Розкриття інформації про податкові різниці

46. У розділах IV і V Звіту про фінансові результати наводиться інформація з урахуванням норм, передбачених Положенням бухгалтерського обліку "Податкові різниці", затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 25.01.2011 N 27 (z0212-11), зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 21.02.2011 за N 212/18950.

{ Положення доповнено новим розділом згідно з Наказом Міністерства фінансів N 1021 (z1010-11) від 11.08.2011 }

Начальник Управління методології бухгалтерського обліку В.М.Пархоменко

Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3

----------------

| КОДИ |

|--------------|

Дата (рік, місяць, число) | | | 01 |

|--------------|

Підприємство за ЄДРПОУ |______________|

Територія за КОАТУУ |______________|

Орган державного управління за СПОДУ |______________|

Організаційно-правова форма | |

господарювання за КОПФГ |______________|

Вид економічної діяльності за КВЕД |______________|

Складено (зробити позначку "v" у відповідній | |

клітинці): ----------------

за положеннями (стандартами) ----

бухгалтерського обліку | |

|--|

за міжнародними стандартами | |

фінансової звітності ----

Одиниця виміру: тис. грн.

Звіт про фінансові результати за __________________ 20__ р.

---------

Форма N 2 Код за ДКУД |1801003|

---------

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

------------------------------------------------------------------

| Стаття | Код |За звітний| За |

| | рядка |період | попередній |

| | | | період |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Доход (виручка) від реалізації | 010 | | |

|продукції | | | |

|(товарів, робіт, послуг) | | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Податок на додану вартість | 015 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Акцизний збір | 020 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

| | 025 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Інші вирахування з доходу | 030 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Чистий доход (виручка) від | 035 | | |

|реалізації продукції | | | |

|(товарів, робіт, послуг) | | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Собівартість реалізованої | 040 | | |

|продукції | | | |

|(товарів, робіт, послуг) | | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Валовий: | | | |

| прибуток | 050 | | |

| збиток | 055 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Інші операційні доходи | 060 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Адміністративні витрати | 070 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Витрати на збут | 080 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Інші операційні витрати | 090 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Фінансові результати від | | | |

|операційної діяльності: | | | |

| прибуток | 100 | | |

| збиток | 105 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Доход від участі в капіталі | 110 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Інші фінансові доходи | 120 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Інші доходи(1) | 130 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Фінансові витрати | 140 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Втрати від участі в капіталі | 150 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Інші витрати | 160 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Фінансові результати від | | | |

|звичайної діяльності до | | | |

|оподаткування: | | | |

| прибуток | 170 | | |

| збиток | 175 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Податок на прибуток від | 180 | | |

|звичайної діяльності | | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Фінансові результати від | | | |

|звичайної діяльності: | | | |

| прибуток | 190 | | |

| збиток | 195 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Надзвичайні: | | | |

| доходи | 200 | | |

| витрати | 205 | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Податки з надзвичайного | 210 | | |

|прибутку | | | |

|-------------------------------+--------+----------+------------|

|Чистий: | | | |

| прибуток | 220 | | |

| збиток | 225 | | |

------------------------------------------------------------------

_______________ (1) З рядка 130 графа 3 Дохід, пов'язаний з благодійною допомогою (131) _____________.

Продовження додатка

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

------------------------------------------------------------------

| Найменування | Код | За звітний| За |

| показника | рядка | період |попередній |

| | | | період |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Матеріальні затрати | 230 | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Витрати на оплату праці | 240 | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Відрахування на соціальні | 250 | | |

|заходи | | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Амортизація | 260 | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Інші операційні витрати | 270 | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Разом | 280 | | |

------------------------------------------------------------------

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

------------------------------------------------------------------

| Назва статті | Код | За звітний | За |

| | рядка | період |попередній |

| | | | період |

|-------------------------------+-------+------------+-----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-------------------------------+-------+------------+-----------|

|Середньорічна кількість | 300 | | |

|простих акцій | | | |

|-------------------------------+-------+------------+-----------|

|Скоригована середньорічна | 310 | | |

|кількість простих акцій | | | |

|-------------------------------+-------+------------+-----------|

|Чистий прибуток, (збиток) | 320 | | |

|на одну просту акцію | | | |

|-------------------------------+-------+------------+-----------|

|Скоригований чистий прибуток, | 330 | | |

|(збиток) на одну просту | | | |

|акцію | | | |

|-------------------------------+-------+------------+-----------|

|Дивіденди на одну просту акцію | 340 | | |

------------------------------------------------------------------

IV. ПОДАТКОВІ РІЗНИЦІ

-------------------------------------------------------------------------

|Групи податкових | Код | Вплив постійних | Вплив тимчасових |

| різниць |рядка| податкових різниць на | податкових різниць на |

| | |-----------------------+-----------------------|

| | |збільшення |збільшення |збільшення |збільшення |

| | |(зменшення)|(зменшення)|(зменшення)|(зменшення)|

| | | доходу | витрат | доходу | витрат |

| | | (+, -) | (+, -) | (+, -) | (+, -) |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 400 | | Х | | Х |

|щодо доходу | | | | | |

|(виручки) від | | | | | |

|реалізації | | | | | |

|продукції | | | | | |

|(товарів, робіт, | | | | | |

|послуг) | | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 410 | | Х | | Х |

|щодо інших | | | | | |

|операційних | | | | | |

|доходів | | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 420 | | Х | | Х |

|щодо інших | | | | | |

|доходів | | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 430 | Х | | Х | |

|щодо собівартості| | | | | |

|реалізованої | | | | | |

|продукції | | | | | |

|(товарів, робіт, | | | | | |

|послуг) | | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 440 | Х | | Х | |

|щодо інших | | | | | |

|операційних | | | | | |

|витрат | | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 450 | Х | | Х | |

|щодо інших витрат| | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 460 | | Х | | Х |

|щодо надзвичайних| | | | | |

|доходів | | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Податкові різниці| 470 | Х | | Х | |

|щодо надзвичайних| | | | | |

|витрат | | | | | |

|-----------------+-----+-----------+-----------+-----------+-----------|

|Разом | 480 | | | | |

-------------------------------------------------------------------------

V. УЗГОДЖЕННЯ ФІНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТУ ТА ПОДАТКОВОГО ПРИБУТКУ (ЗБИТКУ)

------------------------------------------------------------------

| Назва показника | Код |За звітний | За |

| | рядка | період |аналогічний|

| | | | період |

| | | | поперед- |

| | | |нього року |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

| 1 | 2 | 3 | 4 |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Фінансовий результат від | 500 | | |

|звичайної діяльності до | | | |

|оподаткування | | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Результат надзвичайних подій | 510 | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Результат впливу постійних і | 520 | | |

|тимчасових податкових різниць | | | |

|-------------------------------+--------+-----------+-----------|

|Податковий прибуток (збиток) | 530 | | |

------------------------------------------------------------------

Керівник Головний бухгалтер

{ Додаток із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів N 989 (z0962-02) від 25.11.2002, N 1125 (z0970-09) від 25.09.2009, N 372 (z0452-11) від 18.03.2011, N 1021 (z1010-11) від 11.08.2011, N 1204 (z1181-11) від 26.09.2011, N 1591 (z1556-11) від 09.12.2011 }

Поиск по сайту: