Розв’язок

1)оподаткований прибуток: 1295,4тис-800,5тис-42,2тис=452,7тис грн

2)податок на прибуток: (452,7*30%)/100%=135,8тис грн

3)сума прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства: 250тис-(135,8тис-8тис)-13,3тис-12,5тис=96,4тис грн

Задача №18. Визначте прибуток від реалізації товарної продукції на підставі даних:

а) залишки нереалізованої товарної продукції на початок періоду по виробничій собівартості 1700грн.;

б) базова рентабельність у звітному періоді 25%;

в) обсяг товарної продукції за квартал у відпускних цінах 25500 грн.;

г) витрати на 1 грн. товарної продукції 85 коп., залишок нереалізованої продукції на кінець періоду по виробничій собівартості 1500грн, рентабельність товарної продукції на кін періоду – 30%.

Розв’язок.

1)прибуток в залишках нереалізованої продукції на поч планового кварталу 1700*0,25=425грн

2)прибуток від випуску тов продукції у плановому кварталі 25500*(100-85)=382500грн

3)прибуток в залишках нереалізованої продукції на кін планового кварталу 1500*0,3=450грн

4)прибуток від реалізації продукції 425+382500+450=383375грн

Задача №19. Визначити в поточному і плановому періодах фінансовий результат від випуску товарної продукції:

1) Очікувана повна собівартість товарної продукції – 127 тис.грн.;

2) Очікувана повна товарна продукція у відпускних цінах - 183 тис.грн.;

3) Заплановане зниження витрат на 1 грн. товарної продукції 1,5 коп.;

4) Запланований обсяг товарної продукції у відпускних цінах 201,3 тис.грн.

Розв’язок.

1)Прибуток у звіт пер-ді 183-127=56тис гр 2) Витрати в планов 127*(1-0,015)=125,095 тис гр 3)Прибуток в планов 201,3-125,095= 76,205 тис гр

Задача №20. На основі приведених даних визначте плановий прибуток від випуску товарної продукції з використанням показника базової рентабельності в 2 кв. поточного року та впливу на цей прибуток змін собівартості продукції і відпускних цін. Показники:

1. очікувана повна собівартість товарної продукції в 1 кв. поточного року – 244 тис.грн.;

2. очікувана вартість товарної продукції у відпускних цінах в 1 кв. поточного року – 282 тис.грн.;

3. прогнозований обсяг товарної продукції у 2 кв. поточного року за собівартістю 1 кв. поточного року – 263 тис.грн.;

4. прогнозовані зміни собівартості товарної продукції у 2 кв. поточного року порівняно з першим кварталом поточного року +1,5%.

5. прогнозовані зміни відпускних цін +8%.

Розв’язок.

1.Базова рентабельність у 1 кв. поточного року: 282/244 = 1,16

2.Собівартість товарної пр-ції у 2 кв. поточного року: (263*101,5%)/100% = 266,9 т.грн.

3. Плановий прибуток від випуску товарної пр-ції у 2 кв.: (263*1,16)*1,08=329,5т.грн.

4.Вплив зміни собівартості пр-ції на прибуток: 263-266,9 = -3,9т.грн.

5.Вплив зміни цін на прибуток: 329,5 – 263*1,16 = 24,42 т.грн.

Тема 5-1. Оподаткування підприємств.

Задача №21. На основі наведених даних необхідно визначити податок на прибуток:

чистий валов. дохід від реалізації – 280 тис.грн;

валові витрати - 150 тис.грн;

аванси, отримані від покупців – 42 тис.грн;

витрати на утрим. амін-ції п-ва – 20 тис.грн.;

сплачена наперед орендна плата – 30 тис. грн;

перераховані постач-кам аванси – 80 тис.грн;

дохід, отриманий по відсотках – 15 тис.грн;

благодійний внесок дитяч. будинку – 2 тис. грн;

витрати на реалізацію продукції – 20 тис. грн.

Розв’язок.

1.Заг. валовий дохід: 280+15+42= 337 тис.грн

2.Заг. валові витрати: 150+20+20+30+80+2 = 302 тис.грн

3.Оподатковуваний прибуток: 337-302 = 35 тис.грн

4.П нп Пр: 35*0,3 = 10,5 тис.грн

Задача №22. На основі наведених даних необхідно визначити суму податку на прибуток і суму податку, що підлягає сплаті до бюджету:

скоригований оподатковуваний прибуток – 568,8 тис.грн;

авансові платежі по податку на прибуток, внесені підприємством у звітному періоді – 90,5 тис.грн;

сума податку на прибуток, донарахована податковим органом за минулий звітний період – 15,2 тис.грн;

сума податку на сплачені дивіденди – 12,0 тис. грн;

вартість торгових патентів, придбаних платником податку – 8,4 тис. грн;

Розв’язок.

1.Сума податку на прибуток: 568,8*0,3=170,6 тис.грн

2.Сума податку, що підлягає сплаті в бюджет: (170,6-12-8,4) –90,5 –15,2 = 74,9 тис.грн

Задача №23. На основі наведених даних необхідно визначити податок з власників транспортних засобів у звітному періоді. Акціонерне товариство має на обліку такі автомобілі:

вантажний автомобіль з обсягом циліндра двигуна 8300 см³ – один;

автомобіль для перевезення пасажирів (місткість пасажирів - 32) з обсягом циліндра 6200 см³ – один;

легковий автомобіль з обсягом циліндра двигуна 2300 см³ – один;

легковий автомобіль з обсягом циліндра двигуна 3700 см³ – один,

Розв’язок.

1) Сума податку на вантажний автомобіль: 8300 *15/100 = 1245 грн

2) Податок на авто для перевозки пасажирів: 6200*3,62/100 = 223,2 грн

3) Податок на легковий автомобіль: 2300*10/100=230 грн.

4) Податок на легковий автомобіль: 3700*30/100 = 1110 грн.

5) Загальна сума податку: 1110+230+223,2+1245 = 2808,2 грн

Задача №24. Мале підприємство у поточному році мало середньооблікову чисельність працюючих 10 чоловік. Обсяг виручки від реалізації продукції за рік склав 245 тис грн. Фактично сплачено єдиного податку у поточному році 10,2 тис грн, ставка єдиного податку встановлена у розмірі 6%. На основі приведених даних необхідно визначити суму єдиного податку і суму податку, що підлягє сплаті до бюджету.

Розв’язок.

1) Сума єдиного податку: 245*0,06 = 14,7 тис.грн

2) Сума єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету: 14,7-10,2 = 4,5 тис.грн

Тема 5-2. Оподаткування підприємств.

Задача №25. На основі наведених даних необхідно визначити податок на додану вартість і суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:

товари, відвантажені покупцям у звітному періоді – 572,0 тис.грн;

ПДВ за результатами перерахунку у звітному періоді - +48 тис.грн;

вартість матеріальних цінностей, призначених для використання у процесі виробництва – 165,0 тис. грн;

вартість придбаних основних фондів, що підлягають амортизації – 85,0 тис. грн.

Розв’язок.

1) ПДВ на відвантажені трактори: 572/6 = 95,3 тис.грн

2) ПДВ на МЦ, що викор-ся у вир-ві: 165/6 = 27,5 тис.грн.

3) ПДВ по ОЗ: 85/6 = 14,2 тис.грн.

4) ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет: 95,3+48-27,5-14,2 = 101,6 тис.грн.

Поиск по сайту: