 |
АвтоАвтоматизацияАрхитектураАстрономияАудитБиологияБухгалтерияВоенное делоГенетикаГеографияГеологияГосударствоДомДругоеЖурналистика и СМИИзобретательствоИностранные языкиИнформатикаИскусствоИсторияКомпьютерыКулинарияКультураЛексикологияЛитератураЛогикаМаркетингМатематикаМашиностроениеМедицинаМенеджментМеталлы и СваркаМеханикаМузыкаНаселениеОбразованиеОхрана безопасности жизниОхрана ТрудаПедагогикаПолитикаПравоПриборостроениеПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРадиоРегилияСвязьСоциологияСпортСтандартизацияСтроительствоТехнологииТорговляТуризмФизикаФизиологияФилософияФинансыХимияХозяйствоЦеннообразованиеЧерчениеЭкологияЭконометрикаЭкономикаЭлектроникаЮриспунденкция
Статистические показатели страхования
В соответствии с международной классификацией финансовых инструментов, используемых в процессе формирования потоков социально-статистической информации, страховые компании относятся к сектору финансовых корпораций, подсектору небанковских финансовых учреждений. Небанковские финансовые учреждения имеют право осуществлять некоторые банковские операции, и в последние 7—10 лет они стали основными конкурентами банковского сектора.
Страхование как экономическая категория является составной частью категории финансов любой страны. Однако если финансовые потоки в целом связаны с распределением и перераспределением доходов, расходов и накоплений, то страхование отражает только перераспределительные отношения между субъектами. Результатом деятельности любого страхового субъекта финансового сектора экономики является эффективность размещения и использования аккумулированных страховых фондов. Одновременно с этим страховые компании принимают на себя рад финансовых, банковских и страховых рисков, управление которыми является важнейшим элементом деятельности этих финансовых субъектов.
Предметом статистики страхования служит:
а) изучение системы экономических взаимоотношений, возникающих в процессе формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение материального и финансового ущерба в случае наступления страховых событий;
б) анализ частоты и специфика наступления страховых событий и исследование оптимального, допустимого и критического уровней финансовых и банковских рисков как для страховой компании, так и для объектов и субъектов страхования;
в) формирование на основе результатов статистического анализа нормативно-правовой базы деятельности субъектов страховой индустрии, включающей правила и стандарты их деятельности.
С принятием в 1992 г. Закона РФ «О страховании» был сделан первый серьезный шаг на пути либерализации российского страхования, поскольку разрешалось осуществлять деятельность страховым компаниям с иностранными инвестициями. Однако этот шаг сопровождался мерами протекционистского плана: доля иностранного участия в таких компаниях не должна превышать 49%.
Важнейшим событием 2003 г. стало принятие Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 172-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела в Российской Федерации». Закон преследует цель приведения российского страхового законодательства в соответствие международному страховому праву, что в свою очередь необходимо для вступления России в ВТО. В законе уточняются важнейшие понятия страхового рынка, дается развернутое определение и классификация объектов страхования, указываются субъекты страхового дела, регламентируются новые требования по лицензированию страховой деятельности. Для осуществления страховой деятельности страховщики должны иметь полностью оплаченный уставной капитал не меньше установленного законом миниального размера. Минимальный размер уставного капитала определяется на основе его базовой величины (30 млн руб.) и коэффициентов (от 1 до 4 в зависимости от структуры осуществляемых видов деятельности).
Услуги страхования распространяются на страховом рынке. Страховой рынок — это особая сфера денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга — страховая защита, формируется предложение и спрос на нее. Обязательным условием существования страхового рынка является наличие потребности на страховые услуги и наличие страховщиков, способных удовлетворить эти потребности.
Основными признаками, характеризующими специфику деятельности страховых компаний, являются:
• вероятностный, случайный характер возникновения страхового случая, связанный с рисковым характером рыночной экономики или разрушительными силами природы;
• возможность количественной оценки нанесенного ущерба с помощью натуральных и/или денежных измерителей;
• объективная необходимость возмещения и перераспределения ущерба в статике и динамике;
• возвратность средств, мобилизованных в страховой фонд.
Классификация видов и способов страхования осуществляется в зависимости от:
1) специфики страховых компаний - государственное и негосударственное; иногда используют термины «централизованное» и «децентрализованное» страхование.
Централизованное страхование связано с прямым законодательным выделением из национального дохода и национального богатства страны определенных финансовых потоков — страховых фондов.
Децентрализованное страхование предполагает создание финансовых резервов из других источников. Со своей стороны негосударственные страховые учреждения могут относиться к различным формам собственности — акционерной (открытого или закрытого типа), собственности взаимных и кооперативных фондов, товариществ, совместной; частной собственности;
2) страхователей — личное, общественное и социальное страхование, страхование ответственности, предпринимательских рисков, страхование финансовых и банковских рисков;
3) числа страховых случаев, включаемых в объем страховой ответственности;
4) уровня страхового обеспечения, который выражается процентным отношением величины страховой оценки к стоимости имущества, принятого для страхования.
Существует две системы страхового обеспечения — система пропорционального обеспечения и система первого риска, которая предусматривает возмещение ущерба в рамках стоимости застрахованного имущества. Ущерб в пределах страховой суммы называется первым (возмещаемым) риском, а сверх страховой суммы — вторым (невозмещаемым) риском;
5) формы - обязательное и добровольное страхование. Общество в лице государства устанавливает законом обязательное страхование. Чаще всего обязательным является социальное страхование, страхование имущества сельскохозяйственных предприятий, страхование строений, пассажиров и военнослужащих.
Финансовой основой страховых операций является страховая премия. Страховая премия — это сумма, выплачиваемая страхователем в качестве компенсации за гарантии, предоставленные страховой компанией. Она включает в себя:
- чистую премию, которая соответствует цене риска, за исключением различных административных издержек и комиссий посредников;
- коммерческую премию, равную чистой премии плюс административные издержки и комиссии посредников;
- полную премию, которая равняется чистой премии, увеличенной на сумму налогов.
Страховая премия является основой формирования страховых резервов. Страховые резервы - это величина денежных средств, предназначенных для выполнения обязательств по возникновению страховых случаев, т. е, застрахователям и выгодоприобретателям. Страховые резервы должны размещаться на условиях ликвидности, диверсификации, возвратности и прибыльности.
В соответствии с классификацией ЕЭС существуют следующие виды страхования.
1. Долгосрочное страхование, к которому относятся:
• страхование жизни и аннуитетов. Аннуитет — это договор, предусматривающий определенные ежегодные выплаты в течение жизни застрахованного в обмен на разовую премию;
• страхование к бракосочетанию и рождению ребенка;
• связанное долгосрочное страхование;
• непрерывное страхование здоровья;
• страхование тонтин (тантьема) - форма дополнительного вознаграждения в форме комиссионных, выплачиваемых руководителям, членам правления и другому руководящему составу страховых компаний;
• страхование возмещения капиталов;
• страхование пенсии;
• индивидуальное страхование жизни.
2. Общие виды страхования включают в себя страхование:
- от несчастных случаев и на случай болезни;
--автомобилей;
- железнодорожного подвижного состава;
-самолетов и судов;
-транспортное страхование грузов;
-имущества от пожаров и стихийных бедствий;
-гражданской ответственности водителей автотранспорта, владельцев авиакомпаний и судовладельцев;
-общей ответственности (страхование задолженности и страхование на случай возмещения вреда, которое тоже называют страхованием общей гражданской ответственности);
-кредитов и депозитов;
-от финансовых потерь,
-связанных со злоупотреблениями работающих по найму, а также от прочих финансовых потерь;
-судебных издержек.
Государственный надзор за страховой деятельностью на территории Российской Федерации осуществляет Федеральная служба России по надзору за страховой деятельностью (Росстрахнадзор). Росстрахнадзор выдает страховым компаниям лицензии на осуществление страховой деятельности, устанавливает правила формирования и размещения страховых резервов, показателей и форм учета страховых операций и отчетности о страховой деятельности, контролирует обоснованность страховых тарифов и обеспечение платежеспособности страховых компаний.
Оптимальное сочетание обязательного и добровольного страхования позволяет сформировать такую систему страхования, которая обеспечивает универсальный объем страховой защиты общества в целом.
Одним из основных видов децентрализованного страхования является самострахование. При переходе к рыночным экономическим отношениям границы самострахования значительно расширяются.
Иногда страховые компании создают так называемый страховой пул — объединение страховых компаний для совместного страхования определенных рисков. Страховой пул создается преимущественно при приеме на страхование крупных и опасных рисков, а также при высокой вероятности наступления крупного страхового случая. Деятельность пула строится на принципе сострахования.
Кроме страхования, на практике используется и такой инструмент оптимизации уровня принятых на себя рисков, как перестрахование. Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование определенные риски, передает часть ответственности по ним, с учетом своих финансовых возможностей, на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля страхований, обеспечения собственной финансовой устойчивости и рентабельности. Одновременно передается и соответствующая доля страховой премии.
Основные субъекты страхования:
1) Страхователь (полисодержатель) — дееспособное физическое или юридическое лицо, уплатившее страховой взнос и вступившее в конкретное страховое обязательство со страховщиком. Страхователями являются резиденты и нерезиденты, принадлежащие к различным типам собственности, различным отраслям (секторам) экономики. Основная обязанность страхователя состоит в осуществлении регулярных страховых взносов (премии, платежи).
2) Страховщик — юридическое лицо любой организационно-правовой формы, предусмотренной законодательством Российской Федерации, созданное для осуществления страховой деятельности и получившее в установленном законом порядке лицензию на осуществление страховой деятельности на территории России.
Назначение страхования коммерческой деятельности состоит в том, чтобы возместить страхователю возможные потери прибыли или дохода. Процесс возмещения осуществляется на базе страховой суммы, представляющей собой денежную сумму, на которую застрахованы материальные ценности (в имущественном страховании), жизнь, здоровье и трудоспособность (в личном страховании). При определении величины страховой суммы, указываемой в договоре, возможны два варианта:
а) страховая сумма устанавливается в пределах коммерческих вложений страхователя в страхуемые операции;
б) страховая сумма устанавливается не только в пределах вложений страхователя, но и с учетом возможной прибыли.
В первом случае коммерческое страхование называется страхованием инвестиций, во втором — страхованием прибыли или доходов. Страховые посредники являются связующим звеном между страховыми компаниями и ее клиентами и выполняют непосредственное страховое обслуживание. К основным функциям страховых посредников относятся:
- информирование клиентов о специфике деятельности страховой компании и условиях страхования;
- принятие и первичный анализ качества страховых предложений, заключение, возобновление договора страхования и инкассация страховых взносов;
- разъяснения клиентам их прав и обязанностей (действий) при наступлении страхового случая.
В зависимости от способа и места приобретения различают следующие виды страховых полисов:
• индивидуальный — приобретается исключительно по месту жительства и личному желанию клиента;
• коллективный — страхуются работники коллектива (чаще от несчастного случая и страхование жизни);
• смешанный, который основывается на сотрудничестве территориальных посредников со специализированными компаниями, а также на налаживании оптимального компромисса в процессе совместной деятельности субъектов государственного и негосударственного страхования.
Страховой взнос — плата за страхование, которую страхователь обязан внести страховщику в соответствии с договором страхования или законом.
Страховой тариф — это цена страховой услуги, которая исчисляется на основании актуарных расчетов. С помощью методов страховых финансовых вычислений и на базе статистических расчетов частоты наступления страхового случая в связи с основами теории рисков определяется размер страхового тарифа для различных видов страхования, на различных рыночных сегментах, в зависимости от ряда внешних и внутренних факторов. Тарифная ставка, по которой заключается договор между субъектами страхования, называется брутто-ставка. Она состоит из нетто-ставки (цены страхового риска) и нагрузки (расходов страховщика по организации и осуществлению страхового дела, включая отчисления в запасные фонды, и элементов прибыли).
Страховой риск — вероятность наступления страхового случая. Совокупность рисков, при которой большое количество застрахованных объектов или несколько объектов со значительными страховыми суммами могут быть затронуты одним и тем же страховым случаем, в результате чего возникает очень крупный убыток, называют кумуляцией. Кумуляция может иметь место и по одному объекту (перевозка на одном судне грузов, совокупная страховая сумма по которым может иметь значительные размеры).
Анализ уровня страхового риска, необходимого размера страхового фонда, правильности выплаты страховых премий и прочее осуществляется специальными аналитиками — актуариями, которые с помощью ряда экономико-статистических методов дают количественную оценку эффективности деятельности страховых институциональных единиц.
Основными факторами, определяющими основные направления социально-статистического анализа финансового состояния страховщика, являются следующие показатели:
1. Уровень достаточности собственного капитала. Для обеспечения финансовой стабильности страховой компании необходимо соблюдать нормативные соотношения между активами/авуарами и принятыми ими страховыми обязательствами. Условия соблюдения этого индикатора гарантируются, если выполняется следующее условие (21.40):
С=(А-У) * 5%/100%, (21.40)
где С — сумма, на которую страховщик имеет право заключать договоры по конкретному виду страхования;
А — величина активов страховщика, составляющих его капитал;
У - размер уплаченного уставного капитала;
5% — нормативное процентное отношение поступивших страховых взносов к оплаченному уставному капиталу по данному виду страхования.
Авуары/активы — капитал страховой компании, включающий имущество в виде основных средств, материалов, денежных средств, краткосрочных вложений в ценные бумаги и пр. страховых взносов (брутто).
Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств и страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.
2. Маржа платежеспособности страховой компании, определяемая как соотношение активов и обязательств. Этот показатель рассчитывается в соответствии с методикой расчета, утвержденной Росстрахнадзором (от 28 апреля 1993 г. № 02-02/14).
В соответствии с нормативами Департамента страхового надзора Министерства финансов РФ определено соответствие фактического размера свободных активов — 20% суммы страховых взносов по всем видам страхования, кроме страхования жизни, 5% суммы страховых взносов по страхованию жизни. Итог расчетов должен быть положительным.
3. Надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, рассчитываемый в соответствии с Правилами размещения страховых резервов, утвержденных Росстрахнадзором 14 марта 1995 г. № 02-02/06. Определяется отдельно по страхованию жизни и прочему страхованию.
4. Уровень выплат страховых сумм, исчисляемый как отношение сумм страховых выплат (брутто) за отчетный период к суммам поступивших страховых взносов (брутто). Этот показатель также рассчитывается отдельно по страхованию жизни и прочему страхованию.
5. Соотношение величины страховых премий к собственным средствам страховщика. Данный индикатор должен быть меньше 3,0, так как существует предел, после которого страховщик не может увеличивать страховые премии, т. е. не имеет возможности брать на себя страхование новых рисков.
6. Обеспеченность страховыми резервами, т. е. отношение суммы страховых резервов к сумме аккумулированных взносов. Показатель не рассчитывается по страхованию жизни. На практике довольно часто анализируется и такой показатель, как отношение годового движения резервов к величине чистой прибыли страховой компании. Этот показатель предоставляет необходимую информацию, характеризующую соответствие размера чистой прибыли требованиям законодательства. Отношение величины страховых резервов к чистой прибыли позапрошлого года (т. е. временной лаг 2 года) не должно превышать 25%.
7. Текущая ликвидность — характеризует общую обеспеченность компании оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Рассчитывается как отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам.
Соответствие инвестиционной деятельности страховой компании принципам ликвидности, возвратности и прибыльности активов определяется по формуле (21.41):
Cn = Ki / P, (21.41)
где Ki = Di * Hi, при этом Кi (i = 1, 2, 3,...) — коэффициент, соответствующий направлению вложений по каждому договору страхования;
Di — фактическая сумма вложений в данном направлении;
Р — общая сумма страховых резервов;
Hi —норматив, соответствующий направлению вложений.
В наиболее обобщенном виде страховую статистику можно свести к анализу следующих конкретных показателей:
• число объектов страхования — n;
• число страховых событий — е;
• число пострадавших объектов в результате наступления страхового случая — m;
• сумма собранных страховых платежей — р;
• сумма выплаченного страхового возмещения — Q;
• страховая сумма для конкретного объекта страхования — Sn;
• страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект наблюдаемой совокупности, — Sm.
8. Общая ликвидность страховой компании. Этот индикатор характеризует способность страховой компании покрывать собственные обязательства ликвидными активами. Уровень ликвидности рассчитывается как отношение пассивов в части величины резервов и кредиторской задолженности к величине ликвидных активов. Этот индикатор необходимо рассматривать в динамике. Если его значение в динамике превышает 105%, то можно говорить о неудовлетворительной стратегии и политике страховой компании в части размещения страховых резервов.
Ликвидность финансовой институциональной единицы достаточно оперативно можно определить с помощью коэффициента ликвидности, который представляет собой отношение денежных средств страховой компании, готовых для осуществления платежей, к величине краткосрочных обязательств. Чем выше коэффициент, тем стабильнее финансовое учреждение. В зависимости от величины коэффициента ликвидности принято различать:
Кл > 1,5 — компания кредитоспособна;
1 < Кл < 1,5 — ограниченная кредитоспособность;
Кл < 1,0 — текущая некредитоспособность.
9. Отношение величины страховых премий к чистой прибыли. Оптимальное значение — не выше 3,0. Параллельно на практике довольно часто исследуется динамика отношения нетто-премии к собственным средствам, которое не должно превышать 300%.
10. Динамика страховой премии — соотношение чистой выписанной премии предыдущего и текущего года. Нормальное значение этого индикатора находится в пределах от —33% до +33%.
11. Отношение чистой прибыли перестрахования к общей величине прибыли страхового финансового учреждения.
На практике довольно часто используют индикатор отношения перестраховочной полученной комиссии к перестраховочной отданной премии на незаработанную премию по перестрахованию, отнесенному к собственным средствам. Это отношение не должно превышать 25%.
На базе вышеприведенных показателей формируются расчетные индексы.
1. Частота страховых событий, которая равна соотношению между числом страховых событий и числом застрахованных объектов.
2. Коэффициент кумуляции риска (Кк). Минимальный Кк равен 1, с ростом его значения степень риска увеличивается.
3. Коэффициент убыточности (Ку), выражающий соотношение между суммой выплаченного страхового возмещения и страховой суммой всех пострадавших объектов страхования. Данный показатель меньше или равен 1. Если он превысит 1, то это будет означать уничтожение всех застрахованных объектов более чем один раз.
4. Средняя страховая сумма на один объект (договор) страхования — отношение общей страховой суммы всех объектов страхования к их числу.
5. Средняя страховая сумма на один пострадавший объект страхования, равная страховой сумме всех пострадавших объектов, разделенной на число этих объектов. В практике отношение средних страховых сумм называется страхованием тяжестью риска.
6. Вероятность ущерба, или убыточность страховой суммы, равная сумме выплаченного страхового возмещения, разделенной на страховую сумму всех объектов страхования. Показателем величины риска является число меньше 1. Обратное соотношение недопустимо, так как это означало бы недострахование. Убыточность страховой суммы можно также рассматривать как меру величины рисковой премии.
7. Норма убыточности — соотношение суммы выплаченного страхового возмещения, выраженной в процентах, к сумме собственных страховых платежей. На практике вычисляют нетто- и брутто-норму убыточности, а показатель может принимать значения меньше, больше или равно 1. Величина этого индекса характеризует финансовую устойчивость данного вида страхования.
Основными источниками информации о деятельности страховых и перестраховочных компаний являются следующие конкретные формы бухгалтерской и статистической отчетности:
1. Годовая и ежемесячная бухгалтерская отчетность, к которой относятся следующие конкретные формы:
-бухгалтерский баланс страховой организации — форма № 1-страховщик;
-отчет о финансовых результатах страховой организации — форма № 2-страховщик;
-пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
-отчет о движении капитала страховой организации — форма № 3-страховщик;
-отчет о движении денежных средств страховой организации — форма № 4-страховщик;
-приложение к бухгалтерскому балансу страховой организации — форма № 5-страховщик;
-пояснительная аналитическая записка.
2. Аудиторское заключение, выданное по результатам обязательной по законодательству Российской Федерации аудиторской проверки страховой организации.
3. Формы статистической отчетности, представляемые в порядке надзора в Министерство финансов РФ:
- отчет о платежеспособности страховой организации — форма № 6-страховшик;
-отчет о размещении страховых резервов — форма № 7-страховщик;
-отчет о размещении страховых резервов медицинскому страхованию —- форма № 7а-страховщик (только для страховых медицинских организаций, осуществляющих обязательное и добровольное медицинское страхование);
-отчет о страховых резервах по иным видам страхования — форма № 8-страховщик;
-отчет об использовании средств резерва предупредительных мероприятий — форма № 9-страховщик;
-отчет об операциях перестрахования — форма № 10-страховщик.
Особое место в социально-статистическом анализе занимает анализ показателей убыточности страховой суммы по каждому виду и однородным объектам страхования и элементам убыточности. Этот анализ осуществляется с целью проверки прочности действующих тарифных нетто-ставок для контроля финансовой устойчивости страховой компании и ее филиалов.
Поиск по сайту: