляет собой последовательную обработку в цехе формовки (ручная лепка, глазуровка и обжиг в печах большими партиями по мере поступления формованных изделий).

Блюда и вазы после обжига подвергаются ручной росписи в цехе отделки, который является последним в производственной цепочке. В этом же цехе после прохождения полного производственного цикла все изделия подвергаются контрольным процедурам и укладываются в ящики, а вазы и сервизы упаковываются в индивидуальную упаковку (коробки), после чего вся продукция поступает на склад готовой продукции для реализации.

Основным сырьем для изготовления продукции являются глина и глазурь. Стоимость глины — 10 руб./кг, глазури — 40 руб./л.

Нормативная ставка заработной платы рабочих:

- в цехе формовки — 50 руб./ч,

- в цехе отделки:

- у художников, расписывающих изделия, 80 руб./ч,

- у контролеров — 40 руб./ч.

В состав себестоимости готовой продукции входят накладные расходы, начисляемые по ставке:

- 100 % прямых затрат в цехе формовки

- 170 % суммы прямых затрат на оплату труда в цехе отделки.

Нормативные калькуляции для всех четырех видов продукции на апрель 20__ г. приведены в таблице Приложения 2. Даже простое производство требует для всех изделий развернутых нормативных спецификаций, включающих натуральные и стоимостные показатели.

Задание: В таблицу 3 занесите исходные данные по выполняемому варианту.

Таблица 3

Поиск по сайту: