УЧЕТ ВЫДАННЫХ АВАНСОВ ПО ДОГОВОРАМ НА ПОСТАВКУ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ (РАБОТ, УСЛУГ)

РАСЧЕТЫ ПО ВЫДАННЫМ АВАНСАМ

(счет 0 206 00 000)

Общие положения >>>

Учет выданных авансов по договорам на поставку материальных ценностей (работ, услуг) >>>

Списание задолженности по суммам выданных авансов в связи с невозможностью взыскания >>>

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Правила выдачи (перечисления) авансов учреждением >>>

2. Регистры бухгалтерского учета, используемые для учета расчетов по выданным авансам >>>

3. Группировка расчетов по выданным авансам по счетам бухгалтерского учета бюджетных и автономных учреждений >>>

Правила выдачи (перечисления) авансов

Учреждением

Аванс (франц. avance) - предварительная выплата заказчиком определенной денежной суммы в счет предстоящих платежей за поставленные ему товары, выполняемые для него работы, оказываемые ему услуги.

Суммы денежных средств, перечисленные бюджетным, автономным учреждением в виде авансов в счет оплаты материальных ценностей, работ, услуг и прочих расходов, учитываются на счете 0 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам". Счет предназначен для формирования в денежном выражении информации о состоянии расчетов по произведенным предварительным оплатам в рамках государственных (муниципальных) договоров на нужды бюджетного, автономного учреждения, иным соглашениям и операций, изменяющих указанные расчеты (п. 95 Инструкции N 174н, п. 98 Инструкции N 183н).

Расчеты с подотчетными лицами на данном счете не отражаются, для учета бюджетными и автономными учреждениями таких расчетов предназначен счет 0 208 00 000 "Расчеты с подотчетными лицами" (п. 103 Инструкции N 174н, п. 106 Инструкции N 183н).

Размер авансовых платежей и сроки их перечисления с лицевых и банковских счетов учреждений должны быть прописаны в договорах учреждений.

Регистры бухгалтерского учета,

Используемые для учета расчетов по выданным авансам

Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в разрезе дебиторов по соответствующим им суммам выданных авансов в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) либо в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф. 0504071).

Отражение операций по счету осуществляется в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (п. п. 205, 206 Инструкции N 157н).

УЧЕТ ВЫДАННЫХ АВАНСОВ ПО ДОГОВОРАМ НА ПОСТАВКУ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ (РАБОТ, УСЛУГ)

1. Перечисление авансов поставщикам материальных ценностей (работ, услуг) >>>

2. Получение материальных ценностей (работ, услуг), оплаченных авансом >>>

3. Возврат поставщиками авансов по неисполненным (расторгнутым) договорам >>>

1. Перечисление авансов поставщикам

материальных ценностей (работ, услуг)

Перечисление (оплата) сумм авансов поставщикам материальных ценностей осуществляется в соответствии с условиями договора на нужды бюджетного и автономного учреждений.

Порядок отражения операций по перечислению (оплате) аванса бюджетным учреждением установлен п. 97 Инструкции N 174н.

Поиск по сайту: