 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Смета затрат на производство и реализацию продукции
Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам (табл. 4.1)
Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции
| Элементы затрат | Сумма по плану, тыс. руб. | Сумма по факту, тыс. руб. |
| 1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), всего, в том числе: · сырье и материалы · вспомогательные материалы · топливо · энергия 2. Затраты на оплату труда ППП, всего, в том числе по группам: · основные рабочие · вспомогательные рабочие · ИТР 3. Амортизационные отчисления 4. Прочие затраты | 52,5 52,5 9797,24 4386,78 1513,44 3897,02 1042,7 3237,84 | 8740,16 3744,12 1496,98 3499,06 1042,7 3003,52 |
| Себестоимость товарной продукции | 34902,78 | 34811,38 |
| Себестоимость единицы товарной продукции | 19,94 | 18,08 |
Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности
Расчет прибыли и показателей рентабельности
Далее следует рассчитать плановую и фактическую прибыль (убыток) от реализации.
±П = В - С,
где В - выручка от реализации продукции в действующих ценах;
С - затраты на ее производство и реализацию.
Ппл= 28350-34902,78=-6552,78 т.р.
Пф= 3118/5-348/11,38= -3626,38 т.р.
Выводы.
Предприятие работает в убыток, его величина по плану составляет 6552,78 тр., а по плану 3626,38 т.р., поэтому определять налог га прибыль и уровень рентабельности не имеет смысла.
Расчет точки безубыточности
Данные таблицы 5.1 необходимы для определения критической программы и нормы безубыточности (точка безубыточности определяется как путем расчетов, так и графически).
Таблица 5.1 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции
| Элементы затрат | Сумма затрат | Условно-постоянные затраты | Условно-переменные затраты | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
| 1. Материальные ресурсы | 59,67 | 208,25 | 10,00 | 20616,75 | 90,00 | |
| 2. Расходы на оплату труда | 9797,24 | 28,07 | 2939,2 | 30,00 | 6858,04 | 70,00 |
| 3. Амортизация | 1042,7 | 2,98 | 1042,7 | 100,00 | - | 0,00 |
| 4. Прочие | 3237,84 | 9,28 | 2590,3 | 80,00 | 647,54 | 20,00 |
| Итого | 34902,78 | 100,00 | 678/0,45 | - | 28122,33 | - |
Точка безубыточности характеризуется следующими показателями, которые необходимо рассчитать:
Критический (пороговый) объем реализации= 25122,33/(16,2-6780/1750)= 2286 тонн в натуральном выражении
Критический (пороговый) объем реализации= 2286*16,2= 37033,2 т.р. в денежном выражении.
Вывод.
Точка безубыточности составляет 2286 тонн, то есть, чтобы достичь уровня безубыточности необходимо произвести еще 536 тонн стоимостью 8683 т.р.
4. Сводная таблица технико-экономических показателей
Все полученные технико–экономические показатели сводятся в одну итоговую таблицу (табл. 6.1).
Таблица 6.1 - Технико-экономические показатели по плану и факту
| Показатели | Значение показателя по плану | Значение показателя по факту | Отклонение абсолютное | Отклонение относительное, % |
| 1. Выпуск продукции, т. 2. Выручка, тыс. руб. 3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 4. Фондоотдача, руб./руб. 5. Фондоемкость, руб./руб 6. Фондовооруженность - на 1 работника, тыс. руб./чел. - на 1 рабочего, тыс. руб./чел. 7. Нормируемые оборотные средства, тыс. руб. 8. Коэффициент оборачиваемости 9. Длительность 1 оборота, дней. 10. Коэффициент загрузки 11. Численность работающих, чел., всего - в том числе рабочих 12. Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел. - одного рабочего, - одного работающего, 13. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел. - одного рабочего, - одного работающего, 14. Среднегодовая заработная плата, т.р. - одного рабочего, - одного работающего, 15. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб. 16. Себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб. 17. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб. 18. Чистая прибыль, тыс. руб. 19. Рентабельность производства, % 20. Рентабельность продукции, % 21. Запас финансовой прочности, тыс. руб. 22. Маржа безопасности, тонн | 7657,7 3,75 0,27 47,27 63,55 991,3 28,6 12,6 0,035 14,7 10,9 238,2 177,2 4,188 5,144 34902,78 19,94 -6552,78 - - - - - | 7652,7 4,12 0,24 52,52 70,68 1733,5 0,056 17,9 13,4 291,4 216,6 4,081 5,058 34811,38 18,08 -3626,38 - - - - - | - 0,37 -0,03 5,25 7,13 742,2 -10,6 7,4 0,021 -16 -12 3,2 2,5 53,2 39,4 -0,107 -0,086 -91,4 -1,86 -2926,4 - - - - - | - 9,9 -11,1 11,1 11,2 74,9 -37,1 58,7 -10 -10,1 21,8 22,9 22,3 22,2 -2,6 -1,7 -0,3 -9,3 -44,7 - - - - - |
Таблица 1
| Наименование показателей | Варианты | ||||||||
| 1. ОПФ («+» ввод, «-» выбытие), в скобках № месяца ввода, выбытия (на начало месяца) | |||||||||
| Здания | +270 (4) -90 (6) | +156 (7) -200 (8) | +400 (1) -700 (3) | +50 (6) -130 (5) | +200 (3) -120 (4) | +700 (1) -680 (9) | +30 (6) -120 (9) | +90 (2) -75 (8) | +100 (6) -120 (3) |
| Сооружения | +20 (5) -80 (1) | +75 (6) -120 (2) | +120 (7) -150 (3) | +95 (8) -105 (4) | +75 (9) -65 (5) | +100(10) -70 (6) | +91 (8) -65 (7) | +14 (9) -120 (8) | +20 (1) -60 (3) |
| Передаточные устройства | +190 (2) -200 (10) | +130 (3) -215(11) | +70 (4) -95 (12) | +85 (6) -90 (7) | +120 (3) -110 (4) | +160 (5) -90 (7) | +190 (1) -65 (9) | +130 (2) -50 (6) | +30 (3) -80 (4) |
| Машины и оборудование, в том числе: · силовые машины и оборудование · рабочие машины и оборудование · измерительные и регулирующие приборы и устройства · вычислительная техника | +30 (3) -25 (6) +920 (2) -50 (3) +60 (10) -35 (5) +80 (11) -30 (8) | +16 (2) -18 (8) +710 (3) -125 (7) +70 (9) -60 (2) +20 (12) -40 (5) | +21 (3) -19 (10) +800 (1) -175 (10) +77 (3) -65 (2) +70 (1) -90 (9) | +16 (4) -15 (11) +400 (2) -30 (8) +20 (1) -25 (3) +65 (3) -60 (5) | +38 (12) -49 (10) +700 (4) -60 (8) +56 (2) -48 (8) +80 (5) -15 (9) | +23 (9) -28 (8) +60 (8) -110 (4) +40 (4) -30 (5) +10 (6) -25 (1) | +62 (8) -51 (7) +700 (3) -130 (5) +70 (6) -85 (7) +25 (7) -30 (2) | +31 (6) -19 (5) +65 (8) -200 (8) +80 (1) -90 (2) +30 (8) -40 (3) | +50 (1) -30 (3) +70 (5) -80 (1) +130 (3) -60 (8) +15 (9) -50 (4) |
| Транспортные средства | +18 (9) -20 (4) | +60 (10) -30 (5) | +80 (11) -20 (6) | +46 (9) -30 (7) | +20 (11) -40 (8) | +30 (10) -20 (9) | +40 (8) -30 (10) | +20 (7) -10 (11) | +15 (8) -35 (1) |
| Инструменты, приспособления, инвентарь | +10 (1) -9 (10) | +9 (2) -8 (4) | +11 (5) -16 (6) | +15 (4) -20 (7) | +10 (5) -8 (6) | +12 (6) -6 (5) | +12 (7) -13 (4) | +20 (8) -4 (3) | +30 (9) -8 (2) |
| 2. Оборотные средства | |||||||||
| Норматив оборотных средств по запчастям и малоценным изделиям (тыс. руб. в год) | |||||||||
| Норматив оборотных средств по расходам будущих периодов (тыс. руб. в год) | |||||||||
| Длительность цикла изготовления продукции Тц , дней | |||||||||
| Коэффициент оборачиваемости фактический | |||||||||
| Нормы запаса, дней | |||||||||
| Сырье и материалы · материал А · материал Б · материал В · прочие материалы | |||||||||
| Вспомогательные материалы | |||||||||
| Топливо |
Продолжение таблицы 1.
| Наименование показателей | Варианты | ||||||||
| Готовая продукция | |||||||||
| Незавершенное производство (μ) | 0,41 | 0,52 | 0,48 | 0,54 | 0,61 | 0,71 | 0,45 | 0,58 | 0,73 |
| 3. Производительность труда и заработная плата | |||||||||
| Численность работающих плановая (фактическая), в том числе: | (99) | 180 (171) | (135) | (190) | (153) | (72) | (168) | (105) | (144) |
| · Основные рабочие: аппаратчик VI разряда аппаратчик V разряда аппаратчик IV разряда оператор III разряда оператор II разряда | 15 (17) 13 (13) 7 (7) 6 (8) 4 (5) | 45 (41) 15 (14) 10 (10) 12 (12) 8 (7) | 32 (30) 18 (12) 9 (9) 8 (8) 8 (8) | 28 (28) 25 (23) 17 (15) 21 (21) 9 (9) | 31 (31) 23 (17) 16 (11) 8 (8) 7 (7) | 11(9) 8 (8) 8 (8) 7 (5) 6 (6) | 29 (35) 21 (21) 18 (18) 10 (10) 7 (9) | 19 (22) 11 (13) 9 (9) 6 (6) 5 (5) | 27 (22) 19 (15) 17 (16) 11 (11) 9 (9) |
| · Вспомогательные рабочие: слесарь VI разряда слесарь V разряда слесарь IV разряда газоэлектросварщик | 5 (5) 4 (4) 4 (4) 5 (8) | 13 (12) 10 (10) 18 (18) 6 (6) | 18 (15) 7 (6) 2 (2) 5 (5) | 13 (11) 13 (12) 11 (11) 9 (9) | 15 (11) 11 (10) 9 (9) 3 (3) | 5 (4) 6 (5) 3 (3) 2 (2) | 6 (9) 4 (6) 4 (4) 3 (3) | 7 (7) 7 (7) 6 (7) 2 (3) | 16 (14) 11 (11) 6 (6) 3 (3) |
| · Руководители и специалисты: начальник зам. начальник специалисты высшей кат. специалисты I категории | 1 (1) 1 (1) 10 (11) 15 (15) | 1 (1) 1 (1) 19 (17) 22 (22) | 1 (1) 1 (1) 15 (15) 26 (23) | 1 (1) 1 (1) 16 (16) 36 (33) | 1 (1) 3 (2) 16 (16) 27 (27) | 1 (1) 1 (1) 10 (10) 12 (10) | 1 (1) 3 (3) 21 (21) 33 (28) | 1 (1) 1 (1) 9 (9) 17 (15) | 1 (1) 1 (1) 21(17) 18 (18) |
| Часовые тарифные ставки, оклады | |||||||||
| · Основные рабочие: аппаратчик VI разряда аппаратчик V разряда аппаратчик IV разряда оператор III разряда оператор II разряда | 14,5 | 13,5 | 14,5 13,5 | 15,5 14,5 12,5 | 18,5 17,5 | 18,5 17,5 | 14,5 13,5 | 19,5 18,5 17,5 | 14,5 13,5 |
| · Вспомогательные рабочие: слесарь VI разряда слесарь V разряда слесарь IV разряда газоэлектросварщик | 14,5 | 11,5 | 13,5 | 12,5 | 15,5 | 15,5 | 13,5 | 17,5 | 12,5 13,5 |
| · Руководители и специалисты: начальник зам. начальник специалисты высшей кат. специалисты I категории | |||||||||
| 4. Затраты на производство (удельные нормы) | |||||||||
| Сырье и материалы, тыс.р. · материал А · материал Б · материал В · прочие материалы | 11,00 5,15 4,10 0,20 1,55 | 24,00 10,00 2,00 6,00 6,00 | 9,55 5,55 2,55 0,03 1,42 | 10,40 3,33 2,67 3,50 0,90 | 11,80 5,40 2,30 3,03 1,07 | 16,67 3,33 1,11 0,56 11,67 | 12,00 8,00 2,00 0,60 1,40 | 9,60 2,57 0,57 0,17 6,29 | 9,72 3,33 0,44 0,11 5,94 |
| Вспомогательные материалы | 0,13 | 1,30 | 0,09 | 0,33 | 0,04 | 0,22 | 1,20 | 0,46 | 0,28 |
| Топливо | 0,11 | 1,00 | 0,09 | 0,27 | 0,03 | 0,33 | 0,50 | 0,34 | 0,22 |
| Энергия | 0,05 | 1,20 | 0,02 | 0,33 | 0,03 | 0,28 | 0,30 | 0,40 | 0,14 |
| Прочие расходы (всего на выпуск) | |||||||||
| 5. Итоговые показатели | |||||||||
| Выпуск продукции, т (год) по плану по факту | |||||||||
| Цена 1 т продукции, тыс. руб. | 18,1 | 16,2 | 25,6 |
Таблица 2.
| разделы | ВАРИАНТЫ | |||||||||||||||||||||||||||
| I | ||||||||||||||||||||||||||||
| II | ||||||||||||||||||||||||||||
| III | ||||||||||||||||||||||||||||
| IV | ||||||||||||||||||||||||||||
| V |
Продолжение таблицы 2.
| разделы | ВАРИАНТЫ | |||||||||||||||||||||
| I | ||||||||||||||||||||||
| II | ||||||||||||||||||||||
| III | ||||||||||||||||||||||
| IV | ||||||||||||||||||||||
| V |
Продолжение таблицы 2.
| разделы | ВАРИАНТЫ | |||||||||||||||||||||||||||
| I | ||||||||||||||||||||||||||||
| II | ||||||||||||||||||||||||||||
| III | ||||||||||||||||||||||||||||
| IV | ||||||||||||||||||||||||||||
| V |
Продолжение таблицы 2.
| разделы | ВАРИАНТЫ | |||||||||||||||||||||
| I | ||||||||||||||||||||||
| II | ||||||||||||||||||||||
| III | ||||||||||||||||||||||
| IV | ||||||||||||||||||||||
| V |
Поиск по сайту: