Порядок исчисления

1) если объект «Доходы», то налогоплательщики определяют сумму налога самостоятельно по формуле Сумма налога = налоговая база * налоговую ставку;

2) если объект «Доходы-расходы», то полученная по данной формуле сумма налога уменьшается на сумму расходов на обязательное страхование и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. Однако в общей сумме эти расходы не должны уменьшать налог более чем на 50%. Сумма данных расходов, которая выше, чем 50 %, от налога откидываются.

3) По окончанию отчётных периодов рассчитываются авансовые платежи, исходя из сумм доходов и расходов за отчётный период.

4) по окончании года производится расчёт суммы налога за год и доплаты по итогам годы.

Порядок и сроки уплаты.

• Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.
• Суммы налога перечисляются организациями не позднее 31 марта, а предпринимателями не позднее 30 апреля.

Порядок и сроки подачи налоговой отчётности.

Налоговая декларация подаётся один раз по окончанию года для организаций не позднее 31 марта, для ИП не позднее 30 апреля.

Плательщики, применяющие УСН, обязаны вести книгу учёта доходов и расходов, соблюдать порядок ведения кассовых операций, вести бухгалтерский учёт и предоставлять статистическую отчётность.

ПОРЯДОК ПЕРЕХОДА НА УПРОЩЁННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

1. Налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о переходе на УСН не позднее 31 декабря. В заявлении указывается объект налогообложения, а также остаточная стоимость основных средств на 1 октября данного года и сумма дохода за 9 месяцев.

2. Налогоплательщики не вправе переходить на иной режим налогообложения до окончания налогового периода.

3. Вновь созданная организация или ИП обязаны уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с момента постановки на налоговый учёт.

4. Если в течение года налогоплательщиком будет допущено превышение установленной суммы дохода или иное несоответствие требованиям НК РФ, то налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено превышение дохода или несоответствие требованиям.

5. О переходе на другой режим налогообложения налогоплательщик обязан сообщить в течение 15 дней после окончания налогового периода. Обратно на УСН плательщик может вернуться не ранее, чем через год.

Задачи

Задача 1. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4550 000 рублей, а расходы составили 4 720 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 2. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода реализовано продукции на 4550 000 рублей, а расходы составили 4 520 000 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 3. Организация переведена на упрощённую систему налогообложения, объектом признаны доходы. По итогам налогового периода получены доходы в сумме 780 000 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное страхование уплачена в размере 30 000 рублей, оплачено больничных своим работникам на сумму 5600 рублей. Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 6. ООО «Гранат» применяет УСН с объектом доходы минус расходы. Облагаемые доходы организации по итогам 2012 года составили 7 500 000 руб., а учитываемые расходы — 8 300 000 руб. В течение налогового периода были уплачены следующие авансовые платежи: за I квартал — 49 446 руб.; за II квартал — 162 054 руб.; за III квартал — 120 051 руб. Исчислите сумму налога за год, и определите размер доплаты в бюджет по итогам года.

Дано: Решение:

Найти:

Задача 7. ООО «Александрит» применяет УСН с объектом налогообложения доходы. Налогооблагаемые доходы за 2012 год равны 5 670 000 руб. Сумма начисленных и уплаченных взносов на обязательное страхование за этот же период составила 125 600 руб. Сотруднику было выдано пособие по временной нетрудоспособности, его часть, выданная за счет средств работодателя, составила 10 600 руб. В течение налогового периода организация перечислила авансовые платежи по единому налогу: за I квартал — 42 400 руб., за II квартал — 66 400 руб., за III квартал — 71 200 руб.Определите сумму налога за год, а также сумму доплаты в бюджет по итогам года.

Задача 5. Предприятие закупает товары для перепродажи на 2 000 000 руб в квартал. Заработная плата работников – 150 000 рублей, аренда – 30 000 рублей, транспортные затраты – 13 000 руб, выручка от реализации – 3 000 000 руб. Все данные с НДС 18%. Рассчитайте единый налог при УСН если объект налогообложения доходы минус расходы, и если объект доходы. Какой объект налогообложения выгоднее использовать предприятию.

Поиск по сайту: