По широте и объему охватываемых финансовых ресурсов

Первичные – сметы, балансы

Сводные – в их основе лежат первичные

Государственные ( платежный баланс, государственный бюджет )

Территориальные (бюджет пермского края )

Отраслевые ( финансовый план министерства природных ресурсов РФ)

По срокам действия

Стратегический ( концепция стратегического развития пермского края)

Перспективное государственное планирование (прогноз убытков, движения денежных средств)

Бизнес-планирование ( особый вид финансового планирования, объединяющий в себе стратегическое и перспективное планирование)

Текущее (бюджетирование )

Оперативное (налоговый календарь, кассовый план)

Баланс финансовых ресурсов – на федеральном уровне, основа для составления федерального бюджета

Перспективный финансовый план – разрабатывается на 3 года, бюджет на текущий год + перспективный план на 2 последующих года.

Планирование на уровне государства и его субъектов.

Центральное место в системе финансовых планов принадлежит бюджетам (федеральному, субъектов Федерации, органов местного самоуправления). Наряду могут формироваться и формируются внебюджетные фонды

На общегосударственном и территориальном уровнях в систему финансового планирования включается разработка и реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов, а также балансов движения доходов и расходов населения.

Перспективное финансовое планирование осуществляется в целях обеспечения координации экономического и социального развития и финансовой политики, а также комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов, отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия соответствующих мер.

Сводный финансовый баланс государства позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финансово-кредитной системы, определить источники финансирования мероприятий, определенных в прогнозе экономического и социального развития государства; выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов, произвести прогнозные финансовые расчеты и скорректировать направления финансовой политики.

В балансе денежных доходов и расходов населения отражается движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах.

Планирование на уровне хозяйствующего субъекта.

Формы и методы планирования на уровне хозяйствующих субъектов зависят от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и других факторов.

Выделяют различные типы финансовых планов: стратегические и текущие, долгосрочные и краткосрочные.

Система финансовых планов включает в себя следующие элементы.

1. Прогноз баланса является отражением финансовой политики предприятия относительно структуры активов и источников.

2. Прогноз отчета о прибылях и убытках – показывает какой доход компания планирует заработать и какие затраты может понести.

3. Прогноз бюджета движения денежных средств. Отражает движение денег на счетах и кассе. В нем отражаются прогнозируемые денежные потоки. БДДС позволяет спланировать баланс поступлений и использования средств на предстоящий период. Отличие БДДС и БДР: в БДР действует принцип начисления, потоки которые отражаются в БДР сразу, в БДДС будут отражаться в момент реального перечисления.

4. Прогноз отчета об изменениях в капитале. Изменения в капитале организации проходят в результате операций с собственниками, которые приобретают выпущенные в отчетном периоде акции, в пользу которых начисляются и выплачиваются дивиденды, а также за счет накопления нераспределенной прибыли, уценки и дооценки различных видов имущества.

5. Разработка бюджета капиталовложений предполагает:

классификацию инвестиционных проектов; сравнение и оценку альтернативных инвестиционных проектов при помощи анализа чистой текущей стоимости и других методов финансового анализа; выбор наиболее перспективного проекта.

6. Долгосрочная стратегия финансирования заключается в:

определении источников долгосрочного финансирования, способов использования резервов, выпуска акций и других ценных бумаг; выборе способов наращивания долгосрочного капитала; определении структуры и затрат капитала

Стратегическое планирование – это одна из функций управления, которая представляет собой процесс выбора целей организации и путей их достижения, систематический и логический процесс, основанный на рациональном мышлении, искусство прогнозирования, исследование расчетов и выбор альтернатив

Цель стратегического планирования состоит в том, чтобы через генерирование и выбор соответствующих стратегий определить оптимальный путь развития предприятия с точки зрения повышения ценности капитала

Задачи стратегического планирования любой фирмы сводятся к следующему:

1. Планирование роста прибыли.

2. Планирование издержек предприятия, и, как следствие, их уменьшение.

3. Увеличение доли рынка, увеличение доли продаж.

4. Улучшение социальной политики фирмы.

Текущее планирование (бюджетирование)

Бюджет (с широкой т.з.)- финансовый план, охватывающий все стороны деятельности предприятия и позволяющий сопоставить понесенные затраты и полученные результаты на предстоящий период времени

Бюджетирование – технология финансового планирования, учета и контроля доходов и расходов, полученных от бизнеса на всех уровнях управления, которая позволяет анализировать прогнозированный и полученный финансовый результат

Различие плана и бюджета: Бюджет строится на основе плана, план отвечает на вопросы: что? Сколько? Для кого?, бюджет на вопрос: как?

Общее – направлены на достижение стратегических целей

3 источника информации:

Данные налогового, бухгалтерского, аналитического учета – для финансового анализа

Данные стратегического и текущего планирования

Данные об исполнении бюджета – для анализа фактического состояния предприятия

3 составные части

1. технология бюджетирования (как?) Какие бюджеты составляются, в какой форме, порядов консолидации, показатели, принципы

1. организация бюджетирования (кто? Когда?) Финансовая структура (ЦФО), бюджетный регламент, распределение обязанностей, документооборот
2. Автоматизация финансовых расчетов (с помощью чего?) Формализация информации, выбор программного продукта, техническое обеспечение, подготовка кадров

Функции:

1.планирование и прогнозировании (стратегич.) финансовых показателей

2.Анализ (причины отклонений)

3. Контроль

4. информационная функция (отд. Показатели – для исправления ошибок и тд)

5. оценка деятельности (как сработало предприятие)

Этапы:

1. анализ текущего финансового состояния
2. определение целей и задач
3. формирование, согласование и утверждение бюджета
4. контроль и анализ исполнения бюджета
5. отчет об исполнении бюжета

Виды бюджетов:

1. финансовые (основные, для определения планового финансового состояния предприятия) – бюджет доходов и расходов, БДДС, расчетный баланс
2. операционные бюджеты (для планирования хозяйственных операций, на их основе строятся основные бюджеты)– бюджет продаж, бюджеты всех видов затрат(материальные, трудовые, ОХУ, ОПР, коммерческие), бюджет производства
3. Вспомогательный бюджеты (для детализации, основа для финансовых бюджетов) – графики погашения КЗ и ДЗ, бюджет себестоимости продукции, кредитный план и тд
4. дополнительные (специальные) бюджеты (можно обойтись и без них, более подробная детализация) – бюджеты распределения прибыли, бюджеты отдельных программ и проектов

Объекты бюджетирования:

Объекты компании, по которым ведется планирование, учет, анализ и контроль исполнения бюджетов. Набор объектов бюджетирования определяется исходя из конкретной компании в соответствии с принципом целесообразности усложнения системы бюджетирования

ü Бизнес-направления

ü Структурные звенья

ü Центры финансового учета

ü Основные бизнес-процессы компании

ü Инвестиционные проекты компании

Оперативное планирование - это детальная разработка планов предприятия и его подразделений

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите.

В платежном календаре притоки и оттоки денежных средств должны быть сбалансированы.

Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

Расчет потребности в краткосрочном кредите -составляется предприятием, если оно испытывает потребность в краткосрочном кредите, и представляются в банк в соответствии с его требованием, после чего заключается кредитный договор

Бизнес-планирование – это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования. Каждый новый проект должен иметь свой бизнес-план

Бизнес-план – краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения. Является одним из этапов инвестиционного проектирования.

Основная цель БП - планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайшие и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов.

Структура бизнес-плана

- резюме;

- история бизнеса организации (описание отрасли);

- характеристика объекта бизнеса организации;

- анализ бизнес-среды организации;

- организационный и производственный план

- персонал и управление;

- план маркетинга;

- потенциальные риски

- финансовый план.

Обычно финансовый раздел бизнес-плана представлен тремя основными документами:

- отчетом о прибылях и убытках (показывает операционную деятельность предприятия по периодам);

- планом движения денежных средств (Кэш-Фло);

- балансовой ведомостью (финансовое состояние предприятия в определенный момент времени).

При необходимости может быть представлен график погашения кредитов и уплаты процентов; сведения об оборотном капитале с указанием изменений и исходных посылок в течение срока кредита; предполагаемый график уплаты налогов. В дополнение к этому прилагаются расчеты основных показателей платежеспособности и ликвидности, а также прогнозируемые показатели эффективности проекта.

Возможно включение в финансовый раздел бизнес-плана специального подраздела, раскрывающего стратегию финансирования компании

Поиск по сайту: